3-я ступень (3a) в Швейцарии: как это работает
Практическое руководство по открытию, пополнению и использованию счёта 3a — добровольной частной пенсионной схемы, доступной резидентам Швейцарии.
Короткий ответ
Счёт 3a — это добровольная, льготируемая по налогам частная пенсионная схема Швейцарии, открытая для людей, застрахованных в системе AHV/AVS и имеющих трудовой доход, облагаемый налогом в Швейцарии. Взносы вычитаются из налогооблагаемого дохода до годового лимита, устанавливаемого Конфедерацией, а капитал, как правило, заблокирован до выхода на пенсию — с ограниченным перечнем законных исключений для досрочного снятия.
Если вы переезжаете в Швейцарию или недавно сюда приехали, вы быстро услышите о третьей ступени, или счёте 3a. Она стоит рядом с государственной пенсией (1-я ступень, AVS/AHV) и профессиональной пенсией (2-я ступень, LPP/BVG) как третий уровень швейцарской пенсионной системы — единственный уровень, который вы формируете сами, по собственному выбору, через частный банк или страховую компанию. Поскольку взносы вычитаются из налогооблагаемого дохода, открытие счёта 3a — один из первых финансовых шагов, которые делают многие экспаты в Швейцарии, как только регистрируются и начинают получать зарплату здесь.
Это руководство объясняет, кто может делать взносы, сколько можно вносить в год, как на практике работает налоговый вычет, в чём разница между банковским и страховым решением, а также в каких ситуациях можно получить доступ к средствам до выхода на пенсию. Здесь же отмечены моменты, на которых часто спотыкаются новоприбывшие — прежде всего вопросы права на участие и то, что происходит со счётом, если вы впоследствии покидаете Швейцарию.
Счёт 3a и 3b: два разных инструмента
В Швейцарии признаются две формы частных пенсионных накоплений. Счёт 3a, известный как «связанное обеспечение», регулируется федеральным законом: взносы ограничены каждый год, капитал заблокирован до выхода на пенсию, кроме определённых случаев, а взамен предоставляется самый выгодный налоговый режим, доступный индивидуальным вкладчикам. Счёт 3b, или «свободное обеспечение», охватывает обычные сбережения, ценные бумаги и большинство полисов страхования жизни, приобретённых вне рамок 3a: здесь нет ни лимита взносов, ни периода блокировки, но, как правило, нет и такого же налогового вычета.
Для большинства резидентов со стабильным доходом заполнение лимита счёта 3a каждый год идёт раньше, чем накопления по счёту 3b, просто потому что налоговая льгота доступна только в рамках 3a. Счёт 3b остаётся полезным после того, как лимит 3a исчерпан, — для тех, кто хочет более гибкого доступа к капиталу, или для дополнительного страхования жизни и на случай инвалидности.
| Параметр | Счёт 3a (связанный) | Счёт 3b (свободный) |
|---|---|---|
| Годовой лимит взносов | Устанавливается Конфедерацией ежегодно | Отсутствует |
| Вычет по подоходному налогу | Полный вычет до годового лимита | Как правило, отсутствует, с редкими кантональными исключениями |
| Доступ к капиталу | Заблокирован до пенсии, кроме определённых случаев | Свободный в любой момент |
| Провайдеры | Только уполномоченные банки и страховщики | Любой банк, страховщик или инвестиционный провайдер |
Кто может открыть счёт 3a и сколько можно вносить
Чтобы делать взносы на счёт 3a, вам, как правило, нужен трудовой доход, облагаемый взносами AVS/AHV, и налоговое резидентство в Швейцарии. Наёмные работники, состоящие в профессиональной пенсионной кассе (2-я ступень), могут вносить до фиксированного годового лимита; самозанятые, не состоящие в пенсионной кассе, могут вносить более крупную сумму, рассчитываемую как процент от чистого трудового дохода, до отдельного, более высокого лимита. Оба лимита периодически пересматриваются Федеральным советом, поэтому всегда уточняйте актуальную цифру текущего года в своём банке, в отделе расчёта зарплаты у работодателя или в Информационном центре AHV/IV, прежде чем планировать взносы.
Лимит действует на человека, а не на домохозяйство: если у обоих партнёров в паре есть трудовой доход, каждый может вносить до своего собственного лимита на отдельный счёт. Взносы должны поступить вашему провайдеру 3a до 31 декабря, чтобы засчитаться за этот налоговый год, а неиспользованный лимит предыдущего года, как правило, перенести на следующий нельзя.
- Наёмные работники, состоящие в пенсионной кассе: годовой лимит публикуется ежегодно
- Самозанятые без пенсионной кассы: процент от чистого трудового дохода, до более высокого годового лимита
- Лимит действует на человека; у каждого супруга или партнёра с трудовым доходом — свой собственный лимит
- Взносы должны поступить провайдеру до 31 декабря налогового года
Как на самом деле работает налоговый вычет
Каждый франк, внесённый на счёт 3a в пределах годового лимита, вычитается из вашего налогооблагаемого дохода для федерального, кантонального и коммунального налогов. Поскольку в Швейцарии действует прогрессивная налоговая система, различающаяся по кантонам и коммунам, денежная величина вычета зависит от уровня вашего дохода и места проживания и не может быть выражена единой цифрой, справедливой для всех. На практике внесение максимальной суммы каждый год снижает ваш налоговый счёт в каждом таком году — вдобавок к накоплению пенсионного капитала.
