Quellensteuer в Швейцарии: что такое налог у источника?

Немецкий термин для налога, который удерживается напрямую из зарплаты многих иностранных сотрудников в Швейцарии.

Короткий ответ

Quellensteuer — немецкое слово, обозначающее налог у источника: систему, при которой швейцарские работодатели удерживают подоходный налог непосредственно из ежемесячной зарплаты определённых категорий иностранных работников и перечисляют его в кантональную налоговую администрацию. Он применяется в первую очередь к иностранным гражданам без разрешения на постоянное проживание (Permis C) и заменяет обычную налоговую декларацию для большинства из них, хотя некоторым всё же приходится подавать дополнительную или полную декларацию — в зависимости от дохода и кантона.

Если вы переезжаете в Швейцарию на работу, термин Quellensteuer, скорее всего, встретится вам уже в первой расчётной ведомости или в переписке с отделом кадров работодателя. Это просто немецкое название налога у источника (по-французски — impot a la source, по-итальянски — imposta alla fonte) — механизма, который используется по всей Швейцарии для сбора подоходного налога с сотрудников, ещё не имеющих разрешения C.

Понимать, как работает Quellensteuer, важно, потому что это меняет ваш опыт взаимодействия со швейцарской налоговой системой по сравнению с теми, кто платит налог по обычной схеме. Сумма удержания рассчитывается работодателем по официальным тарифным таблицам, поэтому напрямую с налоговой службой вы почти не контактируете, но правила подачи заявления на обычную оценку задним числом, дополнительных деклараций и перехода на обычное налогообложение легко понять неправильно — из-за этого можно упустить положенный возврат средств или, реже, столкнуться с неожиданным счётом.

Кто платит Quellensteuer в Швейцарии

Налог у источника, как правило, распространяется на иностранных граждан, проживающих в Швейцарии с разрешением, отличным от постоянного разрешения C, — например, с разрешением L или B, — и получающих доход от трудовой деятельности. В отдельных случаях он также применяется к людям, живущим за границей, но получающим доход швейцарского происхождения, например к приграничным работникам или членам советов директоров швейцарских компаний.

Граждане Швейцарии и обладатели разрешения C облагаются налогом по обычной системе и подают ежегодную налоговую декларацию наравне с другими резидентами. Иностранный супруг или супруга гражданина Швейцарии либо обладателя разрешения C также обычно переводится на обычное налогообложение — это одно из нескольких оснований, о которых стоит сообщить в отдел кадров или бухгалтерию работодателя при изменении личных обстоятельств.

Как рассчитывается и выплачивается удержание

Каждый кантон публикует собственные тарифы налога у источника, учитывающие валовую зарплату, семейное положение, число детей и — в некоторых кантонах — работают ли оба супруга. Работодатель ежемесячно применяет соответствующий тарифный код к вашей расчётной ведомости и перечисляет удержанную сумму в кантональную налоговую администрацию, так что откладывать средства самостоятельно или платить налог поквартально не нужно.

Поскольку тариф основан на стандартных предположениях, он не всегда точно отражает вашу личную ситуацию — например, вычитаемые пенсионные взносы, расходы на детский сад или частичную занятость супруга. Именно здесь становится актуальным заявление на последующую обычную оценку или дополнительную налоговую декларацию: многие новоприбывшие либо переплачивают, сами того не замечая, либо неверно понимают срок подачи такого заявления.

Сохраняйте все расчётные листки и годовую справку о зарплате (certificat de salaire или Lohnausweis) с первого же года. Они понадобятся, если вы захотите запросить последующую обычную оценку или перейти на обычное налогообложение.

Когда декларация всё же обязательна

Quellensteuer заменяет налоговую декларацию для большинства тех, на кого распространяется, но это не означает автоматическое освобождение от любой налоговой отчётности. В зависимости от дохода вам может понадобиться подать заявление на последующую обычную оценку, чтобы учесть вычеты, не предусмотренные стандартным тарифом, либо полную налоговую декларацию — если валовой годовой доход достигает CHF 120 000 (единый федеральный порог, действующий во всех кантонах), а также если у вас есть дополнительные источники дохода, например недвижимость или инвестиции.

После общенациональной реформы налога у источника, вступившей в силу 1 января 2021 года, прежняя процедура корректировки тарифа была отменена повсеместно и заменена заявлением на последующую обычную оценку, а срок его подачи — 31 марта года, следующего за налоговым, — теперь одинаков во всех кантонах. От кантона проживания по-прежнему зависят только конкретные формы и порядок административной обработки. Поскольку эти правила сочетают федеральные принципы с кантональным администрированием, а ошибка в подаче может стоить вам положенного возврата, наши консультанты не дают советов по вашей индивидуальной декларации, а направляют вас к квалифицированным налоговым специалистам.

My Swiss Relocation помогает разобраться, какие обязательства по налогу у источника применимы к вашему типу разрешения и кантону, и связывает вас с нужным специалистом, когда требуется декларация или заявление на оценку.

Запросить предварительную оценку

Также рекомендуем прочитать

Услуга Глоссарий по переезду в Швейцарию Услуга Услуги по обустройству в Швейцарии Руководство Налог у источника в Швейцарии Руководство Подача налоговой декларации в Швейцарии Руководство Цуг или Цюрих: куда переехать

Часто задаваемые вопросы

Quellensteuer — это то же самое, что подоходный налог?

Да. Quellensteuer — это просто способ сбора обычного подоходного налога: он удерживается работодателем непосредственно из зарплаты, вместо того чтобы уплачиваться сотрудником ежегодно. Сам налог — тот же подоходный налог, который пополняет федеральный, кантональный и коммунальный бюджеты; различается только порядок его сбора.

Перестану ли я платить Quellensteuer после получения разрешения C?

Да, получение постоянного разрешения C, как правило, переводит вас с налога у источника на систему обычной налоговой декларации начиная со следующего налогового периода. Работодатель прекращает удерживать налог у источника, как только вы предоставите подтверждение нового разрешения, после чего вы подаёте ежегодную декларацию наравне с другими резидентами.

Можно ли вернуть часть уплаченного Quellensteuer?

Вы можете претендовать на частичный возврат, если стандартный тариф привёл к переплате в вашей ситуации — например, из-за пенсионных взносов, расходов на детский сад или дохода от обоих супругов. Для этого нужно подать заявление на последующую обычную оценку до 31 марта года, следующего за налоговым, — этот срок теперь одинаков во всех кантонах, поскольку процедура корректировки тарифа больше не существует, поэтому стоит заранее уточнить порядок действий в вашем конкретном кантоне.

Распространяется ли Quellensteuer на самозанятых?

Нет, описанный здесь налог у источника применяется к доходу от найма, удерживаемому швейцарским работодателем. Самозанятые облагаются налогом по обычной системе оценки независимо от гражданства или типа разрешения и подают декларацию, в которой напрямую отражают доход от своей деятельности.

Заказать обратный звонок

Консультант свяжется с Вами в течение 24 часов в рабочие дни, без каких-либо обязательств с Вашей стороны. Ваши данные обрабатываются конфиденциально.

Готовы сделать следующий шаг?

Обсудите Вашу ситуацию с консультантом — без каких-либо обязательств.

Запросить предварительную оценку Узнать больше о наших услугах по релокации