الضريبة عند مغادرة سويسرا

كيف يتغير التزامك الضريبي عند مغادرة سويسرا

يخضع المقيمون في سويسرا للضريبة على دخلهم وثروتهم العالميين طالما اعتُبروا مقيمين ضريبيين في أحد الكانتونات. وتنتهي صفة الإقامة الضريبية عموماً في تاريخ إلغاء تسجيلك لدى بلديتك واستقرارك الفعلي في مكان آخر، وليس في تاريخ اتخاذك قرار الانتقال.

ولأن الكانتونات السويسرية تفرض الضريبة على السنة التقويمية التي أقمت خلالها فعلياً، فإن مغادرتك في منتصف السنة لا تعني أنك مدين بضريبة سنة كاملة. بل يُوزَّع دخلك وثروتك من مصادر سويسرية وعالمية على فترة إقامتك، بينما يُحتسب معدل ضريبتك عموماً بالرجوع إلى وضعك على مدار السنة الكاملة، وهو ما قد يُسفر عن نتائج تُفاجئ من يتوقعون تخفيضاً تناسبياً بسيطاً.

• •ينتهي الالتزام الضريبي عادة في التاريخ المُسجَّل كمغادرتك الرسمية من البلدية
• •لا تغطي الفترة الضريبية لتلك السنة سوى أشهر الإقامة الفعلية، وليس السنة التقويمية كاملة
• •قد يُنشئ الدخل أو الأصول ذات المصدر السويسري المحتفظ بها بعد المغادرة التزاماً ضريبياً منفصلاً ومحدوداً

تقديم إقرارك الضريبي النهائي أو المرحلي

تُستوجب المغادرة تقديم إقرار ضريبي نهائي (يُسمى أحياناً مرحلياً) عن جزء السنة الذي كنت مقيماً خلاله. ويتولى مكتب الضرائب الكانتوني المختص ببلدية إقامتك الأخيرة معالجة هذا الإقرار، وتختلف الإجراءات والنماذج من كانتون إلى آخر.

من الناحية العملية، فإن إلغاء تسجيلك لدى بلديتك (الخطوة الإدارية التي تُثبت مغادرتك) هو غالباً ما يدفع مكتب الضرائب لفتح تقييمك النهائي. ومن المفيد القيام بذلك رسمياً وبسرعة، لأن إلغاء التسجيل الناقص أو المفقود قد يُبقي ملفك مفتوحاً لفترة أطول من اللازم ويخلق لبساً بشأن الفترة الضريبية التي لا تزال تنطبق عليك.

احتفظ بسجلات تاريخ مغادرتك، وقسائم راتبك الأخيرة، وأي مكافآت نهاية خدمة أو مكافآت أخرى، وكشوفات حساباتك المصرفية والأوراق المالية والممتلكات، إذ يجب عادة الإبلاغ عن كل ذلك عن الفترة النهائية.

الضريبة المقتطعة عند المصدر ومغادرتك

إذا كنت موظفاً أجنبياً لا تحمل تصريح إقامة دائمة (تصريح C)، تُقتطع الضريبة السويسرية عند المصدر (impôt à la source / Quellensteuer) مباشرة من راتبك كل شهر من قِبل صاحب عملك، وفقاً لظروفك وكانتون عملك. ويستمر هذا النظام في التطبيق طالما بقيت موظفاً ومقيماً في سويسرا.

عند مغادرتك، تُحتسب الضريبة المقتطعة عند المصدر على راتبك الأخير أو مكافأتك أو مكافأة نهاية خدمتك بالطريقة المعتادة حتى تاريخ آخر كشف راتب لك. وقد يحق لك أيضاً، حسب مستوى دخلك وكانتونك، طلب تصحيح الضريبة المقتطعة سابقاً خلال السنة، مثلاً إذا لم تنعكس خصومات كنت تستحقها في التعريفة القياسية التي طبّقها صاحب عملك. والمواعيد النهائية لتقديم هذا الطلب صارمة وتختلف من كانتون إلى آخر.

أصول المعاش: الركيزة الثانية والركيزة الثالثة أ عند مغادرتك

تُعامَل مدخرات معاش المهنة (الركيزة الثانية) المحتفظ بها في صندوق معاش سويسري أو حساب استحقاقات مكتسبة بشكل منفصل عن ضريبة دخلك العادية. فإذا غادرت سويسرا بشكل دائم، يمكنك عموماً طلب دفع استحقاقاتك المكتسبة، لكن المبلغ الذي يمكنك سحبه نقداً يعتمد على وجهتك.

إذا انتقلت إلى بلد في الاتحاد الأوروبي أو منطقة التجارة الحرة الأوروبية (EFTA) وستخضع فيه للتأمين الإلزامي على المعاش، لا يمكن دفع سوى الجزء الفائض عن الحد الإلزامي من مدخرات ركيزتك الثانية نقداً، بينما يجب أن يبقى الجزء الإلزامي في حساب أو بوليصة استحقاقات مكتسبة سويسرية حتى بلوغك سن التقاعد العادي. أما إذا انتقلت خارج الاتحاد الأوروبي/EFTA، فيمكن عادة دفع كامل الاستحقاقات المكتسبة عند المغادرة.

يخضع أي دفع مقطوع من صندوق الركيزة الثانية أو من حساب الركيزة الثالثة أ لضريبة مقتطعة عند المصدر منفصلة، يطبقها الكانتون الذي سُجّل فيه صندوق أو مؤسسة المعاش الدافعة، وليس الكانتون الذي أقمت فيه. ولأن هذا قد يختلف اختلافاً كبيراً عن كانتون ضريبة دخلك، فمن المفيد التحقق من ذلك قبل تحديد توقيت السحب نهائياً.

ما الذي قد يستمر بعد مغادرتك سويسرا

مغادرة سويسرا تُنهي التزامك الضريبي غير المحدود، لكنها لا تُنهي تلقائياً كل صلة بالنظام الضريبي السويسري. فإذا احتفظت بعقار أو حصة في نشاط تجاري أو أصول أخرى ذات مصدر سويسري، تبقى عموماً خاضعاً لالتزام ضريبي محدود على ذلك الدخل أو تلك الثروة تحديداً، مع إقرار مبسط يغطيها كل سنة.

قد يكون للحسابات المصرفية والأوراق المالية المحتفظ بها لدى مؤسسة سويسرية، أو لصاحب عمل سويسري يستمر في دفع راتبك بعد المغادرة، انعكاسات على الإبلاغ في الجانبين السويسري والجانب الجديد على حد سواء. وتنسيق النظامين هو حيث يصبح مستشار الضرائب مفيداً، إذ إن My Swiss Relocation لا تقدم استشارات ضريبية شخصية مباشرة لكنها تعمل مع مختصين مؤهلين في هذا النوع من المسائل العابرة للحدود.