स्विट्ज़रलैंड में तृतीय स्तंभ 3a: यह कैसे काम करता है

पिलर 3a और पिलर 3b: दो अलग-अलग साधन

स्विट्ज़रलैंड निजी पेंशन बचत के दो रूपों को मान्यता देता है। पिलर 3a, जिसे बद्ध प्रावधान (tied provision) कहा जाता है, संघीय कानून द्वारा नियंत्रित होता है: हर साल योगदान की एक सीमा तय होती है, पूंजी परिभाषित मामलों को छोड़कर सेवानिवृत्ति तक बंद रहती है, और इसके बदले में व्यक्तिगत बचतकर्ताओं को उपलब्ध सबसे अनुकूल कर व्यवहार मिलता है। पिलर 3b, यानी मुक्त प्रावधान (free provision), साधारण बचत, प्रतिभूतियों और अधिकांश जीवन बीमा पॉलिसियों को कवर करता है जो 3a ढाँचे के बाहर खरीदी जाती हैं: इसमें कोई योगदान सीमा या बंदी अवधि नहीं होती, लेकिन आमतौर पर इस पर वही आयकर छूट नहीं मिलती।

स्थिर आय वाले अधिकांश निवासियों के लिए, पिलर 3b की बचत बढ़ाने से पहले हर साल पिलर 3a की सीमा भरना प्राथमिकता होती है, क्योंकि कर लाभ केवल पिलर 3a के भीतर ही उपलब्ध है। पिलर 3b तब भी उपयोगी बना रहता है जब 3a की सीमा पूरी हो चुकी हो, या उन बचतकर्ताओं के लिए जो अपनी पूंजी तक अधिक लचीली पहुँच चाहते हैं, या अतिरिक्त जीवन एवं विकलांगता कवर चाहते हैं।

पिलर 3a खाता कौन खोल सकता है, और कितना योगदान किया जा सकता है

पिलर 3a में योगदान करने के लिए आम तौर पर आपके पास AVS/AHV अंशदान के अधीन अर्जित आय और स्विस कर निवास होना चाहिए। व्यावसायिक पेंशन फंड (द्वितीय स्तंभ) से संबद्ध कर्मचारी एक निश्चित वार्षिक सीमा तक योगदान कर सकते हैं; पेंशन फंड से असंबद्ध स्वरोजगार करने वाले लोग शुद्ध अर्जित आय के प्रतिशत के आधार पर, एक अलग और ऊँची सीमा तक, अधिक राशि का योगदान कर सकते हैं। दोनों सीमाओं की समीक्षा समय-समय पर संघीय परिषद द्वारा की जाती है, इसलिए योगदान की योजना बनाने से पहले हमेशा अपने बैंक, अपने नियोक्ता के पेरोल कार्यालय या AHV/IV सूचना केंद्र से चालू वर्ष का आँकड़ा जाँच लें।

यह सीमा प्रति व्यक्ति लागू होती है, प्रति परिवार नहीं: यदि किसी दंपति के दोनों साझेदारों की अर्जित आय है, तो प्रत्येक अपनी अलग सीमा तक, अलग खाते में योगदान कर सकता है। किसी कर वर्ष में गिने जाने के लिए योगदान 31 दिसंबर तक आपके 3a प्रदाता तक पहुँच जाना चाहिए, और पिछले वर्ष की अप्रयुक्त क्षमता को सामान्यतः आगे नहीं बढ़ाया जा सकता।

• •पेंशन फंड से संबद्ध कर्मचारी: हर साल घोषित एक वार्षिक सीमा
• •पेंशन फंड के बिना स्वरोजगार करने वाले लोग: शुद्ध अर्जित आय का एक प्रतिशत, एक ऊँची वार्षिक सीमा तक
• •यह सीमा प्रति व्यक्ति लागू होती है; अर्जित आय वाले प्रत्येक जीवनसाथी या साझेदार की अपनी अलग सीमा होती है
• •योगदान कर वर्ष के 31 दिसंबर तक प्रदाता के पास पहुँच जाने चाहिए

कर छूट वास्तव में कैसे काम करती है

वार्षिक सीमा के भीतर पिलर 3a खाते में जमा किया गया हर फ़्रैंक संघीय, कैंटोनल और कम्यूनल कर के लिए आपकी कर योग्य आय से घटाया जाता है। चूँकि स्विट्ज़रलैंड में एक प्रगतिशील कर प्रणाली है जो कैंटन और नगरपालिका के अनुसार बदलती है, इस छूट का नकद मूल्य आपकी आय के स्तर और आपके निवास स्थान पर निर्भर करता है, और इसे किसी एक सार्वभौमिक आँकड़े के रूप में नहीं बताया जा सकता। व्यवहार में, हर साल अधिकतम राशि का योगदान करने से न केवल सेवानिवृत्ति की पूंजी बनती है, बल्कि उस हर साल आपका कर बिल भी घटता है।

जब पूंजी अंततः निकाली जाती है, तो वह कर-मुक्त नहीं होती: इसे आपकी बाकी आय से अलग रखकर, हर कैंटन द्वारा तय की गई एक घटी हुई दर पर, निकासी के समय एक बार कर लगाया जाता है। यही अलग और घटी हुई कर व्यवस्था है जो पिलर 3a को लंबे समय में साधारण कर योग्य बचत से अधिक आकर्षक बनाती है, लेकिन वास्तविक बचत आपकी व्यक्तिगत स्थिति पर निर्भर करती है। हमारे सलाहकार योग्य कर विशेषज्ञों के साथ मिलकर काम करते हैं जो आपकी आय और कैंटन के अनुसार वास्तविक प्रभाव का आकलन कर सकते हैं।

