Steuern beim Wegzug aus der Schweiz

Ein praktischer Leitfaden zu Ihrer letzten Steuererklärung, der Quellensteuer und Ihrem Vorsorgevermögen beim Wegzug aus der Schweiz.

Kurzantwort

Wenn Sie die Schweiz endgültig verlassen, endet Ihre unbeschränkte Steuerpflicht am Tag Ihres Wegzugs, und Sie müssen eine abschliessende Steuererklärung nur für die Monate Ihres Aufenthalts einreichen. Quellensteuer und Vorsorgevermögen (2. Säule, Säule 3a) folgen jeweils eigenen Regeln, und Einkommen oder Vermögenswerte mit Schweizer Quelle können danach weiterhin eine beschränkte Steuerpflicht auslösen.

Der Wegzug aus der Schweiz schliesst Ihr Dossier bei den Steuerbehörden nicht automatisch ab. Ihre kantonale und eidgenössische Steuerpflicht ist an Ihren Wohnsitz gebunden – entscheidend ist deshalb sowohl das Datum Ihrer Abmeldung als auch die Vermögenswerte, die Sie zu diesem Zeitpunkt halten.

Dieser Leitfaden erklärt die letzte Steuererklärung, die Auswirkungen auf die Quellensteuer, was mit der beruflichen Vorsorge (2. Säule) und der Säule 3a geschieht, und welche Pflichten auch nach Ihrer Ausreise weiterbestehen können.

Wie sich Ihre Steuerpflicht beim Wegzug verändert

Personen mit Wohnsitz in der Schweiz werden auf ihr weltweites Einkommen und Vermögen besteuert, solange sie in einem Kanton als steuerpflichtig gelten. Die Steuerpflicht endet in der Regel mit dem Datum der Abmeldung bei Ihrer Wohngemeinde und der tatsächlichen Verlegung des Wohnsitzes – nicht bereits mit dem Entscheid zum Wegzug.

Da die Schweizer Kantone die Steuer auf das Kalenderjahr veranlagen, in dem Sie tatsächlich dort gewohnt haben, schulden Sie bei einem Wegzug im Laufe des Jahres nicht automatisch eine volle Jahressteuer. Ihr Einkommen und Vermögen mit Schweizer Quelle sowie Ihr weltweites Einkommen und Vermögen werden auf die Aufenthaltsdauer aufgeteilt, während der Steuersatz meist weiterhin anhand der Jahressituation berechnet wird – was zu Ergebnissen führen kann, die von einer einfachen anteilsmässigen Kürzung abweichen.

Die Steuerpflicht endet in der Regel mit dem offiziell erfassten Wegzugsdatum von der Gemeinde
Die Steuerperiode dieses Jahres umfasst nur die Monate des tatsächlichen Aufenthalts, nicht das ganze Kalenderjahr
Einkommen oder Vermögenswerte mit Schweizer Quelle, die nach dem Wegzug bestehen bleiben, können eine separate, beschränkte Steuerpflicht auslösen

Die letzte oder Zwischensteuererklärung einreichen

Der Wegzug löst eine abschliessende (manchmal als Zwischensteuererklärung bezeichnete) Steuererklärung für den Teil des Jahres aus, in dem Sie steuerpflichtig waren. Zuständig ist das kantonale Steueramt Ihrer letzten Wohngemeinde; Verfahren und Formulare unterscheiden sich von Kanton zu Kanton.

In der Praxis ist es meist die Abmeldung bei der Gemeinde – der administrative Schritt, der Ihren Wegzug bestätigt –, die das Steueramt veranlasst, Ihre abschliessende Veranlagung zu eröffnen. Es lohnt sich, dies formell und zeitnah zu erledigen, denn eine unvollständige oder fehlende Abmeldung kann Ihr Dossier länger offen halten als nötig und Unklarheiten darüber schaffen, welche Steuerperiode für Sie noch gilt.

Bewahren Sie Belege zu Ihrem Wegzugsdatum, Ihren letzten Lohnabrechnungen, allfälligen Abgangsentschädigungen oder Boni sowie Kontoauszügen für Bankkonten, Wertschriften und Liegenschaften auf – all dies muss in der Regel für die letzte Periode deklariert werden.

Quellensteuer und Ihr Wegzug

Wenn Sie als ausländische Arbeitnehmerin oder ausländischer Arbeitnehmer keine Niederlassungsbewilligung (C) besitzen, wird die Quellensteuer monatlich direkt von Ihrem Lohn abgezogen – durch Ihren Arbeitgeber, abhängig von Ihren persönlichen Verhältnissen und dem Arbeitskanton. Dieses System gilt weiterhin, solange Sie in der Schweiz erwerbstätig und wohnhaft bleiben.

Beim Wegzug wird die Quellensteuer auf Ihrem letzten Lohn, Bonus oder einer Abgangsentschädigung bis zu Ihrem letzten Lohnzahlungsdatum ganz normal berechnet. Je nach Einkommen und Kanton können Sie zudem berechtigt sein, eine Korrektur der während des Jahres bereits abgezogenen Quellensteuer zu beantragen – etwa wenn Abzüge, auf die Sie Anspruch hatten, im vom Arbeitgeber angewendeten Standardtarif nicht berücksichtigt wurden. Die Fristen für einen solchen Antrag sind streng und variieren je nach Kanton.

Wegzugsdatum, letzte Lohnzahlung und eine allfällige Quellensteuerkorrektur zwischen Schweizer Arbeitgeber und neuem Land zeitlich abzustimmen, ist unter Zeitdruck fehleranfällig. My Swiss Relocation hilft Ihnen, diese Schritte so zu koordinieren, dass vor Ihrer Ausreise nichts vergessen geht.

