Presentar la declaración de impuestos en Suiza

Quién debe presentar una declaración de impuestos en Suiza

Los ciudadanos suizos y los titulares de Permiso C domiciliados en Suiza presentan cada año una declaración ordinaria, declarando los ingresos y el patrimonio mundiales (los ingresos obtenidos en el extranjero suelen tenerse en cuenta solo a efectos de determinar la tasa impositiva). Los propietarios de bienes inmuebles en Suiza y los residentes por cuenta propia también presentan una declaración ordinaria, sea cual sea su nacionalidad o permiso.

Los empleados extranjeros titulares de Permiso B o L están, en la mayoría de los casos, sujetos al impuesto retenido en origen: el empleador deduce el impuesto directamente del salario cada mes, según las tablas fijadas por su cantón. Se pasa al sistema ordinario, y por tanto se presenta una declaración completa, en cuanto los ingresos brutos anuales superan un umbral fijado a nivel federal, o en cuanto se tienen otros ingresos o bienes que el impuesto en la fuente no cubre, como una propiedad en alquiler, valores mobiliarios importantes o una actividad por cuenta propia además del empleo asalariado.

Desde la reforma de 2021 del sistema de impuesto en la fuente, los empleados sujetos a este régimen también pueden solicitar activamente una imposición ordinaria posterior para que su situación se revise sobre la misma base que la de un declarante ordinario, lo que puede resultar ventajoso si tiene deducciones que el impuesto en la fuente no recoge, como las aportaciones al pilar 3a, los gastos de guardería o los gastos profesionales por encima de la deducción estándar.

• •Ciudadanos suizos y titulares de Permiso C residentes en Suiza
• •Propietarios de bienes inmuebles en Suiza, sea cual sea su permiso
• •Residentes por cuenta propia y personas con ingresos no cubiertos por el impuesto en la fuente
• •Titulares de Permiso B y L que superan el umbral de ingresos federal, o que solicitan una imposición ordinaria posterior

Plazos y funcionamiento del calendario cantonal

La declaración de impuestos siempre corresponde al año civil anterior, y los cantones suelen enviar los formularios en los primeros meses del año siguiente. Los plazos de presentación los fija cada cantón, no a nivel nacional, y están escalonados a lo largo del año en lugar de coincidir en una única fecha para todo el país.

Si no puede presentar la declaración a tiempo, todos los cantones permiten solicitar una prórroga, normalmente en línea y a menudo sin coste para una primera solicitud. Presentar la declaración con retraso sin pedir prórroga expone a un recordatorio y, con el tiempo, a una multa, y la falta de respuesta reiterada lleva a la autoridad tributaria a fijar una tasación por estimación en lugar de basarse en sus cifras reales, lo que rara vez resulta favorable.

Completar la declaración: software cantonal y documentos que reunir

Cada cantón ofrece su propio software gratuito o portal en línea para completar la declaración: por ejemplo, GeTax en Ginebra, VaudTax en Vaud y ZHprivateTax en Zúrich. Estas herramientas guían la declaración sección por sección y calculan una estimación del impuesto a medida que se avanza, y la presentación electrónica es ya la vía habitual en la mayoría de los cantones.

Antes de empezar, reúna su certificado de salario (certificat de salaire, emitido automáticamente por el empleador), los certificados del fondo de pensiones y del pilar 3a, los extractos bancarios y de valores a 31 de diciembre, el justificante de las primas de seguro médico pagadas y los comprobantes de cualquier deducción que desee reclamar. Para una situación de empleado sencilla, completar la declaración suele llevar unas horas; una primera declaración tras llegar a Suiza, o una que incluya una propiedad, actividad por cuenta propia o ingresos del extranjero, lleva más tiempo y se beneficia de una revisión profesional.

Las principales categorías de deducciones

El sistema suizo permite deducciones tanto a nivel federal como cantonal, y las categorías son, en general, consistentes, aunque los importes exactos y los topes los fija por separado cada cantón y la Confederación, y se revisan periódicamente. En lugar de citar cifras que cambian de un período fiscal a otro, es más fiable conocer las categorías que suelen aplicarse y comprobar los topes vigentes en la guía oficial o el software de su cantón en el momento de declarar.

• •Gastos profesionales: desplazamientos, comidas fuera de casa y otros costes relacionados con el trabajo, ya sea como deducción estándar o por gastos efectivos
• •Aportaciones al pilar 3a, dentro de un tope anual fijado por la Confederación que varía según si también se cotiza a un fondo de pensiones
• •Rescates o aportaciones extraordinarias a la previsión profesional (2º pilar), generalmente deducibles en su totalidad
• •Primas de seguro médico y de accidentes, y primas de seguro de vida en algunos cantones
• •Gastos de guardería incurridos para que ambos progenitores puedan trabajar o estudiar, hasta un tope cantonal y federal
• •Gastos de formación continua relacionados con la profesión
• •Intereses de deudas, incluidos los intereses hipotecarios de una propiedad en Suiza
• •Donaciones a organizaciones reconocidas como exentas de impuestos, hasta un porcentaje de la renta neta

Si presenta la declaración con retraso o necesita corregirla

Si pasa un plazo sin haber solicitado una prórroga, la autoridad tributaria envía un recordatorio, y el silencio continuado lleva a una multa y, finalmente, a una tasación por estimación. Una tasación por estimación se basa en el criterio propio de la autoridad sobre su situación, no en sus cifras reales, y suele fijarse de forma conservadora a favor de la autoridad, lo cual es otra razón para solicitar una prórroga a tiempo en lugar de dejar que venza el plazo.

Una vez que reciba su liquidación tributaria (bordereau o Veranlagungsverfügung), puede presentar una reclamación formal si considera que contiene un error, normalmente dentro de los 30 días siguientes a su recepción. La reclamación es gratuita y es el cauce habitual para corregir una deducción olvidada o un error de hecho; pasado ese plazo, una solicitud de revisión solo sigue siendo posible en circunstancias limitadas, como la aparición de hechos nuevos significativos que no estaban disponibles antes.