الركيزة الثالثة 3a في سويسرا: كيف تعمل

الركيزة 3a والركيزة 3b: أداتان مختلفتان

تعترف سويسرا بشكلين من ادخار التقاعد الخاص. الركيزة 3a، المعروفة بالادخار المقيّد، يحكمها القانون الفدرالي: تُحدَّد سقوف الاشتراك سنوياً، ويبقى رأس المال مجمَّداً حتى التقاعد إلا في حالات محددة، وفي المقابل تحظى بأفضل معاملة ضريبية متاحة للمدخرين الأفراد. أما الركيزة 3b، أو الادخار الحر، فتشمل الادخار العادي والأوراق المالية ومعظم عقود التأمين على الحياة المُبرمة خارج إطار الركيزة 3a: لا يوجد سقف للاشتراك ولا فترة تجميد، لكنها لا تحظى عادة بنفس الخصم من ضريبة الدخل.

بالنسبة لمعظم المقيمين ذوي الدخل المستقر، يأتي استيفاء سقف الركيزة 3a كل سنة قبل بناء مدخرات الركيزة 3b، وذلك ببساطة لأن الميزة الضريبية لا تُتاح إلا ضمن الركيزة 3a. وتظل الركيزة 3b مفيدة بمجرد بلوغ سقف الركيزة 3a، لمن يرغب في مرونة أكبر في الوصول إلى رأس ماله، أو لتغطية إضافية للحياة والعجز.

من يحق له فتح حساب في الركيزة 3a، وكم يمكن أن يدفع

للاشتراك في الركيزة 3a، يلزم عموماً أن يكون لديك دخل عمل خاضع لاشتراكات AVS/AHV وإقامة ضريبية في سويسرا. يمكن للموظفين المنتسبين إلى صندوق معاش مهني (الركيزة الثانية) الاشتراك حتى سقف سنوي ثابت؛ أما العاملون لحسابهم الخاص غير المنتسبين إلى صندوق معاش فيمكنهم الاشتراك بمبلغ أعلى، يُحسب كنسبة من صافي دخل العمل حتى سقف منفصل. ويُعاد النظر في كلا السقفين دورياً من قبل المجلس الفدرالي، لذا احرص دائماً على التحقق من الرقم المعتمد للسنة الجارية لدى بنكك أو مصلحة الرواتب لدى صاحب العمل أو مركز معلومات AHV/IV قبل التخطيط لاشتراكاتك.

يُطبَّق السقف على مستوى الفرد وليس الأسرة: ففي حال وجود دخل عمل لكلا الشريكين، يمكن لكل منهما الاشتراك حتى سقفه الخاص في حساب منفصل. ويجب أن تصل الاشتراكات إلى مزوّد الركيزة 3a بحلول 31 ديسمبر لكي تُحتسب ضمن تلك السنة الضريبية، ولا يمكن عادة ترحيل الحصة غير المستخدمة من سنة سابقة.

• •الموظفون المنتسبون إلى صندوق معاش: سقف سنوي يُنشر كل عام
• •العاملون لحسابهم الخاص بلا صندوق معاش: نسبة من صافي دخل العمل، حتى سقف سنوي أعلى
• •يُطبَّق السقف على مستوى الفرد؛ ولكل زوج أو شريك لديه دخل عمل سقفه الخاص
• •يجب أن تصل الاشتراكات إلى المزوّد بحلول 31 ديسمبر من السنة الضريبية

كيف يعمل الخصم الضريبي فعلياً

كل فرنك يُدفع في حساب الركيزة 3a ضمن السقف السنوي يُخصم من دخلك الخاضع للضريبة الفدرالية والكانتونية والبلدية. ولأن سويسرا تعتمد نظاماً ضريبياً تصاعدياً يختلف من كانتون إلى آخر ومن بلدية إلى أخرى، فإن القيمة النقدية للخصم تتوقف على مستوى دخلك ومكان إقامتك، ولا يمكن تحديدها برقم واحد ينطبق في كل مكان. وعملياً، فإن الاشتراك بالحد الأقصى كل سنة يخفض فاتورتك الضريبية في كل سنة تفعل فيها ذلك، إضافة إلى بناء رأس مال للتقاعد.

وعند سحب رأس المال في نهاية المطاف، فإنه لا يكون معفى من الضريبة: بل يُفرَض عليه ضريبة منفصلة عن باقي دخلك، بمعدل مخفَّض يحدده كل كانتون ويُطبَّق مرة واحدة، عند لحظة السحب. وهذه المعاملة الضريبية المنفصلة والمخفَّضة هي ما يجعل الركيزة 3a أكثر جاذبية من الادخار العادي الخاضع للضريبة على المدى الطويل، إلا أن الوفر الفعلي يتوقف على وضعك الشخصي. يتنسّق مستشارونا مع خبراء ضريبيين مؤهلين قادرين على تقدير الأثر الفعلي على دخلك وكانتونك.

