Пенсионная система Швейцарии: как она устроена

Три ступени вкратце

Первая ступень, AHV (страхование по старости и на случай потери кормильца), обязательна для всех, кто работает или живёт в Швейцарии. Она финансируется по распределительному принципу: текущие взносы идут на выплату текущих пенсий. Её цель — покрыть базовые жизненные потребности, а не заместить весь ваш доход.

Вторая ступень, профессиональная пенсия (LPP, иногда её называют BVG), обязательна для сотрудников с зарплатой выше установленного законом минимального порога. Взносы инвестируются и накапливаются на индивидуальном счёте в пенсионной кассе вашего работодателя. Вместе с первой ступенью она призвана приблизить уровень жизни на пенсии к уровню, который был во время работы.

Третья ступень добровольна. Счёт 3a — это привязанная, льготируемая с точки зрения налогов форма частных накоплений с ежегодным потолком взносов, устанавливаемым федеральными властями; ступень 3b охватывает другие формы сбережений и страхования без таких же налоговых льгот. Большинство экспатов, остающихся в Швейцарии на несколько лет, используют счёт 3a, чтобы снизить налогооблагаемый доход и одновременно накопить дополнительный пенсионный капитал.

Первая ступень: страхование по старости и на случай потери кормильца (AHV)

Взносы в AHV делятся поровну между работодателем и работником и удерживаются напрямую из зарплаты вместе со взносами на страхование по инвалидности и на случай потери заработка, которые указываются в той же строке расчётного листка. Самозанятые платят взносы исходя из собственного дохода по скользящей шкале.

Размер будущей пенсии AHV зависит от количества лет уплаты взносов и от среднего дохода за карьеру. Если стаж уплаты взносов короче полного периода, пенсия сокращается пропорционально — это важно для тех, кто приезжает в Швейцарию в середине трудовой жизни или уезжает до выхода на пенсию.

В рамках реформы AHV 21 обычный пенсионный возраст для женщин постепенно повышается до уровня, установленного для мужчин, с переходным периодом на несколько лет. В установленных законом пределах возможен гибкий досрочный или отложенный выход на пенсию — каждый вариант по-своему влияет на размер пенсии.

Вторая ступень: профессиональная пенсия (LPP)

Как только ваша зарплата превышает установленный законом порог вступления, работодатель обязан включить вас в пенсионную кассу, и взносы вновь делятся между работодателем и работником. Ставка взносов не фиксирована: она растёт с возрастом, поскольку у сотрудников старшего возраста остаётся меньше лет для накопления капитала до выхода на пенсию.

Пенсионная касса ежегодно присылает вам пенсионный сертификат с указанием накопленного капитала, прогнозируемой пенсии и возможного объёма добровольного докупа. Докуп позволяет закрыть пробелы, образовавшиеся за годы без участия в LPP, например за время работы за рубежом, и внесённая сумма при определённых условиях вычитается из налогооблагаемого дохода за этот год.

При выходе на пенсию большинство касс дают выбор между пожизненной рентой, единовременной выплатой капитала или их сочетанием. Правильный выбор зависит от состояния здоровья, семейной ситуации, планов остаться в Швейцарии и от того, насколько комфортно вам самостоятельно управлять инвестированным капиталом; это решение стоит заранее обсудить с квалифицированным финансовым консультантом.

Третья ступень: добровольные частные пенсии

Счёт 3a доступен любому человеку, получающему в Швейцарии доход, облагаемый взносами AHV, включая многих приграничных работников и работающих неполный день. Взносы, сделанные в течение года, вычитаются из налогооблагаемого дохода в пределах годового потолка, который отличается в зависимости от того, состоите ли вы также в профессиональной пенсионной кассе.

Капитал на счёте 3a привязан: досрочно снять его обычно можно только в определённых случаях — при покупке основного жилья, начале самостоятельной предпринимательской деятельности или окончательном отъезде из Швейцарии. Снятые средства облагаются налогом отдельно от обычного дохода, по сниженной ставке, которая различается по кантонам, — поэтому момент и место снятия заслуживают внимания.

Ступень 3b охватывает другие сберегательные продукты и страхование жизни без таких же налоговых ограничений. Она даёт больше гибкости, но, как правило, меньше налоговых льгот, чем счёт 3a, и становится актуальной, когда возможности счёта 3a уже исчерпаны.

Отъезд из Швейцарии: что происходит с пенсионными накоплениями

То, что вы можете снять при отъезде, зависит от страны назначения и от того, на какой ступени находятся деньги. При переезде в другую страну ЕС или ЕАСТ обязательная часть капитала LPP, как правило, остаётся заблокированной в Швейцарии на счёте резервных пенсионных прав до пенсионного возраста — из-за правил координации между Швейцарией и странами ЕС/ЕАСТ; обычно можно получить наличными только необязательную часть. При переезде за пределы зоны ЕС/ЕАСТ, как правило, возможно полное снятие капитала LPP наличными при соблюдении условий конкретной пенсионной кассы.

Капитал на счёте 3a при окончательном отъезде из Швейцарии, как правило, можно снять полностью независимо от страны назначения; он облагается налогом у источника в момент выплаты. Уже уплаченные взносы AHV обычно не возвращаются — вместо этого они засчитываются в счёт будущей швейцарской пенсии пропорционально стажу уплаты взносов, а двусторонние соглашения о социальном обеспечении со странами ЕС/ЕАСТ и рядом других государств определяют, как эти годы будут учтены, если вы впоследствии обратитесь за пенсией за рубежом.

Именно на этом этапе переезда люди чаще всего теряют деньги из-за бездействия: забытый счёт резервных пенсионных прав, снятие капитала не в том кантоне или неверное понимание того, что именно обложит налогом страна назначения по прибытии.

Планирование заранее, пока вы находитесь в Швейцарии

Пенсионный сертификат стоит проверять ежегодно, а не только перед выходом на пенсию: он показывает, есть ли пробелы во взносах, какой у вас потенциал для докупа и какой примерно доход обеспечат первые две ступени, если ничего не изменится. У экспатов, приехавших в середине карьеры, часто больше возможностей для докупа, чем у долгосрочных резидентов, — просто потому, что они какое-то время платили взносы в пенсионную систему другой страны.

Если ваш переезд в Швейцарию был организован через работодателя, заранее уточните, насколько корпоративный пенсионный план превосходит установленный законом минимум: многие работодатели предлагают взносы и покрытие выше обязательных, что заметно меняет картину будущей пенсии. Для решений с долгосрочными налоговыми или юридическими последствиями — таких как докуп, досрочное снятие средств или выбор между рентой и капиталом — стоит обратиться к квалифицированному финансовому консультанту или налоговому специалисту, а не полагаться только на общую информацию.