瑞士报税指南
截止日期、软件和实用建议。
瑞士, 每个 contribuable 必须 remplir 一个 纳税申报 annuelle, y compris 外籍人士 titulaires 许可 B C. système 税务 suisse se distingue 由/按 sa structure 联邦的 : 您 êtes imposé niveau communal, 州级的 联邦的. taux, déductions logiciels varient canton à l'其他. Ce guide 您 accompagne 不 à 不 在 这个 手续 incontournable, réception 表格 dépôt final.
谁/的 必须 remplir 一个 纳税申报 ?
在纳税年度12月31日居住在瑞士的所有人都必须填写报税表。这包括瑞士居民、B、C、L许可证持有人（居住超过120天）和被承认的难民。跨境工作者通常不需要，除非有州级例外。
持有B许可证的外籍雇员首先适用源头扣税，直接从工资中扣除。但如果您的年总收入超过120,000瑞郎，或您有未经源头扣税的收入（房产、大额动产财富），您必须提交常规报税表。自2021年起，B许可证持有人也可以申请后续常规纳税（TOU）以享受更有利的扣除。
- • Résidents suisses (许可 C, passeport suisse)
- • Titulaires 许可 B 有/与 收入 brut > CHF 120'000
- • Titulaires 许可 B demandant taxation ordinaire ultérieure (TOU)
- • Propriétaires biens immobiliers 瑞士
- • Indépendants personnes exerçant 一个 activité lucrative non soumise à source
Délais calendrier 由/按 canton
纳税申报 porte 在...上 année civile précédente. 表格 是 envoyés 之间 janvier février. délai dépôt standard 是 31 mars 在 plupart cantons, 但是 il varie sensiblement. 日内瓦 accorde 直到' 30 juin, Vaud 直到' 15 mars, 苏黎世 直到' 30 septembre. 如果 您 ne pouvez 不 respecter délai, 一个 prolongation 是 possible 在 所有 cantons, 通常 免费的 为/对于 一个 première 申请. 申请 se 做 ligne 由/按 courrier. Attention : retard 没有 申请 prolongation entraîne 一个 amende pouvant aller CHF 50 à CHF 1'000 根据 cantons, administration 可以 procéder à 一个 taxation office majorée.
| 州 | 标准期限 | 可延期 | 延迟罚款 |
|---|---|---|---|
| 日内瓦 | 6月30日 | 是（在线，免费） | CHF 50 à CHF 500 |
| 沃州 | 3月15日 | 是（VaudTax，免费） | CHF 50 à CHF 1'000 |
| 苏黎世 | 9月30日 | 是（在线） | CHF 100 à CHF 1'000 |
| 伯尔尼 | 3月15日 | 是（在线，免费） | CHF 40 à CHF 500 |
| 巴塞尔-城市 | 3月31日 | 是（收费，CHF 20） | CHF 50 à CHF 1'000 |
如何填写报税表：各州软件
每个州都提供免费软件，可在线或在电脑上填写报税表。这些工具会自动计算预估税额，并逐项指导您填写。电子提交目前已是几乎所有州的标准做法。
首先收集您的文件：工资证明、养老金证明（第二和第三支柱）、12月31日的银行和证券报表、专业费用凭证、医疗保险保费和捐赠收据。对于没有复杂情况的工薪族，填写大约需要2到4小时。
- • 日内瓦 — GeTax（在ge.ch/impots上在线填写）
- • 沃州——VaudTax（桌面应用+在线提交）
- • 苏黎世 — ZHprivateTax ( ligne 在...上 zh.ch)
- • 伯尔尼 — TaxMe Online ( ligne)
- • 巴塞尔 — BalTax ( ligne 在...上 steuerverwaltung.bs.ch)
- • 瓦莱州——VSTax（应用+在线提交）
- • 弗里堡 — FriTax ( ligne)
主要扣除项
système 税务 suisse offre nombreuses possibilités déduction 谁/的 réduisent 您的 收入 imposable. déductions varient 之间 cantons, 但是 catégories principales 是 市镇. Optimiser 其 déductions 可以 représenter 一个 économie 多个 milliers francs 由/按 an.
| 扣除 | 联邦的 | Exemple 州级的 (GE) |
|---|---|---|
| 职业费用（固定扣除） | CHF 2'000 à CHF 4'000 | 3% 薪资, min. CHF 600 |
| 保费 d'医疗保险 | CHF 1'800 (célibataire) | 保费 effectives |
| 第3a支柱（受雇者） | CHF 7'258 (2026) | CHF 7'258 |
| Rachat 第二支柱 (LPP) | 实际金额 | 实际金额 |
| Frais garde d'子女 | Max. CHF 25'500 由/按 孩子 | 实际费用 |
| Frais 培训 continue | 最高CHF 12'000 | 实际费用 |
| Intérêts dettes (hypothè的/什么) | 实际金额 | 实际金额 |
| 向认可机构捐赠 | Max. 20% 收入 net | Max. 20% 收入 net |
延迟或出错怎么办
如果您未在截止日期前提交申报且未获延期，您将收到附有罚款的催缴通知。如无回应，税务机关将依职权征税（根据估算确定您的收入）。依职权征税通常对您不利，因为税务机关倾向于高估收入。