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Liquidazione della cassa pensione lasciando la Svizzera

Liquidazione della cassa pensione lasciando la Svizzera

Cosa succede ai risparmi del secondo pilastro e come richiederli o trasferirli correttamente

Risposta breve

Quando lasciate definitivamente la Svizzera, potete in genere farvi versare o trasferire su un conto di libero passaggio la prestazione di libero passaggio del vostro secondo pilastro (previdenza professionale). Se vi trasferite in un paese UE o AELS e restate soggetti lì all'assicurazione obbligatoria, la quota minima obbligatoria non può esservi versata in contanti e resta bloccata fino al pensionamento, all'invalidità, al decesso o a un'altra eccezione prevista dalla legge.

Lasciare la Svizzera pone subito una domanda concreta sulla liquidazione della cassa pensione: potete portare con voi il capitale, oppure resta bloccato nel sistema svizzero? La risposta dipende dal regolamento della vostra cassa pensione, dal paese di destinazione e da quale parte dei vostri risparmi state considerando.

Questa guida spiega come funziona il secondo pilastro (LPP/BVG) una volta terminato il rapporto di lavoro in Svizzera, la distinzione più importante per chi si trasferisce all'interno dell'UE o dell'AELS, e i passi pratici per richiedere una liquidazione o aprire un conto di libero passaggio mentre la vostra situazione viene definita.

Cosa succede al secondo pilastro quando lasciate la Svizzera

Il secondo pilastro è la previdenza professionale accumulata grazie ai contributi versati da voi e dal vostro datore di lavoro durante gli anni lavorati in Svizzera. Quando il contratto di lavoro termina perché lasciate il paese, la cassa pensione calcola la vostra prestazione di libero passaggio (il capitale maturato a cui avete diritto) e deve trasferirla o versarla secondo le regole applicabili alla vostra situazione.

Se iniziate un nuovo impiego presso un datore soggetto a una cassa pensione svizzera prima di partire, o se rientrate in Svizzera in seguito, il capitale può in genere essere trasferito direttamente alla nuova cassa. Se non c'è un nuovo datore di lavoro svizzero, la cassa ha bisogno di istruzioni da parte vostra: un versamento in contanti, dove consentito, oppure un trasferimento su un conto o una polizza di libero passaggio che custodisce il capitale finché non riprendete una copertura previdenziale o raggiungete l'età di pensionamento.

La distinzione UE/AELS che determina se potete riscuotere la pensione in contanti

Il fattore più importante per la liquidazione della cassa pensione quando lasciate la Svizzera è la vostra destinazione. L'accordo bilaterale svizzero sulla libera circolazione delle persone con l'UE, e la convenzione parallela dell'AELS, coordinano la sicurezza sociale tra gli Stati membri, e questo coordinamento limita i casi in cui la quota obbligatoria del vostro secondo pilastro può essere riscossa in contanti.

Se vi trasferite in un paese UE o AELS e restate soggetti lì all'assicurazione pensionistica obbligatoria per un'attività dipendente o indipendente, la quota obbligatoria della vostra prestazione di libero passaggio svizzera deve restare in Svizzera, su un conto o una polizza di libero passaggio, invece di esservi versata direttamente. La quota sovraobbligatoria, quando esiste, può in genere essere ancora versata in contanti su richiesta. Se vi trasferite fuori dall'UE e dall'AELS, sia la quota obbligatoria sia quella sovraobbligatoria possono generalmente essere versate in contanti una volta dimostrato che lasciate la Svizzera in modo definitivo.

Distinguere la quota obbligatoria da quella sovraobbligatoria, verificare lo status del paese di destinazione e riunire i documenti richiesti dalla cassa pensione è esattamente dove le famiglie e i dipendenti in fase di trasferimento perdono tempo. I nostri consulenti si coordinano con la vostra cassa pensione e, se necessario, con specialisti qualificati, affinché la richiesta venga presentata correttamente fin dalla prima volta.

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Quota obbligatoria e sovraobbligatoria: come funzionano

Ogni conto del secondo pilastro è suddiviso in una quota obbligatoria, disciplinata dai requisiti minimi della Legge federale sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità (LPP/BVG), e una quota sovraobbligatoria, che copre le prestazioni che alcuni datori di lavoro o piani previdenziali offrono al di sopra di quel minimo legale. Solo l'estratto conto individuale della vostra cassa pensione mostra come si suddivide realmente il vostro capitale tra le due parti.

