Quellensteuer en Suiza: ¿qué es el impuesto en la fuente?

El término alemán para el impuesto que se descuenta directamente del salario de muchos trabajadores extranjeros en Suiza.

Respuesta Breve

Quellensteuer es la palabra alemana para el impuesto en la fuente, el sistema por el cual los empleadores suizos deducen el impuesto sobre la renta directamente del salario mensual de ciertos trabajadores extranjeros y lo transfieren a la administración tributaria cantonal. Se aplica principalmente a ciudadanos extranjeros sin permiso de residencia permanente (permiso C) y sustituye la declaración de la renta ordinaria para la mayoría de ellos, aunque algunos deben presentar igualmente una declaración complementaria o completa según sus ingresos y su cantón.

Si te trasladas a Suiza para trabajar, es muy probable que te encuentres con el término quellensteuer ya en tu primera nómina o en la correspondencia del departamento de nóminas de tu empleador. Es simplemente el nombre alemán del impuesto en la fuente (impôt à la source en francés, imposta alla fonte en italiano), el mecanismo utilizado en toda Suiza para recaudar el impuesto sobre la renta de los empleados que todavía no tienen un permiso C.

Entender cómo funciona la quellensteuer importa porque cambia tu experiencia de la fiscalidad suiza respecto a alguien sujeto al sistema de tributación ordinaria. La deducción la calcula tu empleador a partir de las tablas de tarifas oficiales, así que rara vez tratas directamente con la administración tributaria, pero las reglas sobre la solicitud de una tasación ordinaria posterior, las declaraciones adicionales y el paso a la tributación ordinaria son fáciles de malinterpretar y pueden hacerte perder dinero o, en casos más raros, generarte una factura inesperada.

Quién está sujeto a la quellensteuer en Suiza

El impuesto en la fuente se aplica, por lo general, a los ciudadanos extranjeros residentes en Suiza que tienen un permiso de residencia distinto del permiso C permanente, como el permiso L o el permiso B, y que perciben ingresos por un empleo. También se aplica, en determinados casos, a personas que residen en el extranjero pero obtienen ingresos de fuente suiza, como los trabajadores fronterizos o los miembros de consejos de administración de empresas suizas.

Los ciudadanos suizos y los titulares de un permiso C tributan, en cambio, bajo el sistema ordinario, presentando una declaración de la renta anual como el resto de residentes. Un cónyuge extranjero casado con un ciudadano suizo o con un titular de permiso C también suele pasar a la tributación ordinaria, uno de los varios cambios de situación que conviene comunicar a Recursos Humanos o al departamento de nóminas de tu empleador.

Cómo se calcula y se paga la deducción

Cada cantón publica sus propias tarifas de impuesto en la fuente, que tienen en cuenta el salario bruto, el estado civil, el número de hijos y, en algunos cantones, si ambos cónyuges trabajan. Tu empleador aplica el código de tarifa correspondiente en tu nómina cada mes y transfiere el importe a la administración tributaria cantonal, de modo que no necesitas apartar dinero por tu cuenta ni hacer pagos trimestrales.

Como la tarifa se basa en supuestos estándar, no siempre refleja tu situación personal exacta, por ejemplo las aportaciones deducibles a la previsión, los gastos de guardería o un cónyuge que trabaja a tiempo parcial. Aquí es donde entra en juego la solicitud de una tasación ordinaria posterior o una declaración de la renta complementaria, y donde muchos recién llegados pagan de más sin darse cuenta o no entienden bien el plazo para reclamarlo.

Conserva todas las nóminas y tu certificado de salario anual (certificat de salaire o Lohnausweis) desde el primer año. Los necesitarás si solicitas una tasación ordinaria posterior o pasas más adelante a la tributación ordinaria.

Cuándo aún hay que presentar la declaración de la renta

La quellensteuer sustituye la declaración de la renta para la mayoría de las personas a las que se aplica, pero no supone una exención automática de toda obligación de declarar. Según tus ingresos, es posible que debas solicitar una tasación ordinaria posterior para reclamar deducciones que la tarifa estándar no contempla, o presentar una declaración completa una vez que tus ingresos brutos anuales alcancen los CHF 120 000, un umbral federal uniforme que se aplica en todos los cantones, o si tienes fuentes de ingresos adicionales como bienes inmuebles o inversiones.

Desde que entró en vigor una reforma nacional del impuesto en la fuente el 1 de enero de 2021, el antiguo procedimiento de corrección de la tarifa quedó abolido y sustituido en todo el país por la solicitud de tasación ordinaria posterior, y el plazo para esta solicitud, el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal, es ahora el mismo en todos los cantones. Solo los formularios concretos y la gestión administrativa siguen variando según el cantón de residencia. Como estas reglas combinan principios federales con una administración cantonal, y como un error en la declaración puede hacerte perder una devolución a la que tenías derecho, nuestros consultores coordinan con especialistas fiscales cualificados en lugar de asesorar sobre tu declaración individual.

My Swiss Relocation te ayuda a entender qué obligaciones de impuesto en la fuente se aplican a tu tipo de permiso y a tu cantón, y te pone en contacto con el especialista adecuado cuando hace falta una declaración o una solicitud de tasación.

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Preguntas frecuentes

¿Es la quellensteuer lo mismo que el impuesto sobre la renta?

Sí. La quellensteuer es simplemente el método de recaudación del impuesto ordinario sobre la renta, deducido directamente del salario por el empleador en lugar de pagarse anualmente por el propio empleado. El impuesto en sí es el mismo impuesto sobre la renta que financia los presupuestos federal, cantonal y comunal; solo cambia el proceso de recaudación.

¿Dejo de pagar la quellensteuer al obtener el permiso C?

Sí, obtener un permiso C permanente generalmente te hace pasar del impuesto en la fuente al sistema de declaración de la renta ordinaria a partir del siguiente periodo fiscal. Tu empleador deja de deducir el impuesto en la fuente en cuanto le presentas el justificante de tu nuevo permiso, y a partir de entonces presentas una declaración anual como el resto de residentes.

¿Puedo recuperar dinero de la quellensteuer?

Puedes tener derecho a una devolución parcial si la tarifa estándar te ha gravado por encima de tu situación real, por ejemplo por aportaciones a la previsión, gastos de guardería o un hogar con doble ingreso. Para ello hay que solicitar una tasación ordinaria posterior antes del 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal, el mismo plazo en todos los cantones desde que dejó de existir el procedimiento de corrección de la tarifa, así que conviene comprobar el trámite concreto de tu cantón cuanto antes.

¿Se aplica la quellensteuer a los autónomos?

No, el impuesto en la fuente descrito aquí se aplica a los ingresos del trabajo por cuenta ajena deducidos por un empleador suizo. Los trabajadores autónomos tributan bajo el sistema de tasación ordinaria con independencia de su nacionalidad o tipo de permiso, presentando una declaración de la renta en la que declaran directamente los ingresos de su actividad.

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