Compreender o sistema de previdência na Suíça

Os três pilares, em resumo

O primeiro pilar, a AVS (seguro de velhice e sobrevivência), é obrigatório para todos os que trabalham ou residem na Suíça. É financiado em regime de repartição: as contribuições atuais pagam as pensões atuais. O seu objetivo é cobrir as necessidades básicas de subsistência, não substituir a totalidade do rendimento.

O segundo pilar, a previdência profissional (LPP, por vezes designada BVG), é obrigatório para trabalhadores acima de um salário mínimo fixado por lei. As contribuições são investidas e acumuladas numa conta individual junto do fundo de pensões da entidade empregadora. Em conjunto com o primeiro pilar, destina-se a ajudar a manter um nível de vida mais próximo do rendimento profissional.

O terceiro pilar é voluntário. O pilar 3a é uma forma de poupança privada vinculada e com vantagens fiscais, limitada por um teto anual fixado pelas autoridades federais; o pilar 3b abrange outras formas de poupança e seguros sem o mesmo tratamento fiscal. A maioria dos expatriados que permanece na Suíça durante vários anos recorre ao pilar 3a para reduzir o rendimento tributável enquanto constrói capital adicional para a reforma.

O primeiro pilar: AVS, seguro de velhice e sobrevivência

As contribuições para a AVS são repartidas equitativamente entre entidade empregadora e trabalhador e são deduzidas diretamente do salário, juntamente com as contribuições para o seguro de invalidez e de perda de ganho por serviço, cobradas na mesma linha do recibo de vencimento. Os trabalhadores independentes contribuem de acordo com o seu próprio rendimento, numa escala progressiva.

A futura pensão da AVS depende do número de anos de contribuição e do rendimento médio ao longo da carreira. Contribuir durante menos anos do que o período de contribuição completo reduz a pensão proporcionalmente, o que é relevante para quem chega à Suíça a meio da vida profissional ou sai antes da reforma.

No âmbito da reforma AVS 21, a idade de reforma ordinária das mulheres está a ser aumentada gradualmente até igualar a dos homens, com a transição a ser implementada ao longo de vários anos. A reforma antecipada ou diferida, de forma flexível, é possível dentro dos limites fixados por lei, cada uma com o seu próprio efeito no valor da pensão.

O segundo pilar: previdência profissional (LPP)

Assim que o salário ultrapassa o limiar legal de entrada, a entidade empregadora deve inscrevê-lo num fundo de pensões, e as contribuições voltam a ser repartidas entre empregador e trabalhador. A taxa de contribuição não é fixa: aumenta com a idade, refletindo o facto de os trabalhadores mais velhos terem menos anos para constituir capital antes da reforma.

O fundo de pensões envia-lhe anualmente um certificado de previdência com o capital acumulado, a prestação de reforma projetada e uma eventual possibilidade de recompra voluntária. Uma recompra permite preencher lacunas deixadas por anos sem cobertura LPP, por exemplo anos de trabalho no estrangeiro, e o montante pago é dedutível do rendimento tributável nesse ano, sujeito a determinadas condições.

Na reforma, a maioria dos fundos permite escolher entre uma renda vitalícia, um pagamento único de capital, ou uma combinação de ambos. A escolha certa depende do seu estado de saúde, da sua situação familiar, de tencionar permanecer na Suíça e do grau de conforto em gerir capital investido por conta própria; é uma decisão que vale a pena discutir com um planeador financeiro qualificado bem antes da reforma.

O terceiro pilar: previdência privada voluntária

O pilar 3a está aberto a qualquer pessoa que aufira rendimento sujeito a contribuições AVS na Suíça, incluindo muitos trabalhadores fronteiriços e a tempo parcial. Os pagamentos efetuados durante o ano são dedutíveis do rendimento tributável até um teto anual que varia consoante esteja ou não também filiado num fundo de previdência profissional.

O capital do pilar 3a é vinculado: normalmente só pode ser levantado antecipadamente em situações específicas, como a compra de residência principal, o início de uma atividade independente ou a saída definitiva da Suíça. Os levantamentos são tributados separadamente do rendimento normal, a uma taxa reduzida que varia consoante o cantão, razão pela qual o momento e o local do levantamento merecem atenção.

O pilar 3b abrange outros produtos de poupança e de seguro de vida sem as mesmas restrições ligadas à fiscalidade. Oferece mais flexibilidade, mas geralmente menos benefício fiscal do que o pilar 3a, sendo mais relevante depois de já ter esgotado a capacidade do pilar 3a.

Sair da Suíça: o que acontece aos seus ativos de previdência

O que pode levantar ao sair depende do país de destino e do pilar em que o dinheiro se encontra. Se se mudar para outro país da UE ou da EFTA, a parte obrigatória do capital LPP mantém-se, geralmente, bloqueada na Suíça numa conta de livre passagem até à idade de reforma, devido às regras de coordenação entre a Suíça e os Estados da UE/EFTA; normalmente só a parte não obrigatória pode ser paga em numerário. Se se mudar para fora da área UE/EFTA, o levantamento integral do capital LPP em numerário é geralmente possível, sujeito às condições próprias do fundo.

O capital do pilar 3a pode geralmente ser levantado na íntegra por ocasião da saída definitiva da Suíça, independentemente do destino, sendo tributado na fonte no momento do pagamento. As contribuições para a AVS já pagas normalmente não são reembolsadas; em vez disso, contam para uma futura pensão suíça, proporcionalmente aos anos de contribuição, e os acordos bilaterais de segurança social com a UE/EFTA e vários outros países determinam como esses anos são reconhecidos caso venha mais tarde a requerer uma pensão no estrangeiro.

É neste ponto de uma relocation que as pessoas mais frequentemente perdem dinheiro por inação: deixar esquecida uma conta de livre passagem, levantar capital a partir do cantão errado, ou compreender mal o que o país de destino irá tributar à chegada.

Planear com antecedência enquanto está na Suíça

Vale a pena verificar o seu certificado de previdência todos os anos, não apenas perto da reforma: ele indica se tem lacunas de contribuição, qual a sua capacidade de recompra e, aproximadamente, que rendimento os dois primeiros pilares proporcionariam se nada mudasse. Os expatriados que chegam a meio da carreira têm muitas vezes mais margem de recompra do que os residentes de longa data, simplesmente devido aos anos passados a contribuir para o sistema de outro país.

Se a sua mudança para a Suíça foi organizada através de uma entidade empregadora, pergunte desde cedo como o plano de previdência da empresa se compara com o mínimo legal: muitas entidades empregadoras oferecem contribuições e coberturas acima do exigido por lei, o que altera de forma significativa as suas perspetivas de reforma. Para decisões com consequências fiscais ou legais duradouras, como uma recompra, um levantamento antecipado ou a escolha entre renda e capital, fale com um planeador financeiro ou consultor fiscal qualificado em vez de se basear apenas em informação geral.