الاختيار بين الحل البنكي والحل التأميني

يمكن فتح الركيزة 3a لدى بنك، أو مؤسسة معاشات مخصصة، أو شركة تأمين، وكلا المسارين يمنحان الخصم الضريبي نفسه. لكن الخصائص تختلف اختلافاً كبيراً، والاختيار الصائب يتوقف على أولوياتك ودرجة تحملك للمخاطر.

يمنحك الحساب البنكي أو حساب مؤسسة المعاشات في الركيزة 3a مرونة: فأنت من يحدد مبلغ كل اشتراك وتوقيته حتى السقف، ويمكنك الاختيار بين حساب نقدي وصناديق استثمارية تتناسب مع أفقك الاستثماري. أما بوليصة التأمين ضمن الركيزة 3a فتجمع بين ادخار التقاعد والتغطية على الحياة والعجز، بأقساط ثابتة تعاقدياً؛ وقد يناسب هذا من يقدّر انضباط الادخار الإلزامي والتغطية المدمجة، لكنه عادة ما يأتي بمرونة أقل ويمكن أن يؤدي إلى خسارة في رأس المال في حال إلغاء البوليصة مبكراً.

القادمون الجدد والعمال الحدوديون وأسئلة الأهلية الأخرى

تتوقف أهلية الاشتراك في الركيزة 3a على وجود دخل عمل خاضع للضريبة السويسرية والوضع التأميني الصحيح، والقواعد ليست دائماً بديهية بالنسبة لمن يصل من الخارج. يواجه العمال الحدوديون الخاضعون للضريبة عند المصدر في بلد إقامتهم بدلاً من سويسرا قيوداً محددة على الركيزة 3a، وقد تغيّرت القواعد المعمول بها مع مرور الوقت، لذا فهذه نقطة يجب التحقق منها مع مختص بدلاً من افتراضها من معلومات عامة على الإنترنت. أما من ينتقل إلى سويسرا ويستقر فيها للعمل والإقامة، فإنه عادة ما يصبح مؤهلاً لفتح حساب في الركيزة 3a بمجرد تسجيله لدى البلدية وانتسابه إلى التأمينات الاجتماعية.

ولأن قواعد الأهلية هذه تتفاعل مع فئة تصريح إقامتك وعقد عملك، وأحياناً مع بلدك الأصلي، فإن الخطأ في ترتيب الخطوات خلال أشهرك الأولى في سويسرا قد يعني خسارة سنة كاملة من طاقة الاشتراك، أو فتح حساب لم تكن مؤهلاً له أصلاً.

السحب المبكر ومغادرة سويسرا

صُمِّم رأس مال الركيزة 3a ليبقى مستثمراً حتى سن التقاعد، لكن القانون السويسري يسمح بالسحب المبكر في عدد محدود من الحالات. أكثر الحالات شيوعاً بين الوافدين هي شراء وسكن مسكن رئيسي في سويسرا، وبدء نشاط مستقل لحساب الشخص الخاص، والمغادرة الدائمة لسويسرا للاستقرار في الخارج. ويمكن السحب أيضاً في السنوات التي تسبق مباشرة سن التقاعد العادي، وفي حالات العجز الكامل أو التحويل إلى الركيزة الثانية.

تُفرض على كل عملية سحب ضريبة منفصلة عن دخلك العادي، بمعدل مخفَّض يحدده الكانتون الذي تخضع فيه للضريبة وقت السحب، وهذا أحد أسباب لجوء بعض المدخرين إلى توزيع رأس مالهم على أكثر من حساب في الركيزة 3a على مر السنين بدلاً من حساب واحد. وإذا كنت تخطط لمغادرة سويسرا نهائياً، فتأكد من إجراءات السحب الحالية ومن أي قيود مرتبطة بمكان الإقامة لدى مزوّدك قبل موعد مغادرتك بوقت كافٍ، لأن المتطلبات قد تختلف باختلاف بلد وجهتك.

• •شراء مسكن رئيسي في سويسرا وسكنه شخصياً
• •بدء نشاط مستقل لحساب الشخص الخاص
• •المغادرة الدائمة لسويسرا
• •العجز الكامل، أو التحويل إلى صندوق معاش المهنة
• •خلال السنوات السابقة لسن التقاعد العادي