Подача налоговой декларации в Швейцарии

Кто обязан подавать налоговую декларацию в Швейцарии

Граждане Швейцарии и обладатели разрешения C, проживающие в стране, ежегодно подают обычную налоговую декларацию, декларируя доходы и имущество по всему миру (доход, полученный за рубежом, обычно учитывается только для определения ставки налога). Владельцы швейцарской недвижимости и самозанятые резиденты также подают обычную декларацию независимо от гражданства или типа разрешения.

Иностранные работники с разрешением B или L в большинстве случаев облагаются налогом у источника: работодатель ежемесячно удерживает налог непосредственно из зарплаты по таблицам, установленным вашим кантоном. Вы переходите на обычную систему налогообложения и, следовательно, подаёте полную декларацию, как только ваш годовой валовой доход превышает порог, установленный на федеральном уровне, либо если у вас есть иные доходы или активы, не покрываемые налогом у источника, — например, сдаваемая в аренду недвижимость, значительные ценные бумаги или самозанятость наряду с работой по найму.

После реформы системы налога у источника 2021 года работники, облагаемые таким налогом, также могут самостоятельно запросить последующее обычное налогообложение, чтобы их ситуация была пересмотрена на тех же основаниях, что и у обычных плательщиков. Это может быть выгодно, если у вас есть вычеты, не учитываемые налогом у источника, — например, взносы в 3-ю ступень (a), расходы на уход за детьми или расходы, связанные с работой, превышающие стандартную норму.

• •Граждане Швейцарии и обладатели разрешения C, проживающие в стране
• •Владельцы швейцарской недвижимости независимо от типа разрешения
• •Самозанятые резиденты и лица с доходом, не покрываемым налогом у источника
• •Обладатели разрешений B и L с доходом выше федерального порога либо запросившие последующее обычное налогообложение

Сроки и как устроен кантональный календарь

Налоговая декларация всегда охватывает предыдущий календарный год, и кантоны обычно рассылают бланки в первые месяцы следующего года. Сроки подачи устанавливаются каждым кантоном самостоятельно, а не на общенациональном уровне, и распределены в течение года, а не приходятся на одну дату для всей страны.

Если вы не успеваете подать декларацию вовремя, в каждом кантоне можно запросить продление срока — обычно онлайн и часто бесплатно при первом обращении. Опоздание с подачей без запроса продления влечёт напоминание, а затем штраф, и при повторном отсутствии реакции налоговый орган начисляет налог по собственной оценке, а не по вашим фактическим показателям, что редко бывает в вашу пользу.

Заполнение декларации: кантональные программы и документы для сбора

Каждый кантон предоставляет собственную бесплатную программу или онлайн-портал для заполнения декларации: например, GeTax в Женеве, VaudTax в кантоне Во и ZHprivateTax в Цюрихе. Эти инструменты проводят вас по декларации раздел за разделом и по ходу рассчитывают предварительную сумму налога, а электронная подача сейчас — стандартный способ в большинстве кантонов.

Прежде чем начать, соберите справку о зарплате (certificat de salaire, автоматически выдаваемую работодателем), справки из пенсионного фонда и по 3-й ступени (a), выписки по банковским счетам и ценным бумагам по состоянию на 31 декабря, подтверждение уплаченных страховых взносов по медицинскому страхованию и чеки на все вычеты, которые вы собираетесь заявить. При несложной ситуации наёмного работника заполнение декларации обычно занимает несколько часов; первая декларация после приезда в Швейцарию либо декларация, связанная с недвижимостью, самозанятостью или доходом из-за рубежа, занимает больше времени и выигрывает от профессиональной проверки.

Основные категории вычетов

Швейцарская система допускает вычеты как на федеральном, так и на кантональном уровне, и категории в целом схожи, хотя точные суммы и предельные значения устанавливаются отдельно каждым кантоном и Конфедерацией и периодически пересматриваются. Вместо того чтобы приводить цифры, меняющиеся от одного налогового периода к другому, надёжнее знать общие категории вычетов и уточнять актуальные пределы в официальном руководстве вашего кантона или в программе при подаче декларации.

• •Профессиональные расходы: проезд на работу, питание вне дома и другие связанные с работой расходы — по стандартной норме или по фактическим затратам
• •Взносы в 3-ю ступень (a) в пределах годового потолка, установленного Конфедерацией и различающегося в зависимости от того, участвуете ли вы также в пенсионном фонде
• •Выкупные взносы в фонд профессиональной пенсии (2-я ступень), как правило, полностью вычитаемые
• •Взносы на медицинское и страхование от несчастных случаев, а в некоторых кантонах — взносы по страхованию жизни
• •Расходы на уход за детьми, понесённые для того, чтобы оба родителя могли работать или учиться, в пределах кантонального и федерального потолка
• •Расходы на повышение квалификации и профессиональное обучение
• •Проценты по долгам, включая ипотечные проценты по швейцарской недвижимости
• •Пожертвования организациям, признанным освобождёнными от налогов, в пределах определённого процента от чистого дохода

Если вы подали декларацию с опозданием или хотите её исправить

Если срок истёк без запроса продления, налоговый орган направляет напоминание, а дальнейшее молчание приводит к штрафу и, в конечном итоге, к начислению налога по оценке. Начисление по оценке основано на собственном суждении налогового органа о вашей ситуации, а не на фактических показателях, и обычно устанавливается консервативно, в пользу налогового органа, — ещё одна причина заблаговременно запросить продление, а не допускать истечения срока.

Получив налоговое уведомление (bordereau или Veranlagungsverfügung), вы можете подать официальное возражение, если считаете, что в нём есть ошибка, — как правило, в течение 30 дней с момента получения. Возражение подаётся бесплатно и является обычным способом исправить пропущенный вычет или фактическую ошибку; по истечении этого срока пересмотр остаётся возможным лишь в узком круге случаев, например при появлении существенных новых фактов, которые ранее не были доступны.