스위스 제3 기둥 3a

기둥 3a vs 기둥 3b: 어떤 차이가 있습니까?

스위스 연금 시스템은 두 가지 형태의 개인 저축을 구분합니다. 기둥 3a(연계 연금)는 법률로 규제됩니다: 납입금이 제한되고, 자금은 은퇴까지 동결(예외 제외)되며, 세금 혜택이 최대입니다. 기둥 3b(자유 연금)는 납입 한도나 동결이 없지만 특정 세금 공제를 제공하지 않습니다.

대다수 납세자에게 기둥 3a가 절대적 우선순위여야 합니다. 기둥 3b 납입은 3a 한도에 도달한 후 추가 저축 여력이 있는 경우에만 정당화됩니다.

2026년 한도

기둥 3a의 최대 공제 금액은 연방 이사회에 의해 주기적으로 재조정됩니다. 2026 과세연도의 한도는 다음과 같습니다:

연금 기금(제2 기둥)에 가입된 근로자는 연간 최대 CHF 7,258을 납입할 수 있습니다. 연금 기금이 없는 자영업자는 순 사업 소득의 20%까지, 최대 연간 CHF 36,288을 납입할 수 있습니다.

이 금액은 1인당입니다: 부부의 경우 직업 소득이 있는 각 배우자가 자신의 3a 계좌에 한도까지 납입할 수 있습니다. 맞벌이 부부는 연간 총 CHF 14,516까지 공제할 수 있습니다.

• • 연금 기금 가입 근로자: 최대 CHF 7,258/년
• • 연금 기금 없는 자영업자: 최대 CHF 36,288/년 (순소득의 20%)
• • 1인당 — 맞벌이 부부 각자 최대 납입 가능
• • 과세연도 12월 31일까지 납입 가능

구체적 세금 혜택

기둥 3a 납입으로 인한 세금 절감은 캔톤, 코뮌 및 소득에 따라 크게 달라지는 한계 세율에 따라 달라집니다. 최대 CHF 7,258을 납입하는 근로자의 경우, 주요 캔톤에서의 연간 절감 추정치입니다.

은행 vs 보험: 어떤 기관을 선택할 것인가?

기둥 3a는 은행이나 보험사를 통해 가입할 수 있습니다. 둘 다 동일한 세금 공제를 제공하지만 특성이 상당히 다릅니다.

은행 3a 계좌는 최대 유연성을 제공합니다: 원하는 금액(한도까지)을 원하는 때에 납입하고, 위험 프로필에 맞는 투자 펀드에 투자할 수 있습니다. 수수료는 일반적으로 낮으며, 특히 온라인 은행과 핀테크(VIAC, Finpension, Frankly)에서 그렇습니다.

보험 3a는 저축과 위험 보장(사망, 장애)을 결합합니다. 보험료는 고정이며 납입이 계약상 의무입니다. 이는 규율 면에서 장점이지만 재정적 어려움 시 제약이 됩니다. 수수료가 상당히 높고 유연성이 낮습니다. 보험 3a의 조기 해약은 종종 상당한 손실을 초래합니다.

기둥 3a 조기 인출

기둥 3a는 원칙적으로 법정 은퇴 연령 5년 전(즉 60세)까지 동결됩니다. 그러나 다음과 같은 경우 조기 인출이 허용됩니다: 주거용 부동산 구매(주택 구입 또는 담보대출 상환), 스위스 영구 출국, 자영업 시작, 완전 장애, 제2 기둥 매입.

인출 시 캔톤에 따라 상당히 다른 감면 세율의 별도 세금이 부과됩니다. 슈비츠, 아펜첼 이너로덴, 추크 캔톤이 가장 낮은 세율을 적용합니다. 상당한 자산의 경우, 인출 전에 세금이 유리한 캔톤으로 이사하는 것이 세금상 유리할 수 있습니다.

• • 주거용 부동산 구매 (주택 소유)
• • 스위스 영구 출국
• • 자영업 시작
• • 완전 장애 (AI)
• • 은퇴 연령 5년 전부터 (60세)

최적화 전략: 다중 계좌

가장 효과적인 전략 중 하나는 여러 3a 계좌(최대 5개가 일반적)를 개설하고 점진적으로 납입하는 것입니다. 이점은 여러 과세연도에 걸쳐 인출을 분산할 수 있다는 것입니다. 각 인출은 별도로 과세되며 세율이 누진적이기 때문입니다.

구체적 예: 총 CHF 200,000의 자산을 각 CHF 40,000의 5개 계좌에 분산하면, 5년에 걸쳐 매년 한 계좌씩 인출합니다. 총 세금은 CHF 200,000을 일시 인출하는 것보다 현저히 낮아집니다. 캔톤에 따라 CHF 5,000~15,000의 절약이 가능합니다.

스위스 도착 시 첫 번째 3a 계좌를 개설하고, 매년 최대 금액을 납입하며, 5~7년마다 새 계좌를 개설하여 최적의 분산 인출을 준비하십시오.