Налоги при отъезде из Швейцарии

Как меняется ваша налоговая обязанность при отъезде из Швейцарии

Резиденты Швейцарии облагаются налогом на общемировой доход и имущество, пока считаются налоговыми резидентами кантона. Статус налогового резидента обычно прекращается в день снятия с учёта в коммуне проживания и фактического переезда на новое место, а не в день принятия решения о переезде.

Поскольку швейцарские кантоны рассчитывают налог за календарный год, в котором вы действительно проживали в стране, отъезд в течение года не означает уплату налога за полный год. Доход и имущество швейцарского происхождения и по всему миру распределяются на период фактического проживания, при этом налоговая ставка обычно всё равно рассчитывается исходя из показателей за полный год — это может дать результат, отличающийся от простого пропорционального уменьшения, которого многие ожидают.

• •Налоговая обязанность обычно прекращается в день, зафиксированный как официальная дата выезда из коммуны
• •Налоговый период за этот год охватывает только месяцы фактического проживания, а не весь календарный год
• •Доход или активы швейцарского происхождения, сохранённые после отъезда, могут создать отдельную ограниченную налоговую обязанность

Подача итоговой или промежуточной налоговой декларации

Отъезд влечёт за собой подачу итоговой (иногда называемой промежуточной) налоговой декларации за часть года, в течение которой вы проживали в стране. Эту декларацию обрабатывает кантональное налоговое управление, в компетенции которого находилась ваша последняя коммуна проживания, а процедуры и формы различаются от кантона к кантону.

На практике именно снятие с учёта в коммуне (административный шаг, подтверждающий ваш отъезд) обычно служит сигналом для налогового управления открыть итоговую оценку. Стоит сделать это формально и своевременно, поскольку неполное или отсутствующее снятие с учёта может дольше необходимого держать ваше дело открытым и вызвать путаницу в том, какой налоговый период всё ещё к вам применяется.

Сохраняйте документы о дате отъезда, последние расчётные листки, любые выплаты выходного пособия или бонусов, а также выписки по банковским счетам, ценным бумагам и недвижимости — всё это, как правило, требуется указать за итоговый период.

Налог у источника и ваш отъезд

Если вы иностранный работник без разрешения на постоянное проживание (C), швейцарский налог у источника (impôt à la source / Quellensteuer) ежемесячно удерживается работодателем непосредственно из вашей зарплаты, исходя из вашей ситуации и кантона работы. Эта система действует, пока вы остаётесь трудоустроенным и проживаете в Швейцарии.

При отъезде налог у источника с последней зарплаты, бонуса или выходного пособия рассчитывается обычным образом вплоть до последней даты выплаты зарплаты. В зависимости от уровня дохода и кантона вы также можете иметь право запросить корректировку налога у источника, уже удержанного в течение года, — например, если положенные вам вычеты не были учтены в стандартном тарифе, применённом работодателем. Сроки подачи такого запроса строгие и различаются по кантонам.

Пенсионные накопления: 2-я ступень и счёт 3a при отъезде

Накопления по профессиональной пенсии (2-я ступень) в швейцарском пенсионном фонде или на счёте резервных выплат учитываются отдельно от обычного подоходного налога. При окончательном отъезде из Швейцарии вы, как правило, можете запросить выплату своих резервных накоплений, однако сумма, которую можно получить наличными, зависит от того, куда вы переезжаете.

Если вы переезжаете в страну ЕС или ЕАСТ и будете там подлежать обязательному пенсионному страхованию, наличными обычно можно получить только сверхобязательную часть накоплений 2-й ступени; обязательная часть должна оставаться на швейцарском счёте или в полисе резервных выплат до достижения обычного пенсионного возраста. При переезде за пределы ЕС/ЕАСТ вся сумма резервных накоплений, как правило, может быть выплачена при отъезде.

Любая единовременная выплата из фонда 2-й ступени или со счёта 3a облагается отдельным налогом у источника, который применяет кантон регистрации выплачивающего пенсионного фонда или фонда, а не кантон, где вы проживали. Поскольку эта ставка может существенно отличаться от вашего кантона по подоходному налогу, стоит проверить её до окончательного определения сроков снятия средств.

Что может продолжаться после отъезда из Швейцарии

Отъезд из Швейцарии прекращает вашу неограниченную налоговую обязанность, но не обрывает автоматически все связи со швейцарской налоговой системой. Если вы сохраняете недвижимость, долю в бизнесе или другие активы швейцарского происхождения, вы, как правило, остаётесь субъектом ограниченной налоговой обязанности по этому конкретному доходу или имуществу, с упрощённой декларацией, подаваемой ежегодно.

Банковские счета, ценные бумаги, находящиеся в швейцарском учреждении, или швейцарский работодатель, продолжающий платить вам после отъезда, также могут иметь последствия для отчётности как в Швейцарии, так и в новой стране. Согласование двух систем — это как раз та область, где полезен налоговый консультант, поскольку My Swiss Relocation не даёт личных налоговых консультаций напрямую, но сотрудничает с квалифицированными специалистами по такого рода трансграничным вопросам.