スイスの年金制度を理解する

3つの柱の概要

第1の柱であるAHV（老齢遺族年金）は、スイスで働く、または居住するすべての人に義務付けられています。賦課方式で運営されており、現役世代が納める保険料が現在の年金給付に充てられます。目的は基本的な生活の保障であり、現役時代の収入をそのまま代替するものではありません。

第2の柱である職業年金（LPP、BVGとも呼ばれます）は、法律で定められた最低給与額を超える従業員に対して義務付けられています。拠出金は運用され、雇用主の年金基金における個人口座に積み立てられます。第1の柱と合わせることで、現役時代の収入により近い生活水準を退職後も維持できるよう設計されています。

第3の柱は任意です。第3の柱aは、連邦当局が定める年間上限額の範囲内で税制優遇を受けられる、使途が制限された私的貯蓄です。第3の柱bはその他の貯蓄・保険商品を対象とし、同様の税制優遇はありません。スイスに数年以上滞在する駐在員の多くは、課税所得を減らしながら退職後の資産を積み増すために第3の柱aを活用しています。

第1の柱：AHV老齢遺族年金

AHVの保険料は雇用主と従業員が折半し、給与から直接控除されます。同じ給与明細の項目で、障害保険や所得補償保険の保険料もあわせて徴収されます。自営業者は自身の所得に応じて、段階的な料率で保険料を納めます。

最終的なAHV年金額は、拠出した年数とキャリア全体の平均収入によって決まります。完全な拠出期間より短い年数しか拠出していない場合、年金額はその分だけ減額されます。これは、就労期間の途中でスイスに移住した人や、退職前に出国する人にとって重要なポイントです。

AHV21改革により、女性の通常退職年齢は男性と同じ水準へと段階的に引き上げられており、この調整は数年かけて実施されます。法律で定められた範囲内で早期退職や繰り下げ退職も可能で、それぞれ年金額に影響を与えます。

第2の柱：職業年金（LPP）

給与が法定の加入基準額を超えると、雇用主は年金基金への加入手続きを行う義務があり、保険料は再び雇用主と従業員で分担されます。保険料率は一律ではなく、年齢とともに上昇します。これは、年齢が上がるほど退職までに資産を積み立てられる期間が短くなることを反映したものです。

年金基金からは毎年、積立資産額、想定される退職給付額、任意で行える追加拠出（buy-in）の余地を示す年金証明書が送られてきます。追加拠出を行うことで、例えば海外で就労していた年数などLPPに未加入だった期間の不足分を補うことができ、支払った金額はその年の課税所得から一定の条件のもとで控除できます。

退職時には、多くの年金基金で終身年金、一時金、あるいはその組み合わせのいずれかを選択できます。どの選択が適切かは、健康状態、家族構成、今後もスイスに滞在する予定があるかどうか、そして自分自身で運用資産を管理することへの抵抗感によって変わってきます。これは退職の十分前に、資格を持つファイナンシャルプランナーと相談する価値のある決断です。

第3の柱：任意の私的年金

第3の柱aは、スイスでAHV拠出の対象となる所得を得ているすべての人が利用でき、多くの国境通勤者やパートタイム労働者も対象に含まれます。年内に払い込んだ金額は、職業年金にも加入しているかどうかによって異なる年間上限額まで、課税所得から控除できます。

第3の柱aの資産は用途が限定されており、通常は自宅の購入、自営業の開始、スイスからの永久出国といった特定の状況でのみ早期に引き出すことができます。引き出し時には通常の所得とは別に、州によって異なる軽減税率で課税されるため、引き出しの時期と場所には注意が必要です。

第3の柱bは、同様の税制上の制約を受けないその他の貯蓄・生命保険商品を対象としています。柔軟性は高い一方で、一般的に第3の柱aほどの税制優遇はなく、すでに第3の柱aの拠出枠を使い切った場合により関連性が高くなります。

スイスを出国する際、年金資産はどうなるか

出国時に何を引き出せるかは、移住先とどの柱の資産であるかによって異なります。EUまたはEFTA加盟国へ移る場合、LPP資産のうち義務的部分は、スイスとEU/EFTA諸国間の調整規定により、通常は退職年齢までスイス国内の移換口座に留め置かれ、義務外部分のみが原則として現金で払い出せます。EU/EFTA圏外へ移る場合は、年金基金独自の条件はあるものの、LPP資産全額を現金で引き出せるのが一般的です。

第3の柱aの資産は、移住先を問わずスイスからの永久出国時に全額引き出せるのが一般的で、支払い時に源泉徴収課税されます。すでに納付したAHV保険料は通常払い戻されず、代わりに拠出年数に応じて将来のスイス年金に反映されます。EU/EFTA諸国をはじめとする複数の国との二国間社会保障協定により、後日海外で年金を請求する際にこれらの拠出年数がどのように認定されるかが定められています。

移住の場面で人々が知らず知らずのうちに損をしやすいのが、まさにこの部分です。移換口座を放置してしまう、誤った州から資産を引き出してしまう、あるいは移住先の国で課される税金を誤解してしまう、といったケースがよく見られます。

スイス滞在中に先を見据えて計画する

退職が近づいてからだけでなく、毎年年金証明書を確認しておく価値があります。拠出に空白期間がないか、どの程度の追加拠出（buy-in）の余地があるか、また現状のままなら最初の2つの柱からどの程度の収入が見込めるかが分かります。キャリアの途中でスイスに移住した駐在員は、別の国の年金制度に拠出していた年数がある分、長期居住者よりも追加拠出の余地が大きいことがよくあります。

雇用主を通じてスイスへの異動が決まった場合は、早めに会社の年金プランが法定最低水準とどう違うのかを確認しておきましょう。法律が求める水準を上回る拠出や保障を提供している雇用主は多く、それは退職後の見通しに大きな影響を与えます。追加拠出、早期引き出し、終身年金と一時金の選択など、長期的に税務・法律上の影響が及ぶ決定については、一般的な情報だけに頼らず、資格を持つファイナンシャルプランナーや税務アドバイザーに相談してください。