تقديم الإقرار الضريبي في سويسرا

من يجب عليه تقديم إقرار ضريبي في سويسرا

يقدّم المواطنون السويسريون وحاملو تصريح C المقيمون في سويسرا إقراراً ضريبياً عادياً كل سنة، يصرّحون فيه بدخلهم وثروتهم على مستوى العالم (مع أخذ الدخل المكتسب في الخارج بعين الاعتبار عادة لأغراض تحديد نسبة الضريبة فقط). كما يقدّم مالكو العقارات السويسرية والمقيمون العاملون لحسابهم الخاص إقراراً عادياً أياً كانت جنسيتهم أو نوع تصريحهم.

أما الموظفون الأجانب الحاملون لتصريح B أو L، فيخضعون في معظم الحالات للضريبة المقتطعة عند المصدر: يقتطع صاحب العمل الضريبة مباشرة من راتبك كل شهر، وفق جداول يحددها كانتونك. وتنتقل إلى النظام العادي، وبالتالي تقدّم إقراراً كاملاً، بمجرد أن يتجاوز دخلك السنوي الإجمالي عتبة محددة على المستوى الفدرالي، أو إذا كان لديك دخل أو أصول أخرى لا تغطيها الضريبة المقتطعة عند المصدر، مثل عقار مؤجَّر أو أوراق مالية ذات قيمة معتبرة أو عمل حر إلى جانب وظيفتك.

منذ إصلاح نظام الضريبة المقتطعة عند المصدر عام 2021، أصبح بإمكان الموظفين الخاضعين لهذه الضريبة أيضاً أن يطلبوا بصورة استباقية إجراء ربط ضريبي عادي لاحق، لمراجعة وضعهم على نفس الأساس المعتمد لمقدّم الإقرار العادي، وهو أمر قد يكون مفيداً إذا كانت لديك خصومات لا تشملها الضريبة المقتطعة عند المصدر، مثل مساهمات الركيزة الثالثة أ، أو تكاليف رعاية الأطفال، أو نفقات مهنية تفوق البدل القياسي.

• •المواطنون السويسريون وحاملو تصريح C المقيمون في سويسرا
• •مالكو العقارات السويسرية، أياً كان نوع تصريحهم
• •المقيمون العاملون لحسابهم الخاص، وأصحاب الدخل غير المشمول بالضريبة المقتطعة عند المصدر
• •حاملو تصريحي B وL الذين يتجاوز دخلهم العتبة الفدرالية، أو من يطلبون ربطاً ضريبياً عادياً لاحقاً

المواعيد وكيفية عمل التقويم الكانتوني

يغطي الإقرار الضريبي دائماً السنة التقويمية السابقة، وترسل الكانتونات النماذج عادة في الأشهر الأولى من السنة التالية. تُحدَّد مواعيد التقديم من قِبل كل كانتون وليس على المستوى الوطني، وهي موزعة على مدار السنة بدلاً من أن تقع في تاريخ واحد للبلد بأكمله.

إذا لم تتمكن من التقديم في الوقت المحدد، يسمح لك كل كانتون بطلب تمديد، عادة عبر الإنترنت وغالباً دون رسوم للطلب الأول. أما التقديم المتأخر دون طلب تمديد فيعرّضك لتذكير رسمي، ثم لغرامة في نهاية المطاف، ويؤدي عدم الاستجابة المتكرر إلى قيام الإدارة الضريبية بتقدير وضعك بدلاً من الاعتماد على أرقامك الفعلية، وهو ما نادراً ما يكون في صالحك.

استكمال الإقرار: البرامج الكانتونية والوثائق الواجب جمعها

يوفر كل كانتون برنامجه المجاني أو بوابته الإلكترونية الخاصة لاستكمال الإقرار: ومن الأمثلة على ذلك GeTax في جنيف، وVaudTax في فو، وZHprivateTax في زيورخ. ترشدك هذه الأدوات عبر الإقرار قسماً بقسم، وتحسب تقديراً للضريبة المستحقة أثناء تعبئتك للبيانات، وقد أصبح التقديم الإلكتروني الآن الطريقة المعتمدة في معظم الكانتونات.

