Comprendre le système de prévoyance en Suisse

Les trois piliers, en bref

Le premier pilier, l'AVS (assurance-vieillesse et survivants), est obligatoire pour toute personne qui travaille ou réside en Suisse. Il fonctionne par répartition : les cotisations actuelles financent les rentes actuelles. Son objectif est de couvrir les besoins vitaux de base, et non de remplacer l'intégralité du revenu.

Le deuxième pilier, la prévoyance professionnelle (LPP), est obligatoire pour les salariés dont le revenu dépasse un seuil minimal fixé par la loi. Les cotisations sont investies et s'accumulent sur un compte individuel auprès de la caisse de pension de l'employeur. Combiné au premier pilier, il vise à permettre de conserver un niveau de vie proche du revenu d'activité.

Le troisième pilier est facultatif. Le pilier 3a est une forme d'épargne privée liée, assortie d'avantages fiscaux, plafonnée par un montant annuel fixé par les autorités fédérales ; le pilier 3b couvre d'autres formes d'épargne et d'assurance sans le même traitement fiscal. La plupart des expatriés qui restent plusieurs années en Suisse utilisent le pilier 3a pour réduire leur revenu imposable tout en constituant un capital de retraite supplémentaire.

Le premier pilier : l'AVS, assurance-vieillesse et survivants

Les cotisations AVS sont réparties à parts égales entre employeur et employé et déduites directement du salaire, aux côtés des cotisations à l'assurance invalidité et aux allocations pour perte de gain, prélevées sur la même ligne de la fiche de salaire. Les indépendants cotisent selon leur propre revenu, sur une échelle progressive.

Le montant de votre future rente AVS dépend du nombre d'années de cotisation et de votre revenu moyen sur l'ensemble de votre carrière. Cotiser moins longtemps que la durée complète réduit la rente proportionnellement, ce qui concerne particulièrement les personnes arrivant en Suisse en cours de vie active ou la quittant avant la retraite.

Dans le cadre de la réforme AVS 21, l'âge ordinaire de la retraite des femmes est relevé progressivement pour rejoindre celui des hommes, cet alignement étant étalé sur plusieurs années. Une retraite anticipée ou différée est possible dans les limites fixées par la loi, chaque option ayant ses propres effets sur le montant de la rente.

Le deuxième pilier : la prévoyance professionnelle (LPP)

Dès que votre salaire dépasse le seuil d'entrée légal, votre employeur est tenu de vous affilier à une caisse de pension, et les cotisations sont à nouveau réparties entre employeur et employé. Le taux de cotisation n'est pas fixe : il augmente avec l'âge, car les employés plus âgés disposent de moins d'années pour constituer leur capital avant la retraite.

Votre caisse de pension vous envoie chaque année un certificat de prévoyance indiquant votre capital accumulé, la prestation de retraite projetée et votre éventuelle capacité de rachat. Un rachat permet de combler les lacunes laissées par des années sans couverture LPP, par exemple des années travaillées à l'étranger ; le montant versé est déductible du revenu imposable de l'année concernée, sous certaines conditions.

À la retraite, la plupart des caisses laissent le choix entre une rente viagère, un versement en capital, ou une combinaison des deux. Le meilleur choix dépend de votre état de santé, de votre situation familiale, de votre intention de rester en Suisse ou non, et de votre aisance à gérer vous-même un capital investi ; c'est une décision qui mérite d'être discutée avec un conseiller financier qualifié bien avant la retraite.

Le troisième pilier : la prévoyance privée facultative

Le pilier 3a est ouvert à toute personne percevant un revenu soumis à cotisations AVS en Suisse, y compris de nombreux travailleurs frontaliers ou à temps partiel. Les versements effectués dans l'année sont déductibles du revenu imposable jusqu'à un plafond annuel qui diffère selon que vous êtes ou non également affilié à une caisse de pension.

Le capital du pilier 3a est lié : il ne peut normalement être retiré de manière anticipée que dans des situations précises, telles que l'achat d'une résidence principale, le démarrage d'une activité indépendante, ou le départ définitif de Suisse. Les retraits sont imposés séparément du revenu ordinaire, à un taux réduit qui varie selon le canton, d'où l'importance de bien choisir le moment et le lieu du retrait.

Le pilier 3b couvre d'autres produits d'épargne et d'assurance-vie sans les mêmes restrictions liées à la fiscalité. Il offre davantage de flexibilité mais généralement moins d'avantage fiscal que le pilier 3a, et devient pertinent une fois la capacité du pilier 3a déjà utilisée.

Quitter la Suisse : que deviennent vos avoirs de prévoyance

Ce que vous pouvez retirer au moment de votre départ dépend de votre destination et du pilier concerné. Si vous partez vers un pays de l'UE ou de l'AELE, la part obligatoire de votre capital LPP reste en principe bloquée en Suisse sur un compte de libre passage jusqu'à l'âge de la retraite, en raison des règles de coordination entre la Suisse et les États de l'UE/AELE ; seule la part surobligatoire peut généralement être versée en espèces. Si vous partez hors de la zone UE/AELE, un retrait intégral du capital LPP en espèces est généralement possible, sous réserve des conditions propres à votre caisse.

Le capital du pilier 3a peut en général être retiré intégralement lors d'un départ définitif de Suisse, quelle que soit la destination, et il est imposé à la source au moment du versement. Les cotisations AVS déjà versées ne sont généralement pas remboursées ; elles comptent en revanche pour une future rente suisse, au prorata des années de cotisation, et les conventions bilatérales de sécurité sociale conclues avec l'UE/AELE et plusieurs autres pays déterminent comment ces années sont prises en compte si vous demandez plus tard une rente à l'étranger.

C'est à ce moment d'une relocation que l'on perd le plus souvent de l'argent par inaction : un compte de libre passage oublié, un retrait de capital effectué dans le mauvais canton, ou une mauvaise compréhension de ce que le pays de destination taxera à l'arrivée.

Anticiper pendant votre séjour en Suisse

Il est utile de vérifier son certificat de prévoyance chaque année, pas seulement à l'approche de la retraite : il indique d'éventuelles lacunes de cotisation, la capacité de rachat disponible, et une estimation approximative du revenu que fourniraient les deux premiers piliers si rien ne changeait. Les expatriés arrivés en cours de carrière disposent souvent d'une marge de rachat plus importante que les résidents de longue date, simplement en raison des années cotisées dans le système d'un autre pays.

Si votre installation en Suisse s'est faite par l'intermédiaire d'un employeur, renseignez-vous rapidement sur la manière dont son plan de prévoyance se compare au minimum légal : de nombreux employeurs offrent des cotisations et une couverture supérieures à ce qu'exige la loi, ce qui modifie sensiblement vos perspectives de retraite. Pour toute décision aux conséquences fiscales ou juridiques durables, comme un rachat, un retrait anticipé ou un choix entre rente et capital, consultez un conseiller financier ou fiscal qualifié plutôt que de vous fier uniquement à des informations générales.