स्विट्ज़रलैंड में स्रोत पर कर: व्यावहारिक मार्गदर्शिका
पैमाने, गणना, सुधार और सामान्य कराधान में परिवर्तन: वह सब कुछ जो प्रवासियों को जानना आवश्यक है।
संक्षिप्त उत्तर
यदि आपके पास B या L परमिट है और आप स्विट्ज़रलैंड में काम करते हैं, तो आपका नियोक्ता हर महीने आपकी सैलरी से सीधे आयकर काटकर कैंटोनल कर प्रशासन को भुगतान करता है। इसे ही स्रोत पर कर (Quellensteuer) कहा जाता है। आपकी आय और परिस्थिति के आधार पर, आप बाद में स्वचालित रूप से या अनुरोध पर सामान्य कराधान प्रणाली में जा सकते हैं।
यदि आप स्विट्ज़रलैंड में परमिट B (निवास) रखते हैं, तो आपका आयकर आपके नियोक्ता द्वारा प्रत्येक महीने सीधे काटा जाता है: यह स्रोत पर कर है। यह प्रणाली, जो स्विट्ज़रलैंड में लगभग 1.2 मिलियन लोगों को प्रभावित करती है, प्रवासियों के लिए विशेष प्रश्न उठाती है।
विदहोल्डिंग टैक्स से कौन प्रभावित होता है?
विदहोल्डिंग टैक्स सभी विदेशी स्विट्जरलैंड निवासियों पर लागू नहीं होता। यहां करदाताओं की वे श्रेणियां हैं जो इस व्यवस्था के अधीन हैं और जो छूट प्राप्त हैं।
- बी परमिट (निवास) के धारक: सी परमिट प्राप्त होने तक कर पर रोक के अधीन हैं
- एल (अल्पकालिक) लाइसेंस धारक: व्यवस्थित रूप से विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन हैं
- सीमापार कर्मचारी (G परमिट): उस कैंटन में जहां वे काम करते हैं, विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन हैं
- विदेशी कलाकार, एथलीट, वक्ता, और विदेश में रहने वाले निदेशक: स्विट्जरलैंड में अपनी आय/फीस पर स्रोत पर कर के अधीन
- छूट प्राप्त: C परमिट (स्थापना) धारक, स्विस नागरिक, तथा स्विस नागरिकों या C परमिट धारकों के पति/पत्नी, जिन्हें इसके बजाय सामान्य प्रणाली के तहत कर लगाया जाता है
रोके गए कर पैमाने कैसे काम करते हैं
रोकी गई राशि एक अक्षर द्वारा पहचाने जाने वाले पैमाने से तय होती है, जो आपकी वैवाहिक स्थिति और यह दर्शाता है कि क्या आपके जीवनसाथी की भी आय है, साथ ही आश्रित बच्चों की संख्या के लिए एक अंक। उदाहरण के लिए, ऐसा विवाहित व्यक्ति जिसका जीवनसाथी स्विट्जरलैंड में काम नहीं करता और जिसका एक आश्रित बच्चा है, बिना बच्चों वाले अकेले व्यक्ति से भिन्न कोड पर कर के अधीन होता है।
प्रत्येक पैमाने की, प्रत्येक आय स्तर पर, सटीक दर हर कैंटन अपनी आधिकारिक दर तालिकाओं में प्रकाशित करता है, क्योंकि विदहोल्डिंग टैक्स आज भी एक कैंटोनल कर है जो कैंटन, कम्यून और परिसंघ की ओर से वसूला जाता है। इसलिए आप वास्तव में जो दर चुकाते हैं वह आपकी पारिवारिक स्थिति जितनी ही आपके निवास के कैंटन (या सीमापार कर्मचारियों के लिए, आपके काम के कैंटन) पर निर्भर करती है, और एक कैंटन से पड़ोसी कैंटन में उल्लेखनीय रूप से भिन्न हो सकती है।
- अकेला, तलाकशुदा या बिना आश्रित बच्चों वाला विधवा/विधुर
- विवाहित, केवल एक पति/पत्नी स्विट्जरलैंड में आय अर्जित करता है
- विवाहित, दोनों पति/पत्नी आय अर्जित करते हैं (प्रत्येक पति/पत्नी पर अपने ही पैमाने से कर लगता है)
- एक या अधिक आश्रित बच्चों वाला एकल अभिभावक
- द्वितीयक या आकस्मिक रोज़गार, व्यक्तिगत कटौतियों के बिना एक समान पैमाने पर कर के अधीन
कर योग्य राशि में क्या शामिल किया जाता है
आपका नियोक्ता विदहोल्डिंग टैक्स की गणना आपकी सकल मासिक आय पर करता है, जिसमें आपका आधार वेतन, जहां लागू हो 13वें महीने के वेतन का आनुपातिक हिस्सा, नियमित बोनस और ग्रेच्युटी, तथा वस्तुगत लाभ जैसे कंपनी की कार या सब्सिडी वाला आवास शामिल हैं। अनिवार्य सामाजिक योगदान, जिनमें एवीएस/एएचवी, व्यावसायिक पेंशन (एलपीपी/बीवीजी) और बेरोजगारी बीमा शामिल हैं, पैमाना लागू करने से पहले काट लिए जाते हैं।
चूंकि पैमाने में पहले से ही सामान्य कटौतियों जैसे बुनियादी पेशेवर खर्च और मानक बीमा प्रीमियम के लिए एक समान, एकसमान भत्ता शामिल होता है, इसलिए विदहोल्डिंग टैक्स स्वतः ही वैवाहिक स्थिति और बच्चों से परे आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों को ध्यान में नहीं रखता। तीसरे स्तंभ के योगदान, अतिरिक्त पेंशन बायआउट, छोटे बच्चों के लिए चाइल्डकेयर लागत, या प्रशिक्षण लागत जैसी कटौतियां मासिक कटौती में प्रतिबिंबित नहीं होतीं और इनका दावा केवल सामान्य कराधान का अनुरोध करके ही किया जा सकता है।
