Compilare la dichiarazione fiscale in Svizzera

Chi deve presentare la dichiarazione fiscale in Svizzera

I cittadini svizzeri e i titolari di permesso C domiciliati in Svizzera presentano ogni anno una dichiarazione ordinaria, dichiarando reddito e sostanza a livello mondiale (il reddito percepito all'estero viene di norma considerato solo ai fini della determinazione dell'aliquota). Anche i proprietari di immobili in Svizzera e i residenti indipendenti presentano una dichiarazione ordinaria, a prescindere dalla nazionalità o dal permesso.

I dipendenti stranieri titolari di permesso B o L sono, nella maggior parte dei casi, tassati alla fonte: il datore di lavoro trattiene l'imposta alla fonte direttamente dallo stipendio ogni mese, secondo le tabelle stabilite dal cantone. Si passa al sistema ordinario, e quindi si presenta una dichiarazione completa, quando il reddito lordo annuo supera una soglia fissata a livello federale, oppure quando si dispone di altri redditi o patrimoni non coperti dall'imposta alla fonte, come una proprietà immobiliare, titoli di rilievo o un'attività indipendente accanto al lavoro salariato.

Dalla riforma del sistema di imposizione alla fonte del 2021, i dipendenti tassati alla fonte possono anche richiedere attivamente una tassazione ordinaria ulteriore per far esaminare la propria situazione sulla stessa base di un contribuente ordinario, il che può essere vantaggioso se si hanno deduzioni che l'imposta alla fonte non considera, come i versamenti al pilastro 3a, le spese per la custodia dei figli o le spese professionali superiori alla franchigia standard.

• •Cittadini svizzeri e titolari di permesso C residenti in Svizzera
• •Proprietari di immobili in Svizzera, indipendentemente dal permesso
• •Residenti indipendenti e persone con redditi non coperti dall'imposta alla fonte
• •Titolari di permesso B e L che superano la soglia di reddito federale, o che richiedono la tassazione ordinaria ulteriore

Scadenze e funzionamento del calendario cantonale

La dichiarazione fiscale copre sempre l'anno civile precedente, e i cantoni inviano di norma i moduli nei primi mesi dell'anno successivo. Le scadenze di presentazione sono stabilite da ciascun cantone, non a livello nazionale, e sono scaglionate lungo l'anno anziché coincidere con un'unica data valida per tutto il paese.

Se non riesci a presentare la dichiarazione in tempo, ogni cantone ti permette di richiedere una proroga, di norma online e spesso senza costi per una prima richiesta. Presentare la dichiarazione in ritardo senza aver richiesto una proroga espone a un sollecito e, alla fine, a una multa, e il ripetuto mancato riscontro porta l'autorità fiscale a tassarti per apprezzamento anziché sulla base delle tue cifre effettive, il che raramente è a tuo vantaggio.

Compilare la dichiarazione: software cantonali e documenti da raccogliere

Ogni cantone mette a disposizione un proprio software gratuito o un portale online per compilare la dichiarazione: alcuni esempi sono GeTax a Ginevra, VaudTax nel Vaud e ZHprivateTax a Zurigo. Questi strumenti ti guidano nella compilazione sezione per sezione e calcolano una stima dell'imposta dovuta man mano che procedi, e l'invio elettronico è ormai la modalità standard nella maggior parte dei cantoni.

Prima di iniziare, raccogli il certificato di salario (rilasciato automaticamente dal datore di lavoro), i certificati della cassa pensioni e del pilastro 3a, gli estratti conto bancari e titoli al 31 dicembre, la prova dei premi assicurativi malattia pagati e le ricevute delle deduzioni che intendi richiedere. Per una situazione da dipendente semplice, compilare la dichiarazione richiede in genere poche ore; una prima dichiarazione dopo l'arrivo in Svizzera, o una che comprenda un immobile, un'attività indipendente o redditi dall'estero, richiede più tempo e trae beneficio da una verifica professionale.

Le principali categorie di deduzioni

Il sistema svizzero ammette deduzioni sia a livello federale sia cantonale, e le categorie sono sostanzialmente coerenti, anche se gli importi esatti e i massimali sono stabiliti separatamente da ciascun cantone e dalla Confederazione, e vengono rivisti periodicamente. Piuttosto che citare cifre che cambiano da un periodo fiscale all'altro, è più affidabile conoscere le categorie generalmente applicabili e verificare i massimali attuali nella guida ufficiale del proprio cantone o nel software al momento della compilazione.

• •Spese professionali: spostamenti casa-lavoro, pasti fuori casa e altre spese legate al lavoro, come franchigia standard o come costi effettivi
• •Versamenti al pilastro 3a, entro un massimale annuo fissato dalla Confederazione, diverso a seconda che si contribuisca anche a una cassa pensioni
• •Riscatti nella previdenza professionale (2° pilastro), generalmente deducibili per intero
• •Premi dell'assicurazione malattia e infortuni, e premi dell'assicurazione vita in alcuni cantoni
• •Spese di custodia dei figli sostenute affinché entrambi i genitori possano lavorare o studiare, fino a un massimale cantonale e federale
• •Spese di formazione continua e aggiornamento professionale legate alla propria attività
• •Interessi passivi, compresi gli interessi ipotecari su immobili in Svizzera
• •Donazioni a organizzazioni riconosciute come esenti da imposta, fino a una percentuale del reddito netto

Se presenti la dichiarazione in ritardo o devi correggerla

Se una scadenza passa senza richiesta di proroga, l'autorità fiscale invia un sollecito, e il perdurare del silenzio porta a una multa e, infine, a una tassazione per apprezzamento. Una tassazione per apprezzamento si basa sulla valutazione dell'autorità della tua situazione anziché sulle tue cifre effettive, e viene generalmente fissata in modo prudente a favore dell'autorità, il che è un motivo in più per richiedere una proroga per tempo anziché lasciare scadere il termine.

Una volta ricevuta la tua tassazione (bordereau o Veranlagungsverfügung), puoi presentare un reclamo formale se ritieni che contenga un errore, di norma entro 30 giorni dal ricevimento. Il reclamo è gratuito ed è il canale ordinario per correggere una deduzione dimenticata o un errore materiale; trascorso quel termine, una richiesta di revisione resta possibile solo in circostanze limitate, come nuovi fatti rilevanti non disponibili in precedenza.