Quellensteuer في سويسرا: ما هي الضريبة المقتطعة عند المصدر؟
المصطلح الألماني للضريبة التي تُقتطع مباشرة من راتب كثير من الموظفين الأجانب في سويسرا.
إجابة موجزة
Quellensteuer هي الكلمة الألمانية للضريبة المقتطعة عند المصدر، وهو النظام الذي يقوم بموجبه أرباب العمل السويسريون باقتطاع ضريبة الدخل مباشرة من الراتب الشهري لبعض العمال الأجانب وتحويلها إلى إدارة الضرائب الكانتونية. تُطبَّق أساساً على الرعايا الأجانب الذين لا يحملون تصريح إقامة دائمة (Permis C)، وتحل محل الإقرار الضريبي العادي بالنسبة لمعظمهم، رغم أن بعضهم يبقى ملزماً بتقديم إقرار تكميلي أو كامل بحسب الدخل والكانتون.
عند الانتقال إلى سويسرا للعمل، من المرجح أن تصادف مصطلح quellensteuer في أول قسيمة راتب لك أو في مراسلات من قسم الرواتب لدى صاحب العمل. إنه ببساطة الاسم الألماني للضريبة المقتطعة عند المصدر (impôt à la source بالفرنسية، imposta alla fonte بالإيطالية)، وهي الآلية المعتمدة في مختلف أنحاء سويسرا لتحصيل ضريبة الدخل من الموظفين الذين لا يحملون بعد تصريح C.
فهم آلية عمل quellensteuer أمر مهم لأنه يغيّر طريقة تعاملك مع النظام الضريبي السويسري مقارنة بمن يخضع لنظام التقييم العادي. يُحتسب الاقتطاع من قبل صاحب العمل وفق جداول تعريفية رسمية، لذا نادراً ما تتعامل مباشرة مع إدارة الضرائب، لكن القواعد المتعلقة بطلب التقييم العادي اللاحق والإقرارات الإضافية والانتقال إلى الضريبة العادية يسهل الخلط فيها، وقد يترتب عليها ضياع مبلغ مستحق لك أو، في حالات أقل شيوعاً، فاتورة غير متوقعة.
من يخضع للضريبة المقتطعة عند المصدر في سويسرا
تُطبَّق الضريبة المقتطعة عند المصدر عموماً على الرعايا الأجانب المقيمين في سويسرا الحاملين لتصريح إقامة غير تصريح C الدائم، مثل تصريح L أو B، والذين يحصلون على دخل من عمل. كما تُطبَّق في حالات معينة على أشخاص مقيمين خارج سويسرا يحصلون على دخل مصدره سويسرا، مثل العمال الحدوديين أو أعضاء مجالس إدارة الشركات السويسرية.
أما المواطنون السويسريون وحاملو تصريح C فيخضعون بدلاً من ذلك للنظام العادي، ويقدمون إقراراً ضريبياً سنوياً كسائر المقيمين. كذلك، ينتقل عادةً الزوج أو الزوجة الأجنبية المتزوجة من مواطن سويسري أو من حامل تصريح C إلى الضريبة العادية، وهو أحد التغيرات التي تستحق إبلاغ قسم الموارد البشرية أو الرواتب لدى صاحب العمل عند تغيّر وضعك الشخصي.
كيف يُحتسب الاقتطاع ويُدفع
يصدر كل كانتون جداوله التعريفية الخاصة بالضريبة المقتطعة عند المصدر، والتي تأخذ في الاعتبار الراتب الإجمالي والحالة الاجتماعية وعدد الأطفال، وفي بعض الكانتونات ما إذا كان كلا الزوجين يعملان. يطبّق صاحب العمل رمز التعريفة المناسب على قسيمة راتبك كل شهر ويحوّل المبلغ إلى إدارة الضرائب الكانتونية، فلا تحتاج إلى تجنيب مبلغ بشكل منفصل أو القيام بدفعات فصلية بنفسك.
ولأن التعريفة تستند إلى افتراضات معيارية، فإنها لا تعكس دائماً وضعك الشخصي الدقيق، مثل مساهمات معاش قابلة للخصم أو تكاليف رعاية أطفال أو زوج يعمل بدوام جزئي. وهنا يصبح طلب التقييم العادي اللاحق أو الإقرار الضريبي التكميلي أمراً ذا صلة، وهو ما يجهله كثير من الوافدين الجدد فيدفعون أكثر مما يجب دون أن يدركوا ذلك، أو يخطئون في فهم المهلة المحددة للمطالبة به.
متى يظل الإقرار الضريبي مطلوباً
تحل quellensteuer محل الإقرار الضريبي بالنسبة لمعظم من تشملهم، لكنها ليست إعفاءً تلقائياً من كل التزام ضريبي. فبحسب دخلك، قد تحتاج إلى تقديم طلب تقييم عادي لاحق للمطالبة بخصومات لا تأخذها التعريفة القياسية في الحسبان، أو إلى تقديم إقرار ضريبي كامل عندما يبلغ دخلك السنوي الإجمالي 120,000 فرنك سويسري، وهو حد فدرالي موحّد يُطبَّق في جميع الكانتونات، أو إذا كان لديك مصادر دخل إضافية مثل العقارات أو الاستثمارات.
ومنذ دخول إصلاح وطني للضريبة المقتطعة عند المصدر حيّز التنفيذ في 1 يناير 2021، أُلغي إجراء تصحيح التعريفة القديم واستُبدل في كل مكان بطلب التقييم العادي اللاحق، وأصبحت مهلة تقديم هذا الطلب، وهي 31 مارس من السنة التالية للسنة الضريبية، موحّدة الآن في جميع الكانتونات. ولا تختلف من كانتون لآخر سوى النماذج المحددة والإجراءات الإدارية. ولأن هذه القواعد تجمع بين مبادئ فدرالية وإدارة كانتونية، ولأن الخطأ في الإقرار قد يعني ضياع استرداد كنت تستحقه، فإن مستشارينا ينسّقون مع خبراء ضرائب مؤهلين بدلاً من تقديم استشارة بشأن إقرارك الفردي.
تساعدك My Swiss Relocation على فهم الالتزامات المتعلقة بالضريبة المقتطعة عند المصدر التي تنطبق على نوع تصريحك وكانتونك، وتربطك بالخبير المناسب عند الحاجة إلى إقرار أو طلب تقييم.
طلب تقييميستحق القراءة أيضاً
الأسئلة الشائعة
هل quellensteuer هي نفسها ضريبة الدخل؟
هل أتوقف عن دفع quellensteuer بمجرد الحصول على تصريح C؟
هل يمكنني استرداد مبلغ من quellensteuer؟
هل تُطبَّق quellensteuer على العاملين لحسابهم الخاص؟
طلب معاودة الاتصال
سيتواصل معكم أحد مستشارينا خلال 24 ساعة (أيام العمل)، دون أي التزام. تُعامل بياناتكم بسرية تامة.
مستعدون للمضي قدماً؟
تحدثوا مع مستشار عن وضعكم، دون أي التزام.