قبل أن تبدأ، اجمع شهادة راتبك (certificat de salaire، الصادرة تلقائياً من صاحب العمل)، وشهادات صندوق التقاعد والركيزة الثالثة أ، وكشوف حساباتك المصرفية وأوراقك المالية كما هي في 31 ديسمبر، وإثبات أقساط التأمين الصحي المدفوعة، وإيصالات أي خصومات تنوي المطالبة بها. بالنسبة لوضع موظف بسيط، يستغرق استكمال الإقرار عادة بضع ساعات؛ أما أول إقرار بعد الوصول إلى سويسرا، أو إقرار يتضمن عقاراً أو عملاً حراً أو دخلاً من الخارج، فيستغرق وقتاً أطول ويستفيد من مراجعة مهنية.

الفئات الرئيسية للخصومات

يسمح النظام السويسري بخصومات على المستويين الفدرالي والكانتوني، والفئات متسقة إلى حد كبير رغم أن المبالغ والسقوف الدقيقة يحددها كل كانتون والاتحاد بشكل منفصل، وتُراجَع بصورة دورية. وبدلاً من ذكر أرقام تتغير من فترة ضريبية إلى أخرى، من الأجدى معرفة الفئات التي تنطبق عموماً والتحقق من السقوف الحالية في الدليل الرسمي لكانتونك أو في برنامجه عند تقديم الإقرار.

• •النفقات المهنية: التنقل، والوجبات خارج المنزل ونفقات أخرى مرتبطة بالعمل، إما كبدل قياسي أو كتكاليف فعلية
• •مساهمات الركيزة الثالثة أ، ضمن سقف سنوي يحدده الاتحاد ويختلف حسب ما إذا كنت تساهم أيضاً في صندوق تقاعد
• •المساهمات الاستدراكية في صندوق التقاعد المهني (الركيزة الثانية)، والقابلة للخصم كاملة في العادة
• •أقساط التأمين الصحي وتأمين الحوادث، وأقساط تأمين الحياة في بعض الكانتونات
• •تكاليف رعاية الأطفال المتكبَّدة لتمكين الوالدين من العمل أو الدراسة، ضمن سقف كانتوني وفدرالي
• •تكاليف التعليم المستمر والتدريب المرتبطة بمهنتك
• •فوائد الديون، بما في ذلك فوائد القرض العقاري على عقار سويسري
• •التبرعات لمنظمات معترف بإعفائها الضريبي، في حدود نسبة من صافي الدخل

إذا تأخرت في التقديم أو احتجت إلى تصحيح إقرارك

إذا انقضت المهلة دون طلب تمديد، ترسل الإدارة الضريبية تذكيراً، ويؤدي استمرار الصمت إلى غرامة، وفي النهاية إلى ربط ضريبي بالتقدير. ويستند الربط بالتقدير إلى تقييم الإدارة الخاص لوضعك بدلاً من أرقامك الفعلية، ويُحدَّد عادة بشكل متحفظ لصالح الإدارة، وهذا سبب إضافي لطلب التمديد في الوقت المناسب بدلاً من ترك المهلة تنقضي.

بمجرد استلامك ربطك الضريبي (bordereau أو Veranlagungsverfügung)، يمكنك تقديم اعتراض رسمي إذا رأيت أنه يتضمن خطأ، وذلك عادة في غضون 30 يوماً من استلامه. الاعتراض مجاني وهو القناة العادية لتصحيح خصم فائت أو خطأ واقعي؛ وبعد انقضاء تلك المهلة، يبقى طلب إعادة النظر ممكناً فقط في حالات ضيقة، مثل ظهور وقائع جديدة مهمة لم تكن متاحة من قبل.