スイスの第3の柱（3a・3b）
節税しながら将来に備える：第3の柱の完全ガイド
第3の柱はスイスの年金制度の3番目の柱で、個人の任意貯蓄です。特に拘束型の第3a柱は、年間最大7,056スイスフラン（2026年、従業員の場合）を課税所得から全額控除できる強力な節税ツールです。駐在員を含むすべてのスイス在住者にとって、最優先で検討すべき財務計画の一つです。
第3a（拘束型）vs 第3b（自由型）
第3の柱には2つのタイプがあり、それぞれ異なる特徴と目的があります。
| 特徴 | 第3a（拘束型） | 第3b（自由型） |
|---|---|---|
| 年間拠出限度額（従業員） | 7,056スイスフラン（2026年） | 制限なし |
| 年間拠出限度額（自営業者） | 収入の20%（最大35,280スイスフラン） | 制限なし |
| 税制優遇：拠出時 | 全額が課税所得から控除 | なし（一部カントンで部分的優遇） |
| 税制優遇：運用益 | 運用中は非課税 | 所得税の対象 |
| 引き出し条件 | 限定的（退職、住宅、出国等） | いつでも可能 |
第3aの拠出限度額
2026年の第3a拠出限度額は以下の通りです。
- • 年金基金加入の被雇用者：最大CHF 7,258/年
- • 年金基金未加入の自営業者：最大CHF 36,288/年（純収入の20%）
- • 1人あたり — 被雇用者の各配偶者が最大額を拠出可能
- • 課税年度の12月31日まで拠出可能
引き出し条件
第3aは拘束型のため、引き出しは以下の条件に限られます。
| 州／都市 | 課税所得CHF 100,000 | 課税所得CHF 150,000 | 課税所得CHF 200,000 |
|---|---|---|---|
| ジュネーブ（市内） | CHF 2'400 | CHF 2'650 | CHF 2'850 |
| Lausanne | CHF 2'500 | CHF 2'750 | CHF 2'900 |
| Zurich（市内） | CHF 1'900 | CHF 2'250 | CHF 2'500 |
| Berne（市内） | CHF 2'350 | CHF 2'600 | CHF 2'800 |
| Bâle（市内） | CHF 2'050 | CHF 2'350 | CHF 2'550 |
| ツーク（市内） | CHF 1'450 | CHF 1'700 | CHF 1'900 |
口座の選び方
第3aの口座は銀行口座タイプと保険タイプの2種類があります。
| タイプ | 特徴 | メリット |
|---|---|---|
| 銀行口座（貯蓄型） | 固定利率の貯蓄口座 | 安全、柔軟 |
| 銀行口座（投資型） | ファンドへの投資 | 高いリターンの可能性 |
| 保険型 | 貯蓄＋生命保険 | 保障付き |
| 過去の利回り | より高い（手数料が低い） | より低い（手数料が高い） |
| 早期解約 | ペナルティなし | 損失の可能性あり（解約返戻金） |
| こんな方にお勧め | 大多数の貯蓄者 | 強制的な貯蓄規律を求める方 |
おすすめの第3a口座プロバイダー
2026年の人気のある第3aプロバイダーを比較します。
- • 主たる住居の購入（住宅所有）
- • スイスからの最終出国
- • 自営業の開始
- • 完全障害（AI）
- • 退職年齢の5年前から（60歳）
節税効果の計算例
以下は、チューリッヒ在住の独身者（限界税率30%と仮定）が第3aに年間満額拠出した場合の節税効果です。
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よくある質問
第3aの拠出は本当に価値がありますか？
はい、スイス在住者にとって最も効果的な節税手段の一つです。限界税率が25〜40%の場合、年間約1,750〜2,800スイスフランの節税になります。さらに運用益は引き出し時まで非課税です。スイスに1年以上滞在する予定であれば、すぐに開始することをお勧めします。
スイスを離れる場合、第3aの口座はどうなりますか？
スイスから恒久的に出国する場合、第3aの口座を全額引き出すことができます。引き出し時には軽減税率で源泉徴収税が課されます（カントンにより約5〜12%）。税率が低いカントン（シュヴィーツ等）に口座を持つことで、引き出し時の税負担を軽減できます。
いつから第3aの拠出を始めるべきですか？
できるだけ早く始めることをお勧めします。複利効果により、早く始めるほど退職時の資産が大きくなります。スイスに到着後、銀行口座を開設したらすぐに第3aの口座も開設してください。年度途中からの拠出でも、その年の残りの限度額まで拠出できます。