स्विट्ज़रलैंड में टैक्स रिटर्न भरना

स्विट्ज़रलैंड में टैक्स रिटर्न किसे भरना होता है

स्विट्ज़रलैंड में निवासरत स्विस नागरिक और C परमिट धारक हर साल सामान्य टैक्स रिटर्न भरते हैं, जिसमें दुनिया भर की आय और संपत्ति घोषित की जाती है (विदेश में अर्जित आय को आमतौर पर केवल दर तय करने के प्रयोजन से ध्यान में रखा जाता है)। स्विस अचल संपत्ति के मालिक और स्वरोज़गार करने वाले निवासी भी, चाहे उनकी राष्ट्रीयता या परमिट कुछ भी हो, सामान्य रिटर्न ही भरते हैं।

B या L परमिट रखने वाले विदेशी कर्मचारियों पर अधिकांश मामलों में स्रोत कर लगाया जाता है: आपका नियोक्ता हर महीने आपके वेतन से सीधे स्रोत कर काटता है, जो आपके कैंटन द्वारा तय तालिकाओं पर आधारित होता है। जैसे ही आपकी वार्षिक सकल आय संघीय स्तर पर तय सीमा को पार करती है, या आपके पास किराये की संपत्ति, महत्वपूर्ण प्रतिभूतियों जैसी अन्य आय या संपत्ति होती है जिसे स्रोत कर कवर नहीं करता, या आप वेतनभोगी नौकरी के साथ स्वरोज़गार भी करते हैं, तो आपको सामान्य प्रणाली में स्थानांतरित कर पूरा रिटर्न भरना होता है।

2021 में स्रोत-कर प्रणाली में हुए सुधार के बाद से, स्रोत पर कर देने वाले कर्मचारी भी सक्रिय रूप से बाद की सामान्य कर-प्रक्रिया (subsequent ordinary taxation) का अनुरोध कर सकते हैं, ताकि उनकी स्थिति की समीक्षा एक सामान्य फाइलर की तरह हो सके। यह तब लाभदायक हो सकता है जब आपके पास ऐसी कटौतियाँ हों जिन्हें स्रोत कर नहीं पकड़ता, जैसे तृतीय स्तंभ 3a का योगदान, बच्चों की देखभाल का खर्च, या मानक भत्ते से अधिक काम-संबंधी खर्च।

• •स्विट्ज़रलैंड में निवासरत स्विस नागरिक और C परमिट धारक
• •स्विस अचल संपत्ति के मालिक, चाहे परमिट कोई भी हो
• •स्वरोज़गार करने वाले निवासी और वे लोग जिनकी आय स्रोत कर के दायरे में नहीं आती
• •संघीय आय-सीमा से ऊपर के B और L परमिट धारक, या बाद की सामान्य कर-प्रक्रिया का अनुरोध करने वाले

समय-सीमाएँ और कैंटन का कैलेंडर कैसे काम करता है

टैक्स रिटर्न हमेशा पिछले कैलेंडर वर्ष को कवर करता है, और कैंटन आमतौर पर अगले वर्ष के शुरुआती महीनों में फ़ॉर्म भेजते हैं। फाइल करने की समय-सीमाएँ राष्ट्रीय स्तर पर नहीं, बल्कि हर कैंटन द्वारा अलग-अलग तय की जाती हैं, और ये पूरे देश के लिए एक ही तारीख़ पर न होकर पूरे साल में बंटी होती हैं।

यदि आप समय पर फाइल नहीं कर पाते, तो हर कैंटन आपको विस्तार का अनुरोध करने की अनुमति देता है, आमतौर पर ऑनलाइन और अक्सर पहली बार के अनुरोध पर बिना किसी शुल्क के। बिना विस्तार का अनुरोध किए देरी से फाइल करने पर आपको रिमाइंडर मिलता है, और अंततः जुर्माना भी लग सकता है; बार-बार जवाब न देने पर कर प्राधिकरण आपकी वास्तविक आँकड़ों के बजाय अनुमान के आधार पर मूल्यांकन करता है, जो शायद ही कभी आपके पक्ष में होता है।

रिटर्न भरना: कैंटन सॉफ़्टवेयर और जुटाने वाले दस्तावेज़

हर कैंटन रिटर्न भरने के लिए अपना खुद का मुफ़्त सॉफ़्टवेयर या ऑनलाइन पोर्टल उपलब्ध कराता है: उदाहरण के लिए जिनेवा में GeTax, वो में VaudTax, और ज़्यूरिख में ZHprivateTax। ये उपकरण आपको रिटर्न के हर हिस्से में चरण-दर-चरण मार्गदर्शन देते हैं और आगे बढ़ने के साथ-साथ देय कर का अनुमान भी दिखाते हैं; अधिकांश कैंटन में अब इलेक्ट्रॉनिक जमा करना ही मानक तरीका बन चुका है।

