Что такое счёт 3a (3-я ступень) в Швейцарии?

Личный пенсионный счёт с налоговыми льготами, доступный тем, кто получает доход в Швейцарии.

Короткий ответ

3-я ступень (a) — это индивидуальная пенсионная программа Швейцарии с налоговыми льготами. Вы открываете счёт в банке или страховой компании, вносите средства в пределах годового лимита, установленного государством, и вычитаете эту сумму из налогооблагаемого дохода. Средства остаются заблокированными вплоть до нескольких лет до обычного пенсионного возраста, за небольшим числом исключений.

Если вы получаете зарплату или доход от самостоятельной деятельности, с которого уплачиваются взносы AHV/AVS, вы, как правило, можете открыть счёт 3a. Он дополняет государственную пенсию (1-я ступень) и профессиональную пенсию (2-я ступень) как третий, добровольный уровень швейцарской пенсионной системы.

Для экспата тема 3-й ступени обычно всплывает при подаче первой налоговой декларации, когда о ней упоминает банковский консультант, или когда консультант по релокации объясняет, как устроена швейцарская пенсионная система. Разобраться в этом стоит заранее: срок для взноса за конкретный год фиксирован и задним числом уже не восстанавливается.

Кто может открыть счёт 3a

Нужен доход, с которого уплачиваются взносы AVS/AHV, — например, работа по найму или самостоятельная деятельность в Швейцарии. Приграничный работник, уплачивающий взносы AVS/AHV с дохода, полученного в Швейцарии, как правило, тоже может открыть такой счёт, а вот человек без облагаемого в Швейцарии трудового дохода обычно не может.

У сотрудников, уже участвующих в программе профессиональной пенсии (2-я ступень, LPP/BVG), годовой лимит ниже, чем у самозанятых без второй ступени. Точный лимит ежегодно публикуется федеральными властями, и его всегда нужно уточнять для текущего налогового года, а не брать по аналогии с прошлым.

Почему это выгодно экспатам

Главное преимущество — налоговый вычет: взносы уменьшают налогооблагаемый доход в кантоне, где вы проживаете, что может заметно снизить годовой налог в зависимости от вашей предельной ставки. Проценты и доход внутри счёта также облагаются на льготных условиях по сравнению с обычными сбережениями.

Поскольку вычет применяется только за тот налоговый год, в котором сделан платёж, многие резиденты пополняют счёт 3a до конца декабря, чтобы использовать лимит текущего года.

Уточните у банка точный лимит на текущий год, прежде чем переводить деньги в конце декабря: платёж, поступивший в январе, засчитывается за следующий налоговый год, а не за тот, на который вы рассчитывали.

Когда можно получить доступ к средствам

Капитал на счёте 3a должен оставаться вложенным вплоть до нескольких лет до наступления обычного пенсионного возраста AVS/AHV, а досрочное снятие вне признанных исключений не допускается.

К признанным исключениям относятся покупка или строительство основного жилья в Швейцарии, начало самостоятельной предпринимательской деятельности, получение полной пенсии по инвалидности и окончательный отъезд из Швейцарии на постоянное жительство за рубеж. У каждого исключения свои условия, а в некоторых случаях — и налоговые последствия при снятии средств.

Обычная выплата: за ограниченное число лет до достижения пенсионного возраста AVS/AHV
Досрочное снятие: покупка жилья для собственного проживания в Швейцарии
Досрочное снятие: начало самостоятельной деятельности как основного занятия
Досрочное снятие: окончательный отъезд из Швейцарии
Досрочное снятие: полная инвалидность, на условиях, установленных пенсионным фондом

Типичные ошибки новичков

Частая ошибка — открывать несколько счетов 3a в разных банках без чёткого плана, что впоследствии усложняет поэтапное снятие средств. Другая ошибка — считать, что лимит взносов не меняется из года в год или одинаков для наёмных работников и самозанятых, тогда как эти два показателя различаются и периодически пересматриваются.

Отъезд из Швейцарии поднимает отдельные вопросы: снятие капитала со счёта 3a при выезде облагается специальным налогом у источника и зависит от правил страны назначения. Консультант, взаимодействующий с квалифицированным налоговым специалистом, поможет выстроить последовательность отъезда так, чтобы пенсионные и налоговые шаги были согласованы.

Наши консультанты регулярно помогают прибывающим и уезжающим сотрудникам понять, как 3-я ступень вписывается в общий план обустройства или отъезда, и при необходимости координируют работу с квалифицированными налоговыми и пенсионными специалистами.

Запросить предварительную оценку

Также рекомендуем прочитать

Услуга Глоссарий по переезду в Швейцарию Услуга Услуги по обустройству в Швейцарии Руководство Вторая ступень пенсии в Швейцарии: что это значит Руководство 3-я ступень (3a) в Швейцарии: как это работает Руководство Выплата швейцарской пенсии при отъезде из Швейцарии Руководство AVS/AHV в Швейцарии: что означает этот термин

Часто задаваемые вопросы

Может ли иностранец открыть счёт 3a в Швейцарии?

Да, если у вас есть доход, с которого уплачиваются взносы AVS/AHV, — например, от работы по найму или самостоятельной деятельности в Швейцарии. Гражданство или тип разрешения на проживание сами по себе не мешают открыть счёт в швейцарском банке или страховой компании.

Совпадает ли 3-я ступень со второй ступенью пенсионной системы?

Нет. Вторая ступень — это обязательная профессиональная пенсия, привязанная к работодателю, тогда как 3-я ступень (a) — отдельный добровольный индивидуальный счёт, который вы открываете и пополняете самостоятельно. Наличие второй ступени влияет на то, сколько вы можете вносить на счёт 3a ежегодно.

Что будет со счётом 3a при окончательном отъезде из Швейцарии?

Окончательный отъезд из Швейцарии — одно из признанных оснований для досрочного снятия средств, но выплата обычно облагается специальным налогом у источника, а порядок зависит от страны назначения и пенсионного провайдера. Это стоит спланировать заранее, а не после отъезда.

Что выбрать для счёта 3a — банковский счёт или страховой полис?

Обе формы признаны для 3-й ступени, но работают по-разному: банковское решение обычно более гибкое, а страховой полис, как правило, сочетает накопление с покрытием, например на случай инвалидности или смерти, и предполагает обязательство по регулярным взносам. Правильный выбор зависит от вашей личной ситуации, и его стоит обсудить с квалифицированным консультантом.

Заказать обратный звонок

Консультант свяжется с Вами в течение 24 часов в рабочие дни, без каких-либо обязательств с Вашей стороны. Ваши данные обрабатываются конфиденциально.

Готовы сделать следующий шаг?

Обсудите Вашу ситуацию с консультантом — без каких-либо обязательств.

Запросить предварительную оценку Узнать больше о наших услугах по релокации