Das Vorsorgesystem in der Schweiz verstehen

Die drei Säulen im Überblick

Die erste Säule, die AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung), ist für alle obligatorisch, die in der Schweiz arbeiten oder leben. Sie wird nach dem Umlageverfahren finanziert: Die laufenden Beiträge decken die laufenden Renten. Ihr Zweck ist es, die Existenz zu sichern, nicht das volle Einkommen zu ersetzen.

Die zweite Säule, die berufliche Vorsorge (BVG, teils auch LPP genannt), ist für Angestellte oberhalb eines gesetzlich festgelegten Mindestlohns obligatorisch. Die Beiträge werden angelegt und auf einem individuellen Konto bei der Pensionskasse des Arbeitgebers angespart. Zusammen mit der ersten Säule soll sie dabei helfen, im Ruhestand einen Lebensstandard nahe am bisherigen Erwerbseinkommen zu halten.

Die dritte Säule ist freiwillig. Die Säule 3a ist eine gebundene, steuerlich begünstigte Form des privaten Sparens mit einem jährlichen Höchstbetrag, den der Bund festlegt; die Säule 3b umfasst weitere Formen des Sparens und der Versicherung ohne diese steuerliche Behandlung. Die meisten Expats, die mehrere Jahre in der Schweiz bleiben, nutzen die Säule 3a, um ihr steuerbares Einkommen zu senken und zusätzliches Vorsorgekapital aufzubauen.

Die erste Säule: die AHV

Die AHV-Beiträge werden je zur Hälfte von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen und direkt vom Lohn abgezogen, zusammen mit den Beiträgen an die Invalidenversicherung und die Erwerbsersatzordnung, die auf derselben Lohnzeile erscheinen. Selbstständigerwerbende zahlen Beiträge nach ihrem eigenen Einkommen, gestaffelt auf einer Skala.

Die spätere AHV-Rente hängt von der Anzahl der Beitragsjahre und vom durchschnittlichen Einkommen während der Erwerbstätigkeit ab. Wer weniger Jahre als die volle Beitragsdauer einzahlt, erhält eine anteilig gekürzte Rente – wichtig für alle, die erst mitten im Erwerbsleben in die Schweiz kommen oder vor der Pensionierung wieder ausreisen.

Im Rahmen der Reform AHV 21 wird das ordentliche Rentenalter der Frauen schrittweise an jenes der Männer angeglichen, wobei die Angleichung über mehrere Jahre gestaffelt erfolgt. Ein flexibler Vorbezug oder Aufschub der Rente ist innerhalb der gesetzlichen Grenzen möglich, jeweils mit eigenen Auswirkungen auf die Rentenhöhe.

Die zweite Säule: die berufliche Vorsorge (BVG)

Sobald der Lohn die gesetzliche Eintrittsschwelle übersteigt, muss der Arbeitgeber Sie einer Pensionskasse anschliessen, und die Beiträge werden wiederum zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Der Beitragssatz ist nicht einheitlich: Er steigt mit dem Alter, da ältere Angestellte weniger Jahre bleiben, um bis zur Pensionierung Kapital aufzubauen.

Die Pensionskasse stellt Ihnen jährlich einen Vorsorgeausweis aus, der das angesparte Kapital, die voraussichtliche Rentenleistung und ein allfälliges Einkaufspotenzial ausweist. Mit einem freiwilligen Einkauf lassen sich Lücken schliessen, die durch Jahre ohne BVG-Deckung entstanden sind, etwa durch eine Erwerbstätigkeit im Ausland; der einbezahlte Betrag ist unter bestimmten Bedingungen im entsprechenden Jahr vom steuerbaren Einkommen abziehbar.

Bei der Pensionierung lassen die meisten Kassen die Wahl zwischen einer lebenslangen Rente, einer Kapitalauszahlung oder einer Kombination aus beidem. Die richtige Wahl hängt von der Gesundheit, der familiären Situation, davon ab, ob Sie in der Schweiz bleiben möchten, und davon, wie sicher Sie sich im Umgang mit angelegtem Kapital fühlen – eine Entscheidung, die es sich lohnt, rechtzeitig vor der Pensionierung mit einer qualifizierten Finanzplanerin oder einem qualifizierten Finanzplaner zu besprechen.

