Preencher a Declaração de Impostos na Suíça

Quem deve apresentar uma declaração de impostos na Suíça

Os cidadãos suíços e os titulares de autorização C domiciliados na Suíça apresentam uma declaração de impostos ordinária todos os anos, declarando rendimento e património mundiais (com o rendimento obtido no estrangeiro geralmente considerado apenas para efeitos de determinação da taxa). Os proprietários de imóveis na Suíça e os residentes independentes também apresentam uma declaração ordinária, seja qual for a sua nacionalidade ou autorização.

Os trabalhadores estrangeiros com autorização B ou L são, na maioria dos casos, tributados na fonte: a entidade patronal deduz o imposto na fonte diretamente do salário todos os meses, com base em tabelas fixadas pelo cantão. Passa a integrar o sistema ordinário, e portanto a apresentar uma declaração completa, quando o rendimento bruto anual ultrapassa um limiar fixado a nível federal, ou quando tem outros rendimentos ou bens que o imposto na fonte não cobre, como um imóvel arrendado, valores mobiliários significativos, ou uma atividade independente paralela ao emprego por conta de outrem.

Desde a reforma de 2021 do sistema de imposto na fonte, os trabalhadores tributados na fonte também podem pedir ativamente uma tributação ordinária ulterior, para que a sua situação seja reavaliada nos mesmos moldes que um declarante ordinário, o que pode valer a pena se tiver deduções que o imposto na fonte não capta, como contribuições para o pilar 3a, despesas com creche ou despesas profissionais acima do valor padrão.

• •Cidadãos suíços e titulares de autorização C residentes na Suíça
• •Proprietários de imóveis na Suíça, seja qual for a autorização
• •Residentes independentes e pessoas com rendimento não coberto pelo imposto na fonte
• •Titulares de autorização B e L acima do limiar de rendimento federal, ou que pedem tributação ordinária ulterior

Prazos e como funciona o calendário cantonal

A declaração de impostos cobre sempre o ano civil anterior, e os cantões costumam enviar os formulários nos primeiros meses do ano seguinte. Os prazos de entrega são fixados por cada cantão, e não a nível nacional, e estão escalonados ao longo do ano em vez de caírem numa única data para todo o país.

Se não conseguir entregar a declaração a tempo, todos os cantões permitem pedir uma prorrogação, normalmente online e muitas vezes sem custos para um primeiro pedido. Entregar a declaração fora de prazo sem pedir prorrogação expõe a um aviso, e eventualmente a uma multa, e a falta de resposta repetida leva a autoridade fiscal a fazer uma avaliação por estimativa em vez de usar os valores reais, o que raramente é vantajoso.

Preencher a declaração: software cantonal e documentos a reunir

Cada cantão disponibiliza o seu próprio software gratuito ou portal online para preencher a declaração: alguns exemplos são o GeTax em Genebra, o VaudTax em Vaud e o ZHprivateTax em Zurique. Estas ferramentas guiam o utilizador secção a secção e calculam uma estimativa do imposto devido à medida que avança, e a submissão eletrónica é hoje a via padrão na maioria dos cantões.

Antes de começar, reúna o certificado de salário (certificat de salaire, emitido automaticamente pela entidade patronal), os certificados do fundo de pensão e do pilar 3a, os extratos bancários e de valores mobiliários com data de 31 de dezembro, o comprovativo dos prémios de seguro de saúde pagos e os recibos das deduções que pretende reclamar. Numa situação simples de trabalhador por conta de outrem, preencher a declaração demora normalmente algumas horas; uma primeira declaração após a chegada à Suíça, ou uma que envolva um imóvel, atividade independente ou rendimento do estrangeiro, demora mais tempo e beneficia de uma revisão profissional.

As principais categorias de deduções

O sistema suíço permite deduções tanto a nível federal como cantonal, e as categorias são amplamente consistentes, ainda que os valores exatos e os limites máximos sejam fixados separadamente por cada cantão e pela Confederação, e revistos periodicamente. Em vez de indicar valores que mudam de um período fiscal para o outro, é mais fiável conhecer as categorias que geralmente se aplicam e verificar os limites atuais no guia oficial ou no software do seu cantão no momento de declarar.

• •Despesas profissionais: deslocações, refeições fora de casa e outros custos relacionados com o trabalho, como valor padrão ou como custos reais
• •Contribuições para o pilar 3a, dentro de um limite anual fixado pela Confederação, que varia consoante também contribua ou não para um fundo de pensão
• •Resgates para a previdência profissional (2.º pilar), geralmente dedutíveis na totalidade
• •Prémios de seguro de saúde e de acidentes, e prémios de seguro de vida em alguns cantões
• •Despesas com creche incorridas para que ambos os pais possam trabalhar ou estudar, até um limite cantonal e federal
• •Custos de formação contínua relacionados com a profissão
• •Juros de dívidas, incluindo juros hipotecários de imóveis na Suíça
• •Donativos a organizações reconhecidas como isentas de impostos, até uma percentagem do rendimento líquido

Se entregar a declaração fora de prazo ou precisar de a corrigir

Se o prazo passar sem um pedido de prorrogação, a autoridade fiscal envia um aviso, e o silêncio continuado leva a uma multa e, por fim, a uma avaliação por estimativa. Uma avaliação por estimativa baseia-se no julgamento da própria autoridade sobre a sua situação, e não nos seus valores reais, e é geralmente fixada de forma conservadora a favor da autoridade, o que é mais uma razão para pedir uma prorrogação atempadamente em vez de deixar o prazo passar.

Depois de receber a sua liquidação de imposto (bordereau ou Veranlagungsverfügung), pode apresentar uma reclamação formal se considerar que contém um erro, normalmente no prazo de 30 dias após a receção. A reclamação é gratuita e é o canal normal para corrigir uma dedução esquecida ou um erro factual; passado esse prazo, um pedido de reconsideração só continua possível em circunstâncias limitadas, como novos factos significativos que não estavam disponíveis anteriormente.