ما هي الركيزة الثالثة أ في سويسرا؟

من يحق له فتح حساب في الركيزة الثالثة أ

تحتاج إلى دخل خاضع لاشتراكات AVS/AHV، مثل وظيفة براتب أو نشاط عمل حر في سويسرا. يمكن للعامل الحدودي الذي يدفع اشتراكات AVS/AHV على دخل مصدره سويسرا أن يفتح حساباً هو أيضاً بوجه عام، بينما لا يستطيع ذلك عادةً من ليس لديه دخل عمل خاضع للضريبة في سويسرا.

الموظفون المشتركون بالفعل في صندوق معاش مهني (الركيزة الثانية، LPP/BVG) يخضعون لسقف سنوي أقل من العاملين لحسابهم الخاص الذين لا يستفيدون من ركيزة ثانية. يُنشر السقف الدقيق كل سنة من السلطات الفدرالية، ويجب دائماً التحقق منه لسنة الضريبة الجارية بدلاً من الاعتماد على رقم سنة سابقة.

لماذا يلجأ الوافدون إليها

الجاذبية الأساسية هي الخصم الضريبي: الاشتراكات تخفض الدخل الخاضع للضريبة في الكانتون الذي تقيم فيه، ما قد يقلّل بشكل ملموس فاتورتك الضريبية السنوية حسب معدلك الضريبي الحدي. كما تُعامل الفوائد والعوائد المتولّدة داخل الحساب معاملة تفضيلية مقارنة بالمدخرات العادية.

بما أن الخصم لا يُطبَّق إلا على سنة الضريبة التي تم فيها الدفع، يقوم كثير من المقيمين بالإيداع في حساب الركيزة الثالثة أ قبل نهاية ديسمبر للاستفادة من حصة تلك السنة.

متى يمكنك الوصول إلى الأموال

من المفترض أن يبقى رأس مال الركيزة الثالثة أ مستثمراً حتى عدد محدود من السنوات قبل سن التقاعد العادي لـ AVS/AHV، ولا يُسمح بالسحب المبكر خارج الاستثناءات المعترف بها.

تشمل الاستثناءات المعترف بها شراء أو بناء سكن رئيسي في سويسرا، بدء نشاط عمل حر مستقل، الحصول على معاش عجز كامل، ومغادرة سويسرا نهائياً للاستقرار خارج البلاد. لكل استثناء شروطه الخاصة، وفي بعض الحالات تبعات ضريبية عند السحب.

• •الصرف العادي: عدد محدود من السنوات قبل بلوغ سن التقاعد لـ AVS/AHV
• •السحب المبكر: شراء سكن مملوك للسكن الشخصي في سويسرا
• •السحب المبكر: بدء العمل الحر كنشاط رئيسي
• •السحب المبكر: المغادرة النهائية من سويسرا
• •السحب المبكر: العجز الكامل، وفق الشروط التي يحددها مزوّد المعاش

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

من الأخطاء الشائعة فتح عدة حسابات في الركيزة الثالثة أ لدى بنوك مختلفة دون خطة، ما قد يعقّد السحوبات المتدرجة لاحقاً. خطأ آخر هو افتراض أن سقف الاشتراك هو نفسه من سنة إلى أخرى، أو أنه نفسه للموظفين والعاملين لحسابهم الخاص، بينما الرقمان مختلفان ويُراجَعان بشكل دوري.

تثير مغادرة سويسرا أسئلة خاصة بها، إذ إن سحب رأس مال الركيزة الثالثة أ عند المغادرة قد يستوجب ضريبة مقتطعة عند المصدر خاصة، ويتفاعل مع قواعد بلد الوجهة. يمكن لمستشار ينسّق مع خبير ضرائب مؤهل أن يساعدك على ترتيب خطوات المغادرة بحيث تتوافق خطوات المعاش والضريبة بشكل صحيح.