Questa suddivisione conta perché le regole sul versamento in contanti descritte sopra si applicano diversamente a ciascuna quota. Una persona che si trasferisce in Germania con un modesto saldo sovraobbligatorio può ricevere quella parte in contanti mentre la quota obbligatoria viene trasferita su un conto di libero passaggio; una persona che si trasferisce in un paese fuori dal quadro UE/AELS non si trova affatto di fronte a questa suddivisione.

  • Richiedete alla vostra cassa pensione un estratto che indichi separatamente gli importi obbligatori e sovraobbligatori
  • Verificate per iscritto se il vostro paese di destinazione rientra o meno nell'area di coordinamento UE/AELS per la sicurezza sociale
  • Controllate se sarete soggetti all'assicurazione pensionistica obbligatoria nel nuovo paese, poiché ciò incide sulla quota obbligatoria
  • Conservate la prova della data di partenza e della destinazione, poiché la cassa ve la richiederà

Conti e polizze di libero passaggio: dove attende il capitale bloccato

Quando il capitale non può essere versato subito, o quando semplicemente non avete ancora deciso cosa farne, viene trasferito su un conto di libero passaggio presso una fondazione bancaria oppure su una polizza di libero passaggio presso un assicuratore. Questi strumenti esistono proprio per custodire il capitale del secondo pilastro al di fuori della cassa pensione di un datore di lavoro attivo, e il capitale resta protetto nello stesso quadro della previdenza professionale.

Il capitale depositato su un conto o una polizza di libero passaggio viene liberato in seguito, quando entrate in una nuova cassa pensione, raggiungete l'età ordinaria di pensionamento, avete diritto a una rendita d'invalidità, oppure quando ricorre una delle altre eccezioni legali per il prelievo anticipato, come l'acquisto di un'abitazione di proprietà in Svizzera o l'avvio di un'attività indipendente alle condizioni fissate dalla vostra cassa.

I passi per richiedere la liquidazione della cassa pensione lasciando la Svizzera

La procedura passa attraverso la vostra cassa pensione attuale, non attraverso un ufficio statale, e inizia, ove possibile, prima dell'ultimo giorno di lavoro.

Seguire questi passi nell'ordine evita il ritardo più comune, ossia una cassa che attende documenti che non vi aveva mai comunicato di dover fornire.

  • Comunicate al datore di lavoro e alla cassa pensione la data di partenza e il paese di destinazione il prima possibile
  • Richiedete un estratto della vostra prestazione di libero passaggio, suddiviso in importi obbligatori e sovraobbligatori
  • Decidete, in base alla vostra destinazione, tra una richiesta di versamento in contanti, un trasferimento su un conto o una polizza di libero passaggio, oppure un trasferimento verso una nuova cassa pensione
  • Fornite i documenti richiesti dalla vostra cassa, in genere la prova della partenza, una copia di un documento d'identità e i dati dell'indirizzo di destinazione
  • Confermate le modalità di pagamento o trasferimento, inclusa la valuta e l'eventuale imposta alla fonte trattenuta prima del bonifico internazionale

Errori comuni nella gestione della liquidazione della cassa pensione

Diversi errori evitabili si ripetono tra chi lascia la Svizzera, e la maggior parte deriva dal trattare il secondo pilastro come un'unica somma forfettaria invece che come un diritto suddiviso e regolamentato.

  • Presumere che l'intero saldo possa essere versato in contanti trasferendosi in un paese UE/AELS
  • Richiedere la liquidazione prima di aver formalmente terminato la residenza e il rapporto di lavoro in Svizzera
  • Trascurare l'imposta alla fonte trattenuta sui versamenti in capitale della pensione in uscita dalla Svizzera
  • Perdere di vista un conto di libero passaggio rimasto inattivo per anni, senza aggiornare i dati del beneficiario
  • Confondere il secondo pilastro con il pilastro 3a, la previdenza privata, che segue regole affini ma distinte
Un versamento in capitale del secondo pilastro è generalmente soggetto all'imposta alla fonte svizzera, trattenuta prima che i fondi lascino la Svizzera; l'aliquota applicabile dipende dal cantone della vostra cassa pensione e dalla vostra situazione. Parlate con uno specialista fiscale qualificato prima di finalizzare una liquidazione, poiché la possibilità di recuperare o compensare questa imposta altrove dipende dalla convenzione fiscale tra la Svizzera e il vostro paese di destinazione.

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Domande frequenti

Posso farmi liquidare in contanti la cassa pensione svizzera quando lascio la Svizzera?
Dipende dalla vostra destinazione. Trasferendovi fuori dall'area UE/AELS, potete in genere richiedere la liquidazione totale in contanti della vostra prestazione