स्विट्ज़रलैंड में कराधान: कर की संपूर्ण मार्गदर्शिका
तीन कर स्तरों, कैंटन द्वारा दरों और कर कटौती रणनीतियों को समझें।
स्विस कर प्रणाली अपनी अनूठी संघीय संरचना द्वारा प्रतिष्ठित है: कर तीन स्तरों (संघ, कैंटन और नगर पालिका) पर लगाया जाता है, जो कर बोझ में काफी अंतर पैदा करता है। यह मार्गदर्शिका प्रत्येक प्रवासी के लिए आवश्यक अवधारणाओं को समझाती है।
कराधान के तीन स्तर
स्विट्जरलैंड उन कुछ देशों में से एक है जहां एक साथ तीन स्तरों पर आयकर लगाया जाता है। यह संरचना फेडरल संविधान में निहित कैंटन और नगरपालिकाओं की राजकोषीय स्वायत्तता को दर्शाती है।
प्रत्येक स्तर के अपने पैमाने और नियम हैं, लेकिन कर घोषणा एकीकृत है: आप एक ही फॉर्म भरते हैं, और कुल राशि तीन स्तरों के बीच वितरित की जाती है।
प्रत्यक्ष संघीय कर (डीएफआई)
संघीय कर पूरे स्विट्जरलैंड में समान है। यह आपके कुल कर बोझ का लगभग 20 से 25% प्रतिनिधित्व करता है। दर प्रगतिशील है, मामूली आय के लिए 0.77% से लेकर CHF 895,900 से अधिक की आय के लिए अधिकतम 11.5% तक। विवाहित जोड़ों को अधिक अनुकूल पैमाने (विभाजन) का लाभ मिलता है।
कैंटोनल कर
यह वह स्तर है जहां अंतर सबसे अधिक स्पष्ट होते हैं। प्रत्येक कैंटन अपने पैमाने स्वतंत्र रूप से निर्धारित करता है, जो बताता है कि एक आकर्षक कैंटन (Zug, Schwyz, Nidwalden) और एक उच्च-कर कैंटन (जिनेवा, Vaud, बर्न) के बीच कर बोझ तीन गुना भिन्न क्यों हो सकता है। कैंटोनल कर आमतौर पर कुल कर बोझ का 50 से 60% होता है।
नगरपालिका कर
प्रत्येक नगर पालिका कैंटोनल कर के लिए एक गुणक गुणांक ("अतिरिक्त सेंटिम" के रूप में जाना जाता है) लागू करती है। यह गुणांक नगर पालिका के आधार पर 50% से 150% तक भिन्न होता है। इस प्रकार, एक ही कैंटन में लेकिन अलग-अलग नगर पालिकाओं में दो करदाताओं पर बहुत अलग-अलग कर का बोझ हो सकता है। नगरपालिका कर कुल कर बोझ का 15 से 30% प्रतिनिधित्व करता है।
कैंटन द्वारा कर की दर
निम्न तालिका 2026 में एक व्यक्ति के लिए संयुक्त अधिकतम सीमांत दरें (राजधानी के लिए संघीय + कैंटोनल + नगरपालिका) प्रस्तुत करती है। ये दरें कर योग्य आय के उच्चतम वर्ग पर लागू होती हैं।
| केंटन | अधिकतम सीमांत दर | आय CHF 100,000 (अनुमानित कर) | आकर्षण रैंकिंग |
|---|---|---|---|
| त्सुग | 22,4 % | CHF 8'200 | 1er |
| श्विज़ | 23,8 % | CHF 9'100 | 2e |
| निडवाल्डेन | 24,1 % | CHF 9'400 | 3e |
| एपेंज़ेल आरआई | 24,5 % | CHF 9'700 | 4e |
| ज़्यूरिख | 32,5 % | CHF 14'800 | 10e |
| बेसल-Ville | 37,1 % | CHF 17'500 | 16e |
| Vaud | 38,2 % | CHF 18'200 | 20e |
| बर्न | 39,3 % | CHF 19'000 | 22e |
| जिनेवा | 44,8 % | CHF 22'100 | 25e |
सामान्य कर कटौती
स्विस कर कानून कई कटौतियां प्रदान करता है जो आपकी कर योग्य आय को कम करती हैं। उन्हें जानना और उपयोग करना प्रति वर्ष कई हजार फ्रैंक की बचत का प्रतिनिधित्व कर सकता है।
- • तीसरा स्तंभ (लिंक्ड पेंशन 3ए): दूसरे स्तंभ से संबद्ध कर्मचारियों के लिए प्रति वर्ष CHF 7,258 तक, दूसरे स्तंभ के बिना स्व-रोज़गार के लिए CHF 36,288
- • दूसरे स्तंभ का मोचन (एलपीपी): खोए हुए वर्षों को वापस खरीदने की संभावना, पूरी तरह से कटौती योग्य - नए लोगों के लिए विशेष रूप से दिलचस्प
- • व्यावसायिक व्यय: परिवहन लागत (सपाट दर या वास्तविक), घर से दूर भोजन, निरंतर प्रशिक्षण, पेशेवर उपकरण
- • बच्चों की देखभाल की लागत: संघीय कर के लिए प्रति बच्चा CHF 25,500 की अधिकतम कटौती
- • बंधक ब्याज: कर योग्य आय से कटौती योग्य, स्वामित्व को कर-कुशल बनाना
- • चिकित्सा व्यय: कैंटन द्वारा निर्धारित सीमा से अधिक हिस्से के लिए कटौती योग्य (आम तौर पर आय का 5%)
- • दान: संघीय कर के लिए शुद्ध आय का 20% तक कटौती योग्य (परिवर्तनीय कैंटोनल शर्तें)
- • रियल एस्टेट नवीनीकरण लागत: कटौती योग्य गृह रखरखाव कार्य (अतिरिक्त मूल्य वाला कार्य नहीं)
धनी विदेशियों के लिए कर पैकेज
कुछ कैंटन में, जो विदेशी बिना लाभकारी गतिविधि किए स्विट्जरलैंड में बसते हैं, वे व्यय-आधारित कराधान (टैक्स पैकेज) से लाभ उठा सकते हैं। यह व्यवस्था वास्तविक आय पर नहीं, बल्कि स्विट्जरलैंड में करदाता के अनुमानित खर्चों पर कर की गणना करती है।
2016 के सुधार के बाद से, एकमुश्त राशि संघीय स्तर पर आवास के किराये के मूल्य का न्यूनतम 7 गुना या न्यूनतम CHF 400,000 की कर योग्य आय पर निर्धारित की गई है। कुछ कैंटन ने इस व्यवस्था को समाप्त कर दिया है (ज्यूरिख, Basel-City, Schaffhausen, Appenzell RE, Basel-Landschaft)। अन्य इसे उच्च सीमाओं के साथ बनाए रखते हैं: जिनेवा न्यूनतम CHF 400,000 और Vaud CHF 250,000 लागू करता है।
2026 में, लगभग 4,500 करदाता स्विट्जरलैंड में इस व्यवस्था से लाभान्वित होंगे, जिससे CHF 900 मिलियन से अधिक वार्षिक कर राजस्व उत्पन्न होता है। यह स्थिति मुख्य रूप से धनी सेवानिवृत्त, शीर्ष एथलीट, कलाकार और अंतर्राष्ट्रीय उद्यमियों द्वारा उपयोग की जाती है।
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