Impôt à la source en स्विट्ज़रलैंड : guide pratique
पैमाने, गणना, सुधार और सामान्य कराधान में परिवर्तन: वह सब कुछ जो प्रवासियों को जानना आवश्यक है।
यदि आप स्विट्ज़रलैंड में परमिट B (निवास) रखते हैं, तो आपका आयकर आपके नियोक्ता द्वारा प्रत्येक महीने सीधे काटा जाता है: यह स्रोत पर कर है। यह प्रणाली, जो स्विट्ज़रलैंड में लगभग 1.2 मिलियन लोगों को प्रभावित करती है, प्रवासियों के लिए विशेष प्रश्न उठाती है।
विदहोल्डिंग टैक्स से कौन प्रभावित होता है?
विदहोल्डिंग टैक्स सभी विदेशी स्विट्जरलैंड निवासियों पर लागू नहीं होता। यहां करदाताओं की वे श्रेणियां हैं जो इस व्यवस्था के अधीन हैं और जो छूट प्राप्त हैं।
- • बी परमिट (निवास) के धारक: सी परमिट प्राप्त होने तक कर पर रोक के अधीन हैं
- • एल (अल्पकालिक) लाइसेंस धारक: व्यवस्थित रूप से विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन हैं
- • सीमापार कर्मचारी (G परमिट): उन कैंटन में जहां सीमापार कर्मचारियों पर कर लगाया जाता है (मुख्यतः जिनेवा)
- • विदेशी कलाकार, एथलीट और वक्ता: स्विट्जरलैंड में उनके प्रदर्शन के लिए स्रोत पर अधीन
- • विदेश में रहने वाले निदेशक: अपने निदेशकों की फीस स्रोत को सौंपी गई
- • छूट प्राप्त: C परमिट (स्थापना) धारक, स्विस नागरिक, B परमिट वाले स्विस नागरिकों के पति/पत्नी
रोके गए कर पैमाने
पत्र के बाद की संख्या आश्रित बच्चों की संख्या दर्शाती है। उदाहरण के लिए: बी1 = विवाहित, एक बच्चा, बिना आय वाला जीवनसाथी; C2 = विवाहित, दो बच्चे, आय वाला जीवनसाथी। 18 वर्ष तक के बच्चों को ध्यान में रखा जाता है (या यदि वे प्रशिक्षण में हैं तो 25 वर्ष की आयु तक)।
| पैमाना | परिस्थिति | विवरण | सांकेतिक दर (आय सीएचएफ 8,000/माह, कैंटन वीडी) |
|---|---|---|---|
| A | बच्चों के बिना अकेला | एकल व्यक्ति, तलाकशुदा या बिना पारिवारिक जिम्मेदारियों के विधवा | 14 – 17 % |
| B | विवाहित, बिना आय वाला जीवनसाथी | Couple dont un seul conjoint travaille en स्विट्ज़रलैंड | 6 – 10 % |
| C | विवाहित, आय वाला जीवनसाथी | दोनों पति/पत्नी स्विट्जरलैंड में काम करते हैं या पति/पत्नी की विदेश में आय है | 10 – 14 % |
| H | एकल अभिभावक परिवार | आश्रित बच्चे(बच्चों) वाला एकल व्यक्ति | 8 – 12 % |
| D | आकस्मिक आय | माध्यमिक गतिविधि (कटौती के बिना पैमाना) | 10 – 15 % |
गणना और मासिक निकासी
विदहोल्डिंग टैक्स की गणना और कटौती आपके नियोक्ता द्वारा हर महीने की जाती है, जो इसे सीधे कैंटोनल टैक्स प्रशासन को भुगतान करता है। निकाली गई राशि आपकी सकल मासिक आय, आपके पैमाने (ए, बी, सी, आदि) और निवास के क्षेत्र पर निर्भर करती है।
गणना में सकल मासिक वेतन को ध्यान में रखा जाता है, जिसमें 13वां महीना (12 महीनों में वितरित या भुगतान के महीने पर लगाया गया), बोनस और ग्रेच्युटी, वस्तुगत लाभ (कार, आवास), और पारिवारिक भत्ते शामिल हैं। अनिवार्य सामाजिक योगदान (एवीएस, एलपीपी, बेरोजगारी बीमा) पैमाने के आवेदन से पहले सकल आय से काट लिया जाता है।