बैंक समाधान और बीमा समाधान में से चुनना

पिलर 3a किसी बैंक, किसी समर्पित पेंशन फाउंडेशन, या किसी बीमा कंपनी के साथ खोला जा सकता है, और दोनों रास्ते एक ही कर छूट प्रदान करते हैं। दोनों की विशेषताएँ काफी अलग हैं, और सही विकल्प आपकी प्राथमिकताओं और जोखिम प्रोफ़ाइल पर निर्भर करता है।

बैंक या पेंशन-फाउंडेशन 3a खाता लचीलापन प्रदान करता है: आप सीमा के भीतर हर योगदान की राशि और समय स्वयं तय करते हैं, और अपने निवेश क्षितिज के अनुरूप नकद खाते तथा निवेश फंड में से चुन सकते हैं। बीमा-आधारित 3a पॉलिसी सेवानिवृत्ति बचत को जीवन और विकलांगता कवर के साथ जोड़ती है, जिसमें प्रीमियम अनुबंध के अनुसार निश्चित होते हैं; यह उन लोगों के लिए उपयुक्त हो सकती है जो अनुशासित बचत और अंतर्निहित कवर को महत्व देते हैं, लेकिन इसमें आम तौर पर कम लचीलापन होता है और पॉलिसी को समय से पहले रद्द करने पर पूंजी का नुकसान हो सकता है।

नए आगमनकर्ता, सीमा-पार कर्मचारी और पात्रता से जुड़े अन्य प्रश्न

पिलर 3a की पात्रता स्विस-कर योग्य अर्जित आय और सही बीमा स्थिति पर निर्भर करती है, और विदेश से आने वाले लोगों के लिए ये नियम हमेशा सहज नहीं होते। जो सीमा-पार कर्मचारी अपने निवास वाले देश में स्रोत पर कर देते हैं, स्विट्ज़रलैंड में नहीं, उन्हें पिलर 3a को लेकर विशेष प्रतिबंधों का सामना करना पड़ता है, और लागू नियम समय के साथ बदलते रहे हैं, इसलिए यह ऐसा बिंदु है जिसकी पुष्टि किसी विशेषज्ञ से करानी चाहिए, न कि इंटरनेट पर मिली सामान्य जानकारी के आधार पर मान लेना चाहिए। इसके विपरीत, जो व्यक्ति स्विट्ज़रलैंड में बसने और यहाँ काम करने के इरादे से आता है, वह आमतौर पर अपनी कम्यून में पंजीकरण और सामाजिक बीमा से संबद्धता के बाद 3a खाता खोलने के लिए पात्र हो जाता है।

चूँकि ये पात्रता नियम आपके निवास परमिट की श्रेणी, आपके रोज़गार अनुबंध, और कभी-कभी आपके मूल देश से जुड़े होते हैं, इसलिए स्विट्ज़रलैंड में अपने पहले महीनों में क्रम गलत होने से पूरे एक वर्ष की योगदान क्षमता छूट सकती है, या ऐसा खाता खुल सकता है जिसके लिए आप कभी पात्र ही नहीं थे।

समय-पूर्व निकासी और स्विट्ज़रलैंड छोड़ना

पिलर 3a की पूंजी सेवानिवृत्ति की आयु तक निवेशित रहने के लिए बनाई गई है, लेकिन स्विस कानून सीमित परिस्थितियों में समय-पूर्व निकासी की अनुमति देता है। प्रवासियों द्वारा सबसे अधिक इस्तेमाल किए जाने वाले मामले हैं: स्विट्ज़रलैंड में मुख्य निवास खरीदना और उसमें रहना, स्वतंत्र स्वरोजगार गतिविधि शुरू करना, और स्विट्ज़रलैंड को स्थायी रूप से छोड़कर विदेश में बसना। सामान्य सेवानिवृत्ति आयु से ठीक पहले के वर्षों में, तथा पूर्ण विकलांगता या द्वितीय स्तंभ में स्थानांतरण के मामलों में भी निकासी संभव है।

प्रत्येक निकासी पर, निकासी के समय जिस कैंटन में आपका कर निर्धारण होता है, उसके द्वारा तय की गई घटी हुई दर पर, आपकी सामान्य आय से अलग कर लगाया जाता है — यही एक कारण है कि कुछ बचतकर्ता वर्षों के दौरान अपनी पूंजी को एक ही खाते के बजाय एक से अधिक 3a संबंधों में बाँट देते हैं। यदि आप स्थायी रूप से स्विट्ज़रलैंड छोड़ने की योजना बना रहे हैं, तो अपने प्रस्थान की तारीख से काफी पहले अपने प्रदाता से चालू निकासी प्रक्रिया और निवास-आधारित किसी भी प्रतिबंध की पुष्टि कर लें, क्योंकि आवश्यकताएँ आपके गंतव्य देश पर निर्भर कर सकती हैं।

• •स्विट्ज़रलैंड में मुख्य निवास की खरीद और स्वयं उसमें रहना
• •स्वतंत्र, स्वरोजगार गतिविधि शुरू करना
• •स्विट्ज़रलैंड से स्थायी प्रस्थान
• •पूर्ण विकलांगता, या व्यावसायिक पेंशन फंड में स्थानांतरण
• •सामान्य सेवानिवृत्ति आयु से पहले के वर्षों के भीतर