Quellensteuer：瑞士预扣税是什么？
这是德语词汇，指瑞士许多外籍雇员工资中直接扣除的税款。
简要回答
Quellensteuer是德语中“预扣税”的说法，即瑞士雇主直接从部分外籍员工的月薪中扣除所得税，并缴纳给州税务机关的制度。它主要适用于未持有永久居留许可（C类许可）的外国公民，并取代了他们大多数人原本需要办理的报税手续，不过部分人仍需根据收入和所在州的规定，补充申报或提交完整报税单。
如果你为工作搬到瑞士，很可能会在第一张工资单或雇主薪资部门的往来邮件中看到quellensteuer这个词。它其实就是预扣税的德语说法（法语为impot a la source，意大利语为imposta alla fonte），是瑞士全国用于向尚未持有C类许可的雇员征收所得税的机制。
了解quellensteuer的运作方式很重要，因为它意味着你所经历的瑞士税务流程，与采用常规评税制度的人有所不同。扣除额由雇主依据官方税率表计算，因此你通常无需直接与税务机关打交道，但关于申请常规评税、补充申报以及转为常规征税的规则很容易被误解，可能导致你错失应得的退税，在较少见的情况下，也可能带来意外的补税账单。
谁需要缴纳瑞士预扣税
预扣税通常适用于持有除永久性C类许可以外居留许可（如L类或B类许可）、在瑞士居住并有雇佣收入的外国公民。在某些情况下，它也适用于居住在国外但有瑞士来源收入的人，例如跨境通勤者或瑞士公司的董事会成员。
瑞士公民和C类许可持有者则适用常规征税制度，与其他居民一样每年提交报税单。与瑞士公民或C类许可持有者结婚的外籍配偶通常也会转入常规征税，这是当你的个人情况发生变化时，值得向雇主的人力资源或薪资部门告知的几种情形之一。
扣除额如何计算与缴纳
每个州都会公布自己的预扣税税率表，其中会考虑税前工资、婚姻状况、子女数量，部分州还会考虑夫妻是否均有工作收入。雇主每月在你的工资单上应用相应的税率代码，并将款项转交州税务局，因此你无需自行留存资金或按季度自行缴税。
由于税率表基于标准假设，并不总能反映你的具体个人情况，例如可抵扣的养老金供款、托儿费用，或配偶从事兼职工作等。这正是申请常规评税或补充报税变得重要的地方，也是许多新移民容易在不知情的情况下多缴税，或误解申领截止日期的地方。
何时仍需报税
对大多数适用人群而言，quellensteuer取代了报税单，但这并不意味着完全免除所有报税义务。根据你的收入情况，你可能需要申请常规评税，以申领标准税率表未涵盖的抵扣项目；或者，一旦你的税前年收入达到CHF 120,000这一在全国各州统一适用的联邦门槛，或你有房产、投资等其他收入来源，就需要提交完整报税单。
自2021年1月1日全国预扣税改革生效以来，旧有的税率更正程序已被废除，全国统一改为申请常规评税，且申请截止日期——纳税年度次年的3月31日——现已在所有州保持一致。仅具体表格及行政处理流程仍因居住州而异。由于这些规则同时涉及联邦原则与各州行政管理，申报出错可能意味着你将失去本应获得的退税，因此我们的顾问会与合格的税务专家协调，而非就你的个人申报事宜提供具体建议。
My Swiss Relocation帮助你了解与自身许可类型及所在州相对应的预扣税义务，并在需要报税或申请评税时，为你联系合适的专业人士。
申请预评估延伸阅读
常见问题
Quellensteuer和所得税是一回事吗？
获得C类许可后，我就不用再缴纳quellensteuer了吗？
我可以申请退还quellensteuer吗？
Quellensteuer适用于自雇人士吗？
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