सामान्य कराधान की ओर बढ़ना
2021 के संघीय सुधार के बाद से, विदहोल्डिंग टैक्स व्यवस्था छोड़ने और पूर्ण कर रिटर्न के माध्यम से सामान्य व्यवस्था के तहत कर लगाए जाने के नियम पूरे स्विट्जरलैंड में समान हैं। यह स्वचालित रूप से हो सकता है, क्योंकि आप एक सीमा पार करते हैं या आपकी परिस्थितियां बदलती हैं, या अनुरोध पर, यदि आप ऐसी कटौतियों का दावा करना चाहते हैं जिन्हें पैमाना कवर नहीं करता।
टीओयू कब अनिवार्य है
निम्नलिखित स्थितियों में आपको पूर्ण कर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है, और केवल विदहोल्डिंग टैक्स के बजाय आपकी पूरी आय पर कर लगाया जाता है:
- वार्षिक सकल रोजगार आय CHF 120,000 या उससे अधिक तक पहुंचती है, प्रति करदाता का आकलन किया जाता है
- आपके पास विदहोल्डिंग टैक्स द्वारा कवर न की गई महत्वपूर्ण आय है, जैसे अचल संपत्ति आय या महत्वपूर्ण संपत्ति
- आप किसी स्विस नागरिक या C परमिट धारक से विवाह करते हैं, या आप स्वयं स्विस राष्ट्रीयता या C परमिट प्राप्त करते हैं
स्वेच्छा से सामान्य कराधान का अनुरोध करना
यदि आपकी आय अनिवार्य सीमा से नीचे रहती है, तब भी आप सामान्य प्रणाली के तहत कर लगाए जाने का अनुरोध कर सकते हैं, आमतौर पर तीसरे स्तंभ के योगदान, पेंशन बायआउट, चाइल्डकेयर लागत या प्रशिक्षण खर्चों का दावा करने के लिए, जिन्हें विदहोल्डिंग पैमाना ध्यान में नहीं रखता। संबंधित कर वर्ष के अगले वर्ष 31 मार्च तक कैंटोनल कर प्रशासन के पास अनुरोध दाखिल किया जाना चाहिए, और एक बार स्वीकृत होने पर यह आम तौर पर तब तक लागू रहता है, और इसे पलटा नहीं जा सकता, जब तक आप विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन रहते हैं।
चूंकि यह विकल्प बाध्यकारी है, इसलिए पूर्ण कर रिटर्न के लिए प्रतिबद्ध होने से पहले पहले से यह अनुमान लगाना उचित है कि क्या आपके कटौती योग्य खर्च वास्तव में आपके पैमाने में पहले से शामिल एकसमान भत्ते से अधिक हैं।
सुधार और शिकायत
यदि आप विदहोल्डिंग टैक्स में कोई त्रुटि देखते हैं - गलत पैमाना, पारिवारिक स्थिति अपडेट नहीं की गई है, बच्चे को ध्यान में नहीं रखा गया है - तो आपके पास सहारा उपलब्ध है।
- स्थिति में किसी भी बदलाव की सूचना तुरंत अपने नियोक्ता को दें (विवाह, जन्म, तलाक, जीवनसाथी का आगमन) ताकि अगले महीने वेतनमान समायोजित हो जाए
- अगले वर्ष 31 मार्च से पहले कैंटोनल कर प्रशासन से लागू पैमाने में सुधार का अनुरोध करें, यदि बच्चे या वैवाहिक स्थिति जैसे किसी तथ्यात्मक तत्व को ठीक से ध्यान में नहीं रखा गया
- यदि आप विदहोल्डिंग टैक्स पर ही विवाद करते हैं तो निर्णय पर बताई गई वैधानिक समय-सीमा के भीतर कैंटोनल कर प्रशासन के पास औपचारिक आपत्ति दर्ज करें, और आपत्ति अस्वीकृत होने पर आगे अपील करें
आपकी स्थिति पर कौन सा पैमाना लागू होता है, सुधार का अनुरोध करना उपयुक्त है या सामान्य कराधान में पूरी तरह बदलना, और किस कैंटोनल प्रशासन के पास कौन सा दस्तावेज़ जमा करना है - यह स्वयं समझना कठिन हो सकता है। हमारे सलाहकार आपके स्थानांतरण और बसने की सहायता के हिस्से के रूप में आपके स्रोत पर कर की स्थिति को समझने में मदद करते हैं, और औपचारिक सलाह की आवश्यकता वाले मामलों के लिए योग्य कर विशेषज्ञों के साथ समन्वय करते हैं।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या होता है जब मेरी आय CHF 120,000 से अधिक हो जाती है?
एक विवाहित जोड़े के लिए कर की गणना कैसे की जाती है जहां दोनों पति-पत्नी काम करते हैं?
यदि मैं वर्ष के दौरान किसी अन्य कैंटन में चला जाऊं तो क्या होगा?
यदि मेरे पास स्रोत पर कर है तो क्या मैं तीसरे स्तंभ में अपना योगदान काट सकता हूँ?
हम विदहोल्डिंग टैक्स से सामान्य कराधान की ओर कब बढ़ेंगे?
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