Terzo pilastro 3a in Svizzera: come funziona

Pilastro 3a e pilastro 3b: due strumenti diversi

La Svizzera riconosce due forme di risparmio previdenziale privato. Il pilastro 3a, detto previdenza vincolata, è disciplinato dalla legge federale: i versamenti sono limitati ogni anno, il capitale resta bloccato fino al pensionamento salvo casi definiti, e in cambio il trattamento fiscale è il più vantaggioso disponibile per un risparmiatore privato. Il pilastro 3b, o previdenza libera, comprende il risparmio ordinario, i titoli e la maggior parte delle polizze vita sottoscritte al di fuori del quadro del 3a: non esiste un limite di versamento né un periodo di blocco, ma di norma non dà diritto alla stessa deduzione sul reddito imponibile.

Per la maggior parte dei residenti con un reddito stabile, esaurire il massimale del pilastro 3a ogni anno viene prima di accumulare risparmio nel pilastro 3b, semplicemente perché il vantaggio fiscale è disponibile solo all'interno del pilastro 3a. Il pilastro 3b resta utile una volta raggiunto il massimale del 3a, per chi desidera un accesso più flessibile al proprio capitale, oppure una copertura vita e invalidità complementare.

Chi può aprire un conto del pilastro 3a, e quanto si può versare

Per contribuire al pilastro 3a occorre generalmente disporre di un reddito da attività lucrativa soggetto a contributi AVS e avere il domicilio fiscale in Svizzera. I dipendenti affiliati a un istituto di previdenza professionale (2° pilastro) possono versare fino a un massimale annuo fisso; gli indipendenti non affiliati a un istituto di previdenza possono versare un importo più elevato, calcolato come percentuale del reddito netto da attività lucrativa fino a un massimale separato. Entrambi i massimali sono rivisti periodicamente dal Consiglio federale, quindi verificate sempre la cifra dell'anno in corso con la vostra banca, l'ufficio salari del vostro datore di lavoro o il Centro d'informazione AVS/AI prima di pianificare i versamenti.

Il limite si applica per persona, non per nucleo familiare: in una coppia in cui entrambi i partner percepiscono un reddito da attività lucrativa, ciascuno può versare fino al proprio massimale su un conto separato. I versamenti devono giungere al vostro fornitore del 3a entro il 31 dicembre per essere conteggiati per quell'anno fiscale, e la capacità non utilizzata di un anno precedente normalmente non può essere riportata.

• •Dipendenti affiliati a un istituto di previdenza: un massimale annuo pubblicato ogni anno
• •Indipendenti senza istituto di previdenza: una percentuale del reddito netto da attività lucrativa, fino a un massimale annuo più elevato
• •Il massimale si applica per persona; ogni coniuge o partner con un reddito da attività lucrativa ha il proprio
• •I versamenti devono essere ricevuti dal fornitore entro il 31 dicembre dell'anno fiscale

Come funziona realmente la deduzione fiscale

Ogni franco versato su un conto del pilastro 3a entro il massimale annuo viene dedotto dal reddito imponibile per le imposte federali, cantonali e comunali. Poiché la Svizzera ha un sistema fiscale progressivo che varia da cantone a cantone e da comune a comune, il valore concreto della deduzione dipende dal vostro livello di reddito e dal luogo in cui vivete, e non può essere indicato con una cifra unica valida ovunque. In pratica, versare il massimo ogni anno riduce la vostra imposta ogni anno in cui lo fate, oltre a costruire capitale previdenziale.

Quando il capitale viene infine prelevato, non è esente da imposte: viene tassato separatamente dagli altri redditi, con un'aliquota ridotta stabilita da ciascun cantone e applicata una sola volta, al momento del prelievo. Questa tassazione separata e ridotta è ciò che rende il pilastro 3a più vantaggioso del risparmio ordinario tassato nel lungo periodo, ma il risparmio effettivo dipende dalla vostra situazione personale. I nostri consulenti si coordinano con specialisti fiscali qualificati in grado di calcolare l'impatto concreto in base al vostro reddito e al vostro cantone.

Scegliere tra soluzione bancaria e soluzione assicurativa

Il pilastro 3a può essere aperto presso una banca, una fondazione di previdenza dedicata o una compagnia assicurativa, e in entrambi i casi si beneficia della stessa deduzione fiscale. Le caratteristiche differiscono notevolmente, e la scelta giusta dipende dalle vostre priorità e dal vostro profilo di rischio.

Un conto 3a bancario o presso una fondazione di previdenza offre flessibilità: decidete voi l'importo e la tempistica di ogni versamento fino al massimale, e potete scegliere tra un conto in contanti e fondi d'investimento adeguati al vostro orizzonte temporale. Una polizza 3a assicurativa abbina il risparmio previdenziale a una copertura vita e invalidità, con premi contrattualmente fissi; può essere adatta a chi apprezza la disciplina di un risparmio vincolato e una copertura inclusa, ma comporta tipicamente meno flessibilità e può causare una perdita di capitale in caso di disdetta anticipata.

Chi arriva dall'estero, frontalieri e altre questioni di ammissibilità

L'ammissibilità al pilastro 3a dipende dall'avere un reddito da attività lucrativa tassato in Svizzera e il corretto statuto assicurativo, e le regole non sono sempre intuitive per chi arriva dall'estero. I frontalieri tassati alla fonte nel proprio paese di residenza anziché in Svizzera incontrano restrizioni specifiche sul pilastro 3a, e le regole applicabili sono cambiate nel tempo, quindi è un punto da verificare con uno specialista piuttosto che dare per scontato in base a informazioni generiche trovate online. Chi si trasferisce in Svizzera e vi stabilisce residenza e attività lucrativa diventa invece tipicamente ammissibile ad aprire un conto 3a una volta annunciato al comune e affiliato alle assicurazioni sociali.

Poiché queste regole di ammissibilità interagiscono con la categoria del vostro permesso di soggiorno, il vostro contratto di lavoro e talvolta il vostro paese d'origine, sbagliare la sequenza nei primi mesi in Svizzera può significare perdere un'intera annualità di capacità di versamento, oppure aprire un conto per il quale non eravate mai ammissibili.

Prelievo anticipato e partenza dalla Svizzera

Il capitale del pilastro 3a è concepito per restare investito fino all'età di pensionamento, ma la legge svizzera consente il prelievo anticipato in un numero limitato di situazioni. I casi più comuni tra gli expat sono l'acquisto e l'occupazione personale di un'abitazione principale in Svizzera, l'avvio di un'attività indipendente e la partenza definitiva dalla Svizzera per stabilirsi all'estero. Il prelievo è possibile anche negli anni immediatamente precedenti l'età ordinaria di pensionamento, e in caso di invalidità totale o di trasferimento nel 2° pilastro.

Ogni prelievo è tassato separatamente dal reddito ordinario, con un'aliquota ridotta stabilita dal cantone in cui siete tassati al momento del prelievo, il che è uno dei motivi per cui alcuni risparmiatori distribuiscono il proprio capitale su più relazioni 3a nel corso degli anni anziché su un unico conto. Se prevedete di lasciare definitivamente la Svizzera, confermate con il vostro fornitore la procedura di prelievo in vigore e le eventuali restrizioni legate al paese di destinazione ben prima della vostra partenza, poiché i requisiti possono dipendere dal paese di destinazione.

• •Acquisto e occupazione personale di un'abitazione principale in Svizzera
• •Avvio di un'attività lucrativa indipendente
• •Partenza definitiva dalla Svizzera
• •Invalidità totale, o trasferimento nell'istituto di previdenza professionale
• •Negli anni che precedono l'età ordinaria di pensionamento