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Vorsorgevermögen: Ihre 2. Säule und Säule 3a beim Wegzug

Guthaben der beruflichen Vorsorge (2. Säule) bei einer Pensionskasse oder auf einem Freizügigkeitskonto werden getrennt von der ordentlichen Einkommenssteuer behandelt. Bei einem endgültigen Wegzug aus der Schweiz können Sie in der Regel die Auszahlung Ihrer Freizügigkeitsleistung verlangen; wie viel davon bar ausbezahlt werden kann, hängt jedoch davon ab, wohin Sie ziehen.

Ziehen Sie in ein Land der Europäischen Union oder der EFTA und unterstehen dort der obligatorischen Vorsorgeversicherung, kann normalerweise nur der überobligatorische Teil Ihres Vorsorgeguthabens bar ausbezahlt werden; der obligatorische Teil muss bis zum ordentlichen Rentenalter auf einem Schweizer Freizügigkeitskonto oder einer entsprechenden Police verbleiben. Bei einem Wegzug ausserhalb der EU/EFTA kann die gesamte Freizügigkeitsleistung in der Regel beim Wegzug ausbezahlt werden.

Jede Kapitalauszahlung aus einer Einrichtung der 2. Säule oder aus einem Konto der Säule 3a unterliegt einer eigenen Quellensteuer, die vom Kanton erhoben wird, in dem die auszahlende Vorsorgeeinrichtung oder Stiftung registriert ist – nicht vom Kanton, in dem Sie gewohnt haben. Da dies deutlich von Ihrem Einkommenssteuerkanton abweichen kann, lohnt es sich, dies vor der endgültigen Festlegung des Auszahlungszeitpunkts zu prüfen.

Was nach dem Wegzug aus der Schweiz weiterläuft

Der Wegzug beendet Ihre unbeschränkte Steuerpflicht, aber nicht automatisch jede Verbindung zum Schweizer Steuersystem. Wenn Sie Liegenschaften, eine Unternehmensbeteiligung oder andere Vermögenswerte mit Schweizer Quelle behalten, bleiben Sie in der Regel für dieses spezifische Einkommen oder Vermögen beschränkt steuerpflichtig und müssen jährlich eine vereinfachte Steuererklärung dafür einreichen.

Bankkonten, bei einer Schweizer Institution gehaltene Wertschriften oder ein Schweizer Arbeitgeber, der Sie nach dem Wegzug weiterhin bezahlt, können sowohl auf Schweizer als auch auf Seite des neuen Landes Deklarationspflichten nach sich ziehen. Bei der Koordination beider Systeme ist eine Steuerberatung sinnvoll – My Swiss Relocation bietet keine direkte persönliche Steuerberatung an, arbeitet aber bei solchen grenzüberschreitenden Fragen mit qualifizierten Fachpersonen zusammen.

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Häufig gestellte Fragen

Muss ich noch eine Schweizer Steuererklärung einreichen, wenn ich im Laufe des Jahres wegziehe?

Ja. Ein Wegzug im Laufe des Jahres löst eine abschliessende oder Zwischensteuererklärung für den Zeitraum aus, in dem Sie tatsächlich wohnhaft waren; zuständig ist das kantonale Steueramt Ihrer letzten Wohngemeinde. Diese Erklärung ist separat von einer vollständigen Jahressteuererklärung und meist kleiner im Umfang, aber weiterhin obligatorisch.

Was passiert mit meiner beruflichen Vorsorge (2. Säule), wenn ich die Schweiz verlasse?

In der Regel können Sie sich Ihre Freizügigkeitsleistung auszahlen lassen. Ziehen Sie in ein EU- oder EFTA-Land und unterstehen dort der obligatorischen Vorsorgeversicherung, wird normalerweise nur der überobligatorische Teil bar ausbezahlt; der obligatorische Teil bleibt in der Schweiz blockiert. Ausserhalb der EU/EFTA ist in der Regel der gesamte Betrag auszahlbar, unter Vorbehalt der Quellensteuer.

Unterliegt mein letzter Lohn oder Bonus weiterhin der Schweizer Quellensteuer?

Ja, wenn Sie als ausländische Arbeitnehmerin oder ausländischer Arbeitnehmer quellenbesteuert wurden, unterliegen Ihr letzter Lohn, Bonus oder eine Abgangsentschädigung bis zu Ihrem letzten Arbeitstag ganz normal der Quellensteuer. Je nach Situation können Sie zudem eine Korrektur bereits im Jahr abgezogener Beträge beantragen.

Muss ich mich bei der Gemeinde abmelden, bevor ich mein Steuerdossier abschliessen kann?

Die Abmeldung bei der Gemeinde ist der administrative Schritt, der Ihr Wegzugsdatum bestätigt, und veranlasst in der Regel das Steueramt, Ihre abschliessende Veranlagung zu eröffnen. Wer dies zeitnah und formell erledigt, vermeidet, dass das Steuerdossier länger als nötig offen bleibt.

Was gilt, wenn ich nach dem Wegzug eine Liegenschaft oder ein Bankkonto in der Schweiz behalte?

Liegenschaften, eine Unternehmensbeteiligung oder andere nach dem Wegzug behaltene Vermögenswerte mit Schweizer Quelle führen in der Regel zu einer beschränkten Steuerpflicht auf dieses spezifische Einkommen oder Vermögen, mit einer vereinfachten jährlichen Steuererklärung, auch wenn Sie insgesamt nicht mehr in der Schweiz steuerpflichtig sind.

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