الضريبة المقطوعة في سويسرا: كيف تعمل

من يمكنه التقدم بطلب الضريبة القائمة على النفقات

الضريبة المقطوعة مقتصرة على الرعايا الأجانب. فلا يمكن إخضاع المواطن السويسري لهذا النظام، حتى لو كان قد عاش في الخارج لعقود وعاد للاستقرار في سويسرا.

يجب ألا يمارس مقدم الطلب أي نشاط مهني مأجور في سويسرا. أما إدارة الشخص لأصوله الخاصة، أو شغله لمقعد غير تنفيذي في مجلس إدارة خارج سويسرا، أو مواصلته لنشاط مهني في الخارج، فلا يُسقط أهليته، في حين أن ممارسة عمل مأجور أو إدارة نشاط تجاري داخل سويسرا يُسقطها.

كما يجب أن يكون مقدم الطلب بصدد اتخاذ سويسرا مقراً ضريبياً لأول مرة، أو أن يكون عائداً بعد غياب لا يقل عن عشر سنوات. وفي حال تقديم الطلب من قبل زوجين معاً، يجب أن يكون كلاهما من الرعايا الأجانب وأن يستوفيا معاً شرط عدم ممارسة العمل في سويسرا.

• •جنسية أجنبية (لا جنسية سويسرية لأي من الزوجين في حال الطلب المشترك)
• •عدم ممارسة أي عمل مأجور في سويسرا
• •اتخاذ سويسرا مقراً ضريبياً لأول مرة، أو العودة بعد غياب لا يقل عن عشر سنوات
• •تقديم الطلب قبل الاستقرار في سويسرا، لا بعده

كيف يُحسب الوعاء الضريبي

بدلاً من التصريح بالدخل والثروة الفعليين، يُحدَّد الوعاء الضريبي لدافع الضريبة كمضاعف لتكلفة سكنه السنوية: على الأقل سبعة أمثال القيمة الإيجارية لمسكن يملكه في سويسرا، أو سبعة أمثال الإيجار الذي يدفعه فعلياً. وفي حال إقامة دافع الضريبة في ترتيب إقامة كاملة (مثل فندق أو مؤسسة سكنية)، يُطبَّق مضاعف مختلف على تكلفة الإقامة والمعيشة.

لا يمكن أن يقل هذا المبلغ القائم على النفقات عن حد أدنى ينص عليه القانون. وبالنسبة للضريبة الفدرالية المباشرة، يبلغ الحد الأدنى الحالي للوعاء الضريبي 435,000 فرنك سويسري (2026)؛ وهذا الحد الأدنى الفدرالي يخضع للمواءمة والتعديل الدوري، لذا ينبغي التحقق من الرقم المعتمد للسنة الجارية بدلاً من اعتباره ثابتاً. كما يحدد كل كانتون حده الأدنى الخاص بالضريبة الكانتونية والبلدية، وهو ليس بالضرورة نفس الرقم.

تُجري السلطات الضريبية أيضاً حساباً مقارناً، تقارن فيه المبلغ القائم على النفقات بالضريبة المستحقة على قائمة محددة من العناصر ذات المصدر السويسري، مثل العقارات السويسرية، وأرباح الأسهم من الشركات السويسرية، وأصول ودخول سويسرية أخرى معينة. ويصبح المبلغ الأعلى منهما هو الوعاء الضريبي لتلك السنة، وقد يتغير من سنة إلى أخرى مع تطور الظروف.

لماذا تختلف الشروط من كانتون إلى آخر

تُطبَّق الضريبة القائمة على النفقات على مستوى الضريبة الفدرالية المباشرة في جميع أنحاء سويسرا، لكن كل كانتون يقرر بشكل منفصل ما إذا كان سيعتمدها للضريبة الكانتونية والبلدية. فقد ألغتها عدة كانتونات، من بينها زيورخ وشافهاوزن وأبنزل أوسررودن وبازل-شتات وبازل-لاند، على مستواها الكانتوني بعد استفتاءات شعبية، في حين تواصل كانتونات أخرى، من بينها جنيف وفو وفاليه، تطبيقها وفق قواعدها الخاصة.

وحتى بين الكانتونات التي تحتفظ بهذا النظام، يمكن أن يتفاوت بشكل ملحوظ الحد الأدنى للوعاء الضريبي، وممارسة التفاوض لدى إدارة الضرائب الكانتونية، والوزن الذي يُعطى لعوامل نمط الحياة. ولهذا يكتسب اختيار الكانتون أهمية لا تقل عن أهمية اختيار سويسرا نفسها بالنسبة لمن يفكر في هذا المسار.

التقديم على الضريبة المقطوعة: الإجراءات والعقبات الشائعة

من الناحية العملية، يُتفاوض على طلب الضريبة المقطوعة مع إدارة الضرائب الكانتونية قبل استقرار دافع الضريبة، لا بعده. ويقدم مقدم الطلب، عادةً عبر ممثل ضريبي، وعاءً ضريبياً مقترحاً مع المعلومات الداعمة له، وتُصدر السلطة الكانتونية قراراً ضريبياً مسبقاً يحدد الشروط للسنوات المقبلة.

وهذا التوقيت هو مصدر معظم الصعوبات. إذ يجب الاتفاق على القرار الضريبي قبل استكمال طلب تصريح الإقامة وقبل التزام الأسرة بعقار، لأن تكلفة السكن تدخل مباشرة في الحساب. والتنسيق بين مستشار ضريبي ومختص هجرة والبحث عن عقار ضمن الجدول الزمني نفسه، وغالباً من الخارج، هو الجزء الذي يوقع الناس في المشاكل.

ومن العقبات الأخرى افتراض أن هذا النظام دائم. فيمكن إعادة النظر في الوعاء الضريبي إذا تغيرت تكاليف سكن الأسرة، كما أن ممارسة عمل مأجور في سويسرا في أي وقت تُنهي الأهلية للسنة التي يحدث فيها ذلك.

كيف يندرج هذا ضمن خطة انتقال أوسع

الضريبة المقطوعة غالباً ما تكون ذات صلة بالمتقاعدين والأفراد المستقلين مالياً والأسر ذات الثروات الكبيرة الذين لا يمارسون عملاً في سويسرا، وكثيراً ما يُناقش هذا النظام إلى جانب مسار تصريح الإقامة للأشخاص المستقلين مالياً. وهما إجراءان منفصلان تتولاهما سلطات مختلفة، لكن يجب التخطيط لهما معاً.

وفيما يخص المسائل الضريبية والتأمينية تحديداً، ينسق مستشارونا مع مستشارين ضريبيين سويسريين مؤهلين ومستقلين ومع أمناء ائتمان؛ ولا نقدم نحن أنفسنا استشارات ضريبية ولا نتولى تقديم الإقرارات الضريبية. أما ما نتولاه فهو التسلسل الزمني: التأكد من أن طلب الإقامة والبحث عن عقار وعملية القرار الضريبي لا تتعارض فيما بينها.