शुरू करने से पहले, अपना वेतन प्रमाणपत्र (certificat de salaire, जो नियोक्ता द्वारा स्वतः जारी किया जाता है), पेंशन फंड और तृतीय स्तंभ 3a के प्रमाणपत्र, 31 दिसंबर तक के बैंक और प्रतिभूति विवरण, स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के भुगतान का प्रमाण, और जिन कटौतियों का दावा करना है उनकी रसीदें इकट्ठा कर लें। एक सीधी-सादी कर्मचारी स्थिति के लिए रिटर्न भरने में आमतौर पर कुछ ही घंटे लगते हैं; स्विट्ज़रलैंड पहुँचने के बाद पहला रिटर्न, या संपत्ति, स्वरोज़गार या विदेश से आय से जुड़ा रिटर्न, अधिक समय लेता है और इसमें पेशेवर समीक्षा से लाभ मिलता है।

कटौतियों की मुख्य श्रेणियाँ

स्विस प्रणाली संघीय और कैंटन, दोनों स्तर पर कटौतियों की अनुमति देती है, और भले ही सटीक राशियाँ और सीमाएँ हर कैंटन तथा परिसंघ द्वारा अलग-अलग तय की जाती हों और समय-समय पर संशोधित होती हों, श्रेणियाँ काफ़ी हद तक एक जैसी रहती हैं। हर कर-अवधि में बदलने वाले आँकड़े बताने के बजाय, यह जानना अधिक भरोसेमंद है कि आम तौर पर कौन-सी श्रेणियाँ लागू होती हैं, और फाइल करते समय अपने कैंटन की आधिकारिक गाइड या सॉफ़्टवेयर में मौजूदा सीमाएँ जाँच लेना बेहतर है।

• •व्यावसायिक खर्च: आना-जाना, घर से बाहर भोजन और अन्य काम-संबंधी खर्च, या तो मानक भत्ते के रूप में या वास्तविक लागत के रूप में
• •तृतीय स्तंभ 3a का योगदान, परिसंघ द्वारा तय वार्षिक सीमा के भीतर, जो इस पर निर्भर करती है कि आप पेंशन फंड में भी योगदान देते हैं या नहीं
• •आपके व्यावसायिक पेंशन फंड (द्वितीय स्तंभ) में बाय-इन, जो आमतौर पर पूरी तरह कटौती योग्य होते हैं
• •स्वास्थ्य और दुर्घटना बीमा प्रीमियम, और कुछ कैंटन में जीवन बीमा प्रीमियम
• •बच्चों की देखभाल का वह खर्च जो दोनों माता-पिता के काम करने या पढ़ाई करने के लिए ज़रूरी होता है, कैंटन और संघीय सीमा तक
• •आपके पेशे से जुड़ी सतत शिक्षा और प्रशिक्षण की लागत
• •ऋण पर ब्याज, जिसमें स्विस संपत्ति पर बंधक (मॉर्गेज) ब्याज भी शामिल है
• •कर-मुक्त मान्यता प्राप्त संगठनों को दान, शुद्ध आय के एक निश्चित प्रतिशत तक

यदि आप देरी से फाइल करते हैं या अपने रिटर्न में सुधार करना चाहते हैं

यदि विस्तार का अनुरोध किए बिना समय-सीमा निकल जाती है, तो कर प्राधिकरण रिमाइंडर भेजता है, और लगातार कोई जवाब न मिलने पर जुर्माना और अंततः अनुमान-आधारित मूल्यांकन होता है। अनुमान-आधारित मूल्यांकन आपकी वास्तविक आँकड़ों के बजाय प्राधिकरण के अपने आकलन पर आधारित होता है, और यह आमतौर पर प्राधिकरण के पक्ष में सतर्कतापूर्वक तय किया जाता है — यही एक और कारण है कि समय-सीमा को निकल जाने देने के बजाय समय रहते विस्तार का अनुरोध करना बेहतर है।

एक बार जब आपको अपना कर-निर्धारण (bordereau या Veranlagungsverfügung) मिल जाए, तो यदि आपको लगता है कि इसमें कोई त्रुटि है, तो आप आमतौर पर इसे प्राप्त करने के 30 दिनों के भीतर औपचारिक आपत्ति दर्ज कर सकते हैं। यह आपत्ति नि:शुल्क होती है और छूटी हुई कटौती या तथ्यात्मक गलती को सुधारने का सामान्य माध्यम है; इस अवधि के बाद, पुनर्विचार का अनुरोध केवल सीमित परिस्थितियों में ही संभव रहता है, जैसे कि महत्वपूर्ण नए तथ्य जो पहले उपलब्ध नहीं थे।