Когда капитал в итоге снимается, он не освобождается от налога полностью: он облагается отдельно от прочего дохода, по сниженной ставке, которую устанавливает каждый кантон и которая применяется однократно, в момент снятия. Именно это отдельное, сниженное налогообложение делает счёт 3a более привлекательным, чем обычные облагаемые налогом сбережения в долгосрочной перспективе, но точная экономия зависит от вашей личной ситуации. Наши консультанты координируют работу с квалифицированными налоговыми специалистами, которые могут смоделировать реальный эффект для вашего дохода и кантона.
Выбор между банковским и страховым решением
Счёт 3a можно открыть в банке, в специализированном пенсионном фонде или в страховой компании, и оба пути дают один и тот же налоговый вычет. При этом характеристики существенно различаются, и правильный выбор зависит от ваших приоритетов и склонности к риску.
Счёт 3a в банке или пенсионном фонде даёт гибкость: вы сами решаете сумму и сроки каждого взноса в пределах лимита и можете выбирать между денежным счётом и инвестиционными фондами, подобранными под ваш инвестиционный горизонт. Страховой полис 3a объединяет пенсионные накопления со страхованием жизни и на случай инвалидности, с фиксированными по договору премиями; это может подойти тем, кто ценит дисциплину принудительных накоплений и встроенное покрытие, но, как правило, предполагает меньшую гибкость и может привести к потере части капитала при досрочном расторжении полиса.
| Параметр | Банк или пенсионный фонд | Страхование |
|---|---|---|
| Гибкость взносов | Свободная сумма и сроки, в пределах лимита | Фиксированные премии по договору |
| Покрытие на случай смерти или инвалидности | Не включено; оформляется отдельно при желании | Встроено в полис |
| Досрочное расторжение | Снятие или перевод без потери капитала | Может привести к сниженной выкупной стоимости |
| Лучше всего подходит | Тем, кто хочет контроля и гибкости | Тем, кто хочет совместить накопления и страховое покрытие |
Новоприбывшие, приграничные работники и другие вопросы права на участие
Право на участие в счёте 3a зависит от наличия облагаемого швейцарским налогом трудового дохода и правильного страхового статуса, и эти правила не всегда интуитивно понятны людям, приезжающим из-за границы. Приграничные работники, облагаемые налогом у источника в стране проживания, а не в Швейцарии, сталкиваются с особыми ограничениями по счёту 3a, и применимые правила со временем менялись, поэтому это стоит проверять у специалиста, а не полагаться на общую информацию из интернета. Тот, кто переезжает в Швейцарию и обосновывается здесь с постоянным проживанием и трудоустройством, напротив, как правило, получает право на открытие счёта 3a после регистрации в коммуне и подключения к социальному страхованию.
Поскольку эти правила права на участие переплетаются с категорией вашего разрешения на пребывание, трудовым договором, а иногда и страной происхождения, ошибка в последовательности действий в первые месяцы в Швейцарии может стоить вам целого года неиспользованного лимита взносов — либо привести к открытию счёта, на который у вас не было права.
Точно определить, когда вы получаете право на счёт 3a, и увязать это с остальными шагами административного обустройства — именно такая деталь, которой наши консультанты по релокации занимаются параллельно с вашим разрешением и регистрацией.
Запросить предварительную оценкуДосрочное снятие и отъезд из Швейцарии
Капитал на счёте 3a рассчитан на то, чтобы оставаться инвестированным до пенсионного возраста, но швейцарское законодательство допускает досрочное снятие в ограниченном числе ситуаций. Наиболее распространённые случаи среди экспатов — покупка и проживание в собственном основном жилье в Швейцарии, начало независимой самостоятельной деятельности и окончательный отъезд из Швейцарии на постоянное жительство за рубеж. Снятие также возможно в последние годы перед обычным пенсионным возрастом, а также в случаях полной инвалидности или перевода во 2-ю ступень.
Каждое снятие облагается налогом отдельно от вашего обычного дохода, по сниженной ставке, устанавливаемой кантоном, где вы облагаетесь налогом на момент снятия, — это одна из причин, по которой некоторые вкладчики распределяют капитал между несколькими счетами 3a, открытыми в разные годы, вместо одного счёта. Если вы планируете окончательно покинуть Швейцарию, уточните у своего провайдера действующую процедуру снятия и любые ограничения, связанные со страной проживания, заблаговременно до даты отъезда, поскольку требования могут зависеть от страны назначения.
- Покупка и личное проживание в основном жилье в Швейцарии
- Начало независимой самостоятельной деятельности
- Окончательный отъезд из Швейцарии
- Полная инвалидность или перевод в профессиональную пенсионную кассу
- В течение лет, предшествующих обычному пенсионному возрасту
Также рекомендуем прочитать
Часто задаваемые вопросы
Могут ли приграничные работники открыть счёт 3a в Швейцарии?
Как открыть счёт 3a и выбрать провайдера?
Когда лучше всего в течение года вносить средства на счёт 3a?
Что будет с моим счётом 3a, если я окончательно уеду из Швейцарии?
Стоит ли открывать несколько счетов 3a?
Заказать обратный звонок
Консультант свяжется с Вами в течение 24 часов в рабочие дни, без каких-либо обязательств с Вашей стороны. Ваши данные обрабатываются конфиденциально.
Готовы сделать следующий шаг?
Обсудите Вашу ситуацию с консультантом — без каких-либо обязательств.