गणना उदाहरण
आइए वाउद के कैंटन में रहने वाले एक एकल इंजीनियर (स्केल ए0) का मामला लें, जिसका सकल मासिक वेतन CHF 8,500 है।
अनुवर्ती साधारण कराधान (टीओयू)
2021 के सुधार के बाद से, स्रोत पर कर लगाने वाला कोई भी करदाता बाद के सामान्य कराधान (टीओयू) का अनुरोध कर सकता है। इस प्रक्रिया में एक क्लासिक टैक्स रिटर्न पूरा करना और सभी संभावित कटौतियों को ध्यान में रखते हुए सामान्य पैमाने के अनुसार कर लगाना शामिल है।
टीओयू विशेष रूप से फायदेमंद है यदि आपके पास स्रोत पैमाने में महत्वपूर्ण कटौती को ध्यान में नहीं रखा गया है: तीसरा स्तंभ योगदान, दूसरा स्तंभ बायआउट, चाइल्डकैअर लागत, बंधक ब्याज, प्रशिक्षण लागत, आदि।
टीओयू आवश्यक है
निम्नलिखित मामलों में बाद में सामान्य कराधान अनिवार्य है:
- • वार्षिक सकल आय CHF 120,000 से अधिक: आपको कर घोषणा पूरी करनी होगी
- • आय स्रोत के अधीन नहीं: अचल संपत्ति आय, प्राप्त गुजारा भत्ता, महत्वपूर्ण धन आय
- • स्विस राष्ट्रीयता या C परमिट धारक का पति/पत्नी: अनिवार्य संयुक्त कराधान
सभी अनुरोध पर
यदि आपकी आय CHF 120,000 से कम है, तो आप स्वेच्छा से TOU का अनुरोध कर सकते हैं। यह अनुरोध अगले वर्ष 31 मार्च से पहले किया जाना चाहिए। कृपया ध्यान दें: एक बार टीओयू स्वीकृत हो जाने के बाद, यह बी परमिट के साथ रहने की पूरी अवधि के लिए अपरिवर्तनीय है। इसलिए सामान्य कराधान पर स्विच करना हमेशा फायदेमंद नहीं होता है - प्रतिबद्ध होने से पहले एक अनुकरण करें।
सुधार और शिकायत
यदि आप विदहोल्डिंग टैक्स में कोई त्रुटि देखते हैं - गलत पैमाना, पारिवारिक स्थिति अपडेट नहीं की गई है, बच्चे को ध्यान में नहीं रखा गया है - तो आपके पास सहारा उपलब्ध है।
- • स्थिति में किसी भी बदलाव की सूचना तुरंत अपने नियोक्ता को दें (विवाह, जन्म, तलाक, जीवनसाथी का आगमन) ताकि अगले महीने वेतनमान समायोजित हो जाए।
- • अगले वर्ष 31 मार्च से पहले कैंटोनल कर प्रशासन से स्रोत पर कर में सुधार का अनुरोध करें
- • यदि आप रोकी गई राशि पर विवाद करते हैं तो अधिसूचना के 30 दिनों के भीतर औपचारिक शिकायत दर्ज करें
- • लगातार असहमति की स्थिति में, शिकायत के निर्णय के 30 दिनों के भीतर कैंटोनल प्रशासनिक अदालत में अपील संभव है।
संबंधित सेवाएँ
उपयोगी मार्गदर्शिकाएँ
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या होता है जब मेरी आय CHF 120,000 से अधिक हो जाती है?
एक विवाहित जोड़े के लिए कर की गणना कैसे की जाती है जहां दोनों पति-पत्नी काम करते हैं?
यदि मैं वर्ष के दौरान किसी अन्य कैंटन में चला जाऊं तो क्या होगा?
यदि मेरे पास स्रोत पर कर है तो क्या मैं तीसरे स्तंभ में अपना योगदान काट सकता हूँ?
हम विदहोल्डिंग टैक्स से सामान्य कराधान की ओर कब बढ़ेंगे?
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