Impostos ao Sair da Suíça

Como muda a sua sujeição a imposto quando sai da Suíça

Os residentes na Suíça são tributados sobre o rendimento e o património mundiais enquanto forem considerados residentes fiscais num cantão. O estatuto de residente fiscal termina, em regra, na data em que se dá baixa da sua comuna de residência e se instala genuinamente noutro local, e não na data em que decide mudar-se.

Como os cantões suíços avaliam o imposto com base no ano civil em que efetivamente viveu no país, sair a meio do ano não significa que deva um ano inteiro de imposto. Em vez disso, o seu rendimento e património de origem suíça e mundial são repartidos pelo período em que foi residente, e a sua taxa de imposto continua geralmente a ser calculada com referência à sua situação anualizada, o que pode produzir resultados que surpreendem quem espera uma simples redução proporcional.

• •A sujeição a imposto termina normalmente na data registada como a sua saída oficial da comuna
• •O período fiscal desse ano cobre apenas os meses de residência efetiva, e não o ano civil completo
• •Rendimentos ou ativos de origem suíça mantidos após a partida podem gerar uma sujeição a imposto separada e limitada

Apresentar a sua declaração final ou intermédia

A partida desencadeia uma declaração de impostos final (por vezes chamada intermédia) relativa à parte do ano em que foi residente. A repartição de finanças cantonal com jurisdição sobre a sua última comuna de residência trata desta declaração, e os procedimentos e formulários variam de cantão para cantão.

Na prática, a baixa junto da comuna (o passo administrativo que confirma a sua partida) é geralmente o que leva a repartição de finanças a abrir a sua avaliação final. Vale a pena fazê-lo de forma formal e atempada, porque uma baixa incompleta ou em falta pode deixar o seu processo aberto durante mais tempo do que o necessário e criar confusão sobre qual o período fiscal que ainda se aplica.

Guarde registos da sua data de partida, dos últimos recibos de vencimento, de quaisquer indemnizações ou bónus, e dos extratos de contas bancárias, valores mobiliários e propriedades, já que todos estes elementos normalmente têm de ser declarados no período final.

Imposto na fonte e a sua partida

Se for um trabalhador estrangeiro sem autorização de estabelecimento (C), o imposto suíço na fonte (impôt à la source / Quellensteuer) é deduzido diretamente do seu salário todos os meses pelo empregador, com base na sua situação e no cantão de trabalho. Este sistema continua a aplicar-se enquanto permanecer empregado e residente na Suíça.

Quando sai, o imposto na fonte sobre o seu último salário, bónus ou indemnização é calculado da forma habitual até à sua última data de pagamento. Consoante o seu nível de rendimento e o cantão, também pode ter direito a pedir uma correção ao imposto na fonte já deduzido durante o ano, por exemplo se deduções a que tinha direito não tiverem sido refletidas na tarifa-padrão aplicada pelo empregador. Os prazos para este tipo de pedido são rígidos e variam por cantão.

Ativos de previdência: o seu 2.º pilar e pilar 3a quando sai

As poupanças de previdência profissional (2.º pilar) mantidas num fundo de pensões suíço ou numa conta de prestações de saída são tratadas separadamente do seu imposto ordinário sobre o rendimento. Se sair da Suíça de forma definitiva, pode geralmente solicitar o pagamento das suas prestações de saída, mas o montante que pode levantar em numerário depende do país para onde se muda.

Se se mudar para um país da União Europeia ou da EFTA e ficar sujeito a seguro de previdência obrigatório aí, normalmente só a parte extraobrigatória das suas poupanças do 2.º pilar pode ser paga em numerário; a parte obrigatória tem de permanecer numa conta ou apólice de prestações de saída suíça até à sua idade ordinária de reforma. Se se mudar para fora da UE/EFTA, a totalidade da prestação de saída pode em regra ser paga no momento da partida.

Qualquer pagamento único de um fundo do 2.º pilar ou de uma conta do pilar 3a está sujeito a um imposto na fonte separado, aplicado pelo cantão onde está registado o fundo ou a fundação de pensões pagadora, e não pelo cantão onde vivia. Como isto pode diferir significativamente do seu cantão de imposto sobre o rendimento, vale a pena verificar antes de definir o momento de um levantamento.

O que pode continuar depois de sair da Suíça

Sair da Suíça termina a sua sujeição ilimitada a imposto, mas não termina automaticamente todos os vínculos ao sistema fiscal suíço. Se mantiver bens imóveis, uma participação numa empresa ou outros ativos de origem suíça, continua geralmente sujeito a uma sujeição limitada a imposto sobre esse rendimento ou património específico, com uma declaração simplificada a cobri-lo todos os anos.

Contas bancárias, valores mobiliários detidos junto de uma instituição suíça, ou um empregador suíço que continue a pagar-lhe depois da partida também podem ter consequências declarativas tanto do lado suíço como do novo país. Coordenar os dois sistemas é onde um consultor fiscal se torna útil, já que a My Swiss Relocation não presta aconselhamento fiscal pessoal diretamente, mas trabalha com especialistas qualificados neste tipo de questão transfronteiriça.