Capire il sistema previdenziale svizzero

I tre pilastri in breve

Il primo pilastro, l'AVS (assicurazione vecchiaia e superstiti), è obbligatorio per chiunque lavori o viva in Svizzera. È finanziato a ripartizione: i contributi versati oggi pagano le pensioni di oggi. Il suo scopo è coprire il fabbisogno vitale minimo, non sostituire l'intero reddito.

Il secondo pilastro, la previdenza professionale (LPP, talvolta chiamata BVG), è obbligatorio per i dipendenti che superano una soglia di salario minima fissata per legge. I contributi vengono investiti e si accumulano in un conto individuale presso la cassa pensioni del datore di lavoro. Insieme al primo pilastro, è concepito per avvicinare il tenore di vita al pensionamento a quello percepito durante l'attività lavorativa.

Il terzo pilastro è facoltativo. Il pilastro 3a è una forma vincolata di risparmio privato con vantaggi fiscali, soggetta a un tetto annuo stabilito dalle autorità federali; il pilastro 3b copre altre forme di risparmio e assicurazione senza lo stesso trattamento fiscale. La maggior parte degli expat che restano in Svizzera per diversi anni utilizza il pilastro 3a per ridurre il reddito imponibile e costruire capitale previdenziale supplementare.

Il primo pilastro: l'assicurazione vecchiaia e superstiti (AVS)

I contributi AVS sono ripartiti in parti uguali tra datore di lavoro e dipendente e vengono trattenuti direttamente dallo stipendio, insieme ai contributi per l'assicurazione invalidità e per le indennità di perdita di guadagno, riportati sulla stessa riga della busta paga. Gli indipendenti versano contributi in base al proprio reddito, secondo una scala progressiva.

L'importo della futura rendita AVS dipende dal numero di anni di contribuzione e dal reddito medio maturato nel corso della carriera. Contribuire per meno anni rispetto al periodo di contribuzione completo riduce la rendita in proporzione, un aspetto rilevante per chi arriva in Svizzera a metà della vita lavorativa o lascia il Paese prima del pensionamento.

Con la riforma AVS 21, l'età ordinaria di pensionamento delle donne viene innalzata gradualmente fino ad allinearsi a quella degli uomini, con un'introduzione scaglionata su più anni. Il pensionamento anticipato o differito è possibile entro i limiti previsti dalla legge, ciascuno con effetti propri sull'importo della rendita.

Il secondo pilastro: la previdenza professionale (LPP)

Una volta che lo stipendio supera la soglia legale di ingresso, il datore di lavoro deve iscrivervi a una cassa pensioni, e i contributi sono nuovamente ripartiti tra datore di lavoro e dipendente. L'aliquota di contribuzione non è fissa: aumenta con l'età, perché i dipendenti più anziani hanno meno anni a disposizione per costituire capitale prima del pensionamento.

Ogni anno la cassa pensioni invia un certificato previdenziale che indica il capitale accumulato, la prestazione di vecchiaia prevista ed eventuali margini per un riscatto volontario. Un riscatto permette di colmare le lacune contributive dovute, ad esempio, ad anni di lavoro all'estero, e l'importo versato è deducibile dal reddito imponibile dell'anno in questione, a determinate condizioni.

Al pensionamento, la maggior parte delle casse permette di scegliere tra una rendita vitalizia, un capitale in un'unica soluzione, o una combinazione dei due. La scelta giusta dipende dallo stato di salute, dalla situazione familiare, dall'intenzione di restare o meno in Svizzera e dalla propria disponibilità a gestire personalmente un capitale investito; è una decisione da discutere con un consulente finanziario qualificato ben prima del pensionamento.

Il terzo pilastro: la previdenza privata facoltativa

Il pilastro 3a è aperto a chiunque percepisca in Svizzera un reddito soggetto a contribuzione AVS, compresi molti frontalieri e lavoratori a tempo parziale. I versamenti effettuati durante l'anno sono deducibili dal reddito imponibile fino a un tetto annuo che varia a seconda che si sia anche affiliati a una cassa pensioni professionale.

Il capitale del pilastro 3a è vincolato: può essere prelevato anticipatamente solo in situazioni specifiche, come l'acquisto di un'abitazione primaria, l'avvio di un'attività indipendente o la partenza definitiva dalla Svizzera. I prelievi sono tassati separatamente dal reddito ordinario, con un'aliquota ridotta che varia da cantone a cantone, motivo per cui il momento e il luogo del prelievo meritano attenzione.

Il pilastro 3b copre altre forme di risparmio e prodotti assicurativi vita senza le stesse restrizioni legate al vantaggio fiscale. Offre maggiore flessibilità ma, in genere, un beneficio fiscale inferiore rispetto al pilastro 3a, ed è più rilevante una volta esaurito il margine disponibile nel pilastro 3a.

Lasciare la Svizzera: cosa succede agli averi previdenziali

Ciò che è possibile prelevare al momento della partenza dipende dalla destinazione e dal pilastro in cui si trova il denaro. Se vi trasferite in un altro Paese UE o AELS, la parte obbligatoria del capitale LPP resta di norma bloccata in Svizzera su un conto di libero passaggio fino all'età di pensionamento, per effetto delle norme di coordinamento tra Svizzera e Stati UE/AELS; di regola può essere versata in contanti solo la parte sovraobbligatoria. Se vi trasferite fuori dall'area UE/AELS, il prelievo integrale del capitale LPP in contanti è in genere possibile, alle condizioni previste dalla cassa.

Il capitale del pilastro 3a può generalmente essere prelevato per intero in caso di partenza definitiva dalla Svizzera, a prescindere dalla destinazione, ed è tassato alla fonte al momento del versamento. I contributi AVS già versati di norma non vengono rimborsati; contano invece ai fini di una futura rendita svizzera, in proporzione agli anni di contribuzione, e gli accordi bilaterali di sicurezza sociale con l'UE/AELS e con numerosi altri Paesi stabiliscono come tali anni vengono riconosciuti qualora in seguito richiediate una rendita all'estero.

È il momento del trasloco in cui più spesso si perde denaro per inerzia: un conto di libero passaggio dimenticato, un prelievo di capitale gestito nel cantone sbagliato, o un'errata comprensione di cosa il Paese di destinazione tasserà all'arrivo.

Pianificare per tempo durante il soggiorno in Svizzera

Vale la pena controllare il certificato previdenziale ogni anno, non solo in prossimità del pensionamento: indica se vi sono lacune contributive, quale margine di riscatto è disponibile e, all'incirca, quale reddito garantirebbero i primi due pilastri se nulla cambiasse. Gli expat arrivati a metà carriera dispongono spesso di un margine di riscatto maggiore rispetto ai residenti di lunga data, semplicemente per via degli anni versati nel sistema previdenziale di un altro Paese.

Se il trasferimento in Svizzera è stato organizzato tramite un datore di lavoro, chiedete fin da subito come il piano previdenziale aziendale si confronta con il minimo di legge: molti datori di lavoro offrono contributi e coperture superiori a quanto richiesto dalla legge, il che incide in modo concreto sulle prospettive di pensionamento. Per decisioni con conseguenze fiscali o legali durature, come un riscatto, un prelievo anticipato o la scelta tra rendita e capitale, rivolgetevi a un consulente finanziario o fiscale qualificato invece di affidarvi soltanto a informazioni generali.