Die dritte Säule: die freiwillige private Vorsorge

Die Säule 3a steht allen offen, die in der Schweiz ein AHV-pflichtiges Einkommen erzielen, einschliesslich vieler Grenzgängerinnen und Grenzgänger sowie Teilzeitbeschäftigter. Einzahlungen während des Jahres können bis zu einem jährlichen Höchstbetrag vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden, der unterschiedlich hoch ausfällt, je nachdem, ob Sie zusätzlich einer beruflichen Vorsorgeeinrichtung angeschlossen sind.

Das Kapital der Säule 3a ist gebunden: Ein vorzeitiger Bezug ist normalerweise nur in bestimmten Fällen möglich, etwa beim Kauf von selbstbewohntem Wohneigentum, bei der Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit oder bei der endgültigen Ausreise aus der Schweiz. Bezüge werden getrennt vom übrigen Einkommen besteuert, zu einem reduzierten Satz, der je nach Kanton variiert – weshalb Zeitpunkt und Ort des Bezugs besondere Aufmerksamkeit verdienen.

Die Säule 3b umfasst weitere Spar- und Lebensversicherungsprodukte ohne die gleichen steuerlich gebundenen Einschränkungen. Sie bietet mehr Flexibilität, aber in der Regel weniger Steuervorteile als die Säule 3a und wird vor allem dann interessant, wenn der Rahmen der Säule 3a bereits ausgeschöpft ist.

Ausreise aus der Schweiz: Was mit dem Vorsorgevermögen geschieht

Was Sie bei der Ausreise beziehen können, hängt vom Zielland und davon ab, in welcher Säule sich das Geld befindet. Ziehen Sie in ein EU- oder EFTA-Land, bleibt der obligatorische Teil des BVG-Kapitals aufgrund der Koordinationsregeln zwischen der Schweiz und den EU-/EFTA-Staaten in der Regel auf einem Freizügigkeitskonto in der Schweiz blockiert, bis das Rentenalter erreicht ist; nur der überobligatorische Teil kann üblicherweise bar ausbezahlt werden. Ziehen Sie ausserhalb des EU-/EFTA-Raums, ist ein vollständiger Barbezug des BVG-Kapitals in der Regel möglich, vorbehältlich der eigenen Bedingungen der Vorsorgeeinrichtung.

Das Kapital der Säule 3a kann bei der endgültigen Ausreise aus der Schweiz unabhängig vom Zielland in der Regel vollständig bezogen werden und wird bei der Auszahlung an der Quelle besteuert. Bereits geleistete AHV-Beiträge werden normalerweise nicht rückerstattet; sie zählen stattdessen anteilig zur Beitragsdauer für eine spätere Schweizer Rente, und bilaterale Sozialversicherungsabkommen mit der EU/EFTA sowie weiteren Ländern regeln, wie diese Jahre angerechnet werden, wenn später im Ausland eine Rente beansprucht wird.

An diesem Punkt eines Wegzugs verlieren Menschen am häufigsten Geld durch Untätigkeit: ein vergessenes Freizügigkeitskonto, ein Kapitalbezug aus dem falschen Kanton oder ein Missverständnis darüber, was das Zielland bei der Ankunft besteuert.

Vorausschauend planen, während Sie in der Schweiz sind

Es lohnt sich, den Vorsorgeausweis jedes Jahr zu prüfen, nicht erst kurz vor der Pensionierung: Er zeigt, ob Beitragslücken bestehen, welchen Einkaufsspielraum Sie haben und in etwa, welches Einkommen die ersten beiden Säulen liefern würden, wenn sich nichts mehr ändert. Expats, die mitten in der Karriere zuziehen, haben oft mehr Einkaufsspielraum als langjährig Ansässige, einfach weil sie Jahre lang in ein anderes Vorsorgesystem eingezahlt haben.

Wurde der Umzug in die Schweiz vom Arbeitgeber organisiert, lohnt es sich, frühzeitig nachzufragen, wie der betriebliche Vorsorgeplan im Vergleich zum gesetzlichen Minimum aussieht: Viele Arbeitgeber bieten Beiträge und Leistungen über dem gesetzlich Vorgeschriebenen an, was die Aussichten im Ruhestand spürbar verändert. Bei Entscheidungen mit dauerhaften steuerlichen oder rechtlichen Folgen, etwa einem Einkauf, einem Vorbezug oder der Wahl zwischen Rente und Kapital, sollten Sie eine qualifizierte Finanzplanerin, einen qualifizierten Finanzplaner oder eine Steuerberaterin bzw. einen Steuerberater konsultieren, statt sich allein auf allgemeine Informationen zu verlassen.