स्विट्ज़रलैंड की कर प्रणाली को समझना

स्विट्ज़रलैंड की कर प्रणाली के तीनों स्तर कैसे मिलकर काम करते हैं

प्रत्यक्ष संघीय कर बर्न द्वारा तय किया जाता है और स्विट्ज़रलैंड में आप कहीं भी रहें, एक ही दर-अनुसूची से लागू होता है। यह प्रगतिशील (progressive) है, यानी आय बढ़ने के साथ दर भी बढ़ती है, और आमतौर पर यह आपके कुल कर बिल का अपेक्षाकृत छोटा हिस्सा होता है, बाकी दो स्तरों की तुलना में।

अधिकांश अंतर कैंटनीय कर से आता है। हर कैंटन का अपना कर कानून, अपनी दर-अनुसूची और कटौतियों के अपने नियम होते हैं, इसलिए एक जैसी आय भी जिनेवा, त्सुग, वो या ज़्यूरिख में रहने के आधार पर अलग-अलग कैंटनीय कर उत्पन्न कर सकती है। इसके बाद कम्यून कर की गणना एक गुणक के रूप में होती है, जिसे अक्सर 'कोफ़िशिएंट' कहा जाता है, जो कैंटनीय कर के आधार पर लगाया जाता है; यह गुणक एक कम्यून से दूसरे कम्यून में, यहाँ तक कि एक ही कैंटन के भीतर भी, अलग-अलग हो सकता है।

व्यवहार में, आप तीनों स्तरों को कवर करने वाला एक ही कर रिटर्न भरते हैं, और आपके निवास कैंटन का कर प्रशासन संयुक्त राशि की गणना और वसूली करता है, फिर संघीय हिस्सा संघ को पुनर्वितरित करता है।

कर रिटर्न भरना किसके लिए अनिवार्य है, और कब

जो स्विस या विदेशी निवासी बसावट परमिट (settlement permit) रखते हैं, या जो सामान्य कराधान की शर्तें अन्यथा पूरी करते हैं, वे आम तौर पर वार्षिक कर रिटर्न भरकर दुनिया भर की अपनी आय और संपत्ति घोषित करते हैं; विदेशी अचल संपत्ति और उससे जुड़ी आय को आमतौर पर केवल आपकी लागू दर तय करने के लिए ध्यान में रखा जाता है, न कि स्विट्ज़रलैंड में दोबारा कर लगाने के लिए।

जिन विदेशी कर्मचारियों के पास स्थायी निवास परमिट नहीं है, उन्हें आमतौर पर स्रोत पर कर (withholding tax) के तहत कर लगाया जाता है, यानी आपका नियोक्ता हर महीने आपके वेतन से सीधे कर काटता है, जो आपके कैंटन, वैवाहिक स्थिति और बच्चों की संख्या के आधार पर आधिकारिक दर तालिकाओं पर निर्भर करता है। आपकी आय और कैंटन के अनुसार, आपको बाद में एक पूरक या पूर्ण सामान्य रिटर्न भरना पड़ सकता है, या आप ऐसा करना चुन सकते हैं, खासकर तब जब आप ऐसी कटौतियों का दावा करना चाहते हों जो स्रोत-कर तालिकाओं में पहले से शामिल नहीं हैं।

रिटर्न भरने की समय-सीमा और संभावित विस्तार हर कैंटन खुद तय करता है, इसलिए आपके अपने रिटर्न की सटीक समय-सीमा इस पर निर्भर करती है कि आप कहाँ पंजीकृत हैं; हर साल आपके कैंटनीय कर प्रशासन की सूचना या पोर्टल ही सबसे प्रामाणिक स्रोत है।

