Die Steuererklärung in der Schweiz ausfüllen

Wer in der Schweiz eine Steuererklärung einreichen muss

Schweizer Staatsangehörige und Inhaberinnen und Inhaber einer Niederlassungsbewilligung C mit Wohnsitz in der Schweiz reichen jedes Jahr eine ordentliche Steuererklärung ein und deklarieren dabei ihr weltweites Einkommen und Vermögen (im Ausland erzieltes Einkommen wird meist nur satzbestimmend berücksichtigt). Auch Eigentümerinnen und Eigentümer von Schweizer Immobilien sowie Selbstständigerwerbende füllen unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Bewilligung eine ordentliche Erklärung aus.

Ausländische Arbeitnehmende mit Bewilligung B oder L werden in den meisten Fällen an der Quelle besteuert: Der Arbeitgeber zieht die Quellensteuer monatlich direkt vom Lohn ab, gemäss den vom jeweiligen Kanton festgelegten Tarifen. In das ordentliche Verfahren wechseln sie, sobald ihr jährliches Bruttoeinkommen einen bundesrechtlich festgelegten Schwellenwert überschreitet oder sobald weiteres Einkommen oder Vermögen besteht, das die Quellensteuer nicht erfasst, etwa Mieteinnahmen, umfangreiche Wertschriften oder eine selbstständige Tätigkeit neben dem Angestelltenverhältnis.

Seit einer Reform des Quellensteuersystems im Jahr 2021 können quellenbesteuerte Arbeitnehmende zudem aktiv eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragen, um ihre Situation wie bei einer ordentlichen Steuererklärung überprüfen zu lassen. Das kann sich lohnen, wenn Abzüge bestehen, die die Quellensteuer nicht berücksichtigt, etwa Einzahlungen in die Säule 3a, Kinderbetreuungskosten oder berufsbedingte Kosten oberhalb der Pauschale.

• •Schweizer Staatsangehörige und Inhaberinnen und Inhaber einer Bewilligung C mit Wohnsitz in der Schweiz
• •Eigentümerinnen und Eigentümer von Schweizer Immobilien, unabhängig von der Bewilligung
• •Selbstständigerwerbende sowie Personen mit Einkommen, das nicht durch die Quellensteuer abgedeckt ist
• •Inhaberinnen und Inhaber einer Bewilligung B oder L oberhalb des bundesrechtlichen Einkommensschwellenwerts oder mit Antrag auf nachträgliche ordentliche Veranlagung

Fristen und wie der kantonale Kalender funktioniert

Die Steuererklärung betrifft stets das vorangegangene Kalenderjahr, und die Kantone versenden die Formulare in der Regel in den ersten Monaten des Folgejahres. Die Einreichefristen werden nicht national, sondern von jedem Kanton einzeln festgelegt, und sie sind über das Jahr verteilt statt landesweit auf ein einziges Datum zu fallen.

Wer die Frist nicht einhalten kann, kann in jedem Kanton eine Fristverlängerung beantragen, meist online und für einen ersten Antrag oft kostenlos. Wer verspätet einreicht, ohne eine Verlängerung zu beantragen, riskiert eine Mahnung und schliesslich eine Busse; bei anhaltender Nichtreaktion veranlagt die Steuerbehörde nach Ermessen statt nach den tatsächlichen Zahlen, was in der Regel nachteilig ist.

Die Erklärung ausfüllen: kantonale Software und benötigte Unterlagen

Jeder Kanton stellt eine eigene kostenlose Software oder ein Online-Portal für die Steuererklärung bereit: Beispiele sind GeTax in Genf, VaudTax in Waadt und ZHprivateTax in Zürich. Diese Tools führen Schritt für Schritt durch die Erklärung, berechnen laufend eine Schätzung der geschuldeten Steuer, und die elektronische Einreichung ist inzwischen in den meisten Kantonen der Standardweg.

Vor dem Ausfüllen sollten der Lohnausweis (wird automatisch vom Arbeitgeber ausgestellt), die Bescheinigungen der Pensionskasse und der Säule 3a, Bank- und Wertschriftenauszüge per 31. Dezember, der Nachweis der bezahlten Krankenkassenprämien sowie Belege für geltend gemachte Abzüge bereitliegen. Bei einer einfachen Angestelltensituation dauert das Ausfüllen meist nur wenige Stunden; eine erste Erklärung nach der Ankunft in der Schweiz oder eine Erklärung mit Immobilien, selbstständiger Tätigkeit oder Auslandseinkommen braucht mehr Zeit und profitiert von einer fachlichen Prüfung.

Die wichtigsten Abzugskategorien

Das Schweizer System erlaubt Abzüge sowohl auf Bundes- als auch auf kantonaler Ebene, und die Kategorien sind weitgehend einheitlich, auch wenn genaue Beträge und Höchstgrenzen von jedem Kanton und vom Bund separat festgelegt und periodisch überprüft werden. Statt Zahlen zu nennen, die sich von einer Steuerperiode zur nächsten ändern, ist es zuverlässiger, die generell geltenden Kategorien zu kennen und die aktuellen Höchstgrenzen im offiziellen Leitfaden oder in der Software des jeweiligen Kantons beim Ausfüllen zu prüfen.

• •Berufsauslagen: Arbeitsweg, auswärtige Verpflegung und weitere berufsbedingte Kosten, entweder als Pauschale oder in tatsächlicher Höhe
• •Einzahlungen in die Säule 3a, innerhalb eines vom Bund festgelegten Jahreshöchstbetrags, der davon abhängt, ob zusätzlich in eine Pensionskasse einbezahlt wird
• •Einkäufe in die berufliche Vorsorge (2. Säule), in der Regel vollständig abzugsfähig
• •Kranken- und Unfallversicherungsprämien sowie in manchen Kantonen Lebensversicherungsprämien
• •Kinderbetreuungskosten, damit beide Elternteile arbeiten oder studieren können, bis zu einer kantonalen und bundesrechtlichen Höchstgrenze
• •Weiterbildungs- und Ausbildungskosten mit Bezug zum Beruf
• •Schuldzinsen, einschliesslich Hypothekarzinsen auf Schweizer Liegenschaften
• •Spenden an als steuerbefreit anerkannte Organisationen, bis zu einem Prozentsatz des Nettoeinkommens

Bei verspäteter Einreichung oder nötiger Korrektur der Erklärung

Verstreicht eine Frist ohne beantragte Verlängerung, sendet die Steuerbehörde eine Mahnung; bei anhaltendem Schweigen folgen eine Busse und schliesslich eine Veranlagung nach Ermessen. Eine Veranlagung nach Ermessen beruht auf der eigenen Einschätzung der Behörde statt auf den tatsächlichen Zahlen und fällt in der Regel eher zu deren Gunsten aus – ein weiterer Grund, rechtzeitig eine Fristverlängerung zu beantragen, statt eine Frist verstreichen zu lassen.

Nach Erhalt der Steuerveranlagung (Steuerbescheid bzw. Veranlagungsverfügung) kann bei einem vermuteten Fehler eine formelle Einsprache erhoben werden, in der Regel innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt. Die Einsprache ist kostenlos und der übliche Weg, um einen vergessenen Abzug oder einen sachlichen Fehler zu korrigieren; nach Ablauf dieser Frist bleibt ein Revisionsgesuch nur in engen Grenzen möglich, etwa bei bedeutenden neuen Tatsachen, die zuvor nicht bekannt waren.