• •सामान्य कराधान: तीनों कर स्तरों को कवर करता हुआ, प्रति वर्ष दुनिया भर की आय का एक रिटर्न
• •स्रोत पर कर (withholding tax): कैंटनीय दर तालिकाओं के आधार पर नियोक्ता द्वारा मासिक कटौती
• •पूरक या सामान्य पुनर्मूल्यांकन: कई कैंटनों में उन स्रोत-कर वाले निवासियों के लिए उपलब्ध जो अतिरिक्त कटौतियों का दावा करना चाहते हैं
• •कैंटनीय समय-सीमाएँ और विस्तार अलग-अलग होते हैं: अपनी सटीक तारीख सीधे अपने कम्यून या कैंटन से पुष्ट करें

कटौतियाँ जो आपकी कर-योग्य आय घटाती हैं

स्विस कर कानून आपकी कर दर लागू होने से पहले कई तरह की कटौतियों की अनुमति देता है, और अपनी स्थिति पर लागू होने वाली कटौतियों का उपयोग करने से आपका बिल काफी हद तक कम हो सकता है। कुछ कटौतियाँ संघीय हैं और हर जगह समान शर्तों पर लागू होती हैं; बाकी हर कैंटन खुद तय करता है और उनकी राशि व पात्रता अलग-अलग होती है।

• •तृतीय स्तंभ 3a (पेंशन योजना) में योगदान, एक वार्षिक सीमा के भीतर जो पेंशन फंड से जुड़े कर्मचारियों और स्वरोज़गार करने वालों के लिए अलग-अलग होती है
• •अपने व्यावसायिक पेंशन फंड (द्वितीय स्तंभ) में स्वैच्छिक बाय-इन योगदान, जो अक्सर विदेश से आने वाले उन लोगों के लिए प्रासंगिक होता है जिनके स्विस पेंशन इतिहास में अंतराल हैं
• •व्यावसायिक खर्च, जैसे आवागमन लागत, घर से बाहर भोजन, और आपकी भूमिका से जुड़ी सतत शिक्षा
• •बच्चों की देखभाल का खर्च, उन सीमाओं के भीतर जो संघीय और कैंटनीय स्तर पर अलग-अलग होती हैं
• •आपकी मालिकाना संपत्ति पर बंधक (मॉर्गेज) ब्याज
• •बीमा प्रीमियम और बचत पर ब्याज, कैंटनीय सीमाओं के भीतर
• •आपके कैंटन द्वारा तय सीमा से अधिक स्वास्थ्य खर्च
• •मान्यता-प्राप्त धर्मार्थ संगठनों को दान, शुद्ध आय के एक निश्चित प्रतिशत की सीमा के भीतर

विशेष व्यवस्थाएँ: एकमुश्त कराधान और सीमा-पार स्थितियाँ

कुछ ही कैंटन ऐसे विदेशी नागरिकों को, जो स्विट्ज़रलैंड में बिना किसी लाभकारी गतिविधि में शामिल हुए निवासी बनते हैं, उनकी वास्तविक वैश्विक आय के बजाय उनके रहन-सहन के खर्च के आधार पर कर लगाने की अनुमति देते हैं, जिसे आमतौर पर एकमुश्त या व्यय-आधारित कराधान कहा जाता है। हर कैंटन यह विकल्प नहीं देता, और जो कैंटन देते हैं वे अपनी न्यूनतम सीमाएँ और शर्तें लागू करते हैं, इसलिए पात्रता का आकलन मौजूदा कैंटनीय और संघीय नियमों के आधार पर हर मामले में अलग से करना होता है।

यदि आप स्विट्ज़रलैंड के बाहर भी आय अर्जित करते हैं या संपत्ति रखते हैं, तो अन्य देशों के साथ स्विट्ज़रलैंड के दोहरे कराधान समझौतों का नेटवर्क आमतौर पर तय करता है कि किस देश को आपकी आय के किस हिस्से पर कर लगाने का अधिकार है, और दूसरा देश उस पर दोबारा कर लगाने से कैसे बचता है। सीमा-पार कर्मचारी विशिष्ट समझौतों के अधीन होते हैं जो काम के कैंटन और निवास के देश दोनों पर निर्भर करते हैं, और लागू नियम एक सीमावर्ती क्षेत्र से दूसरे में अलग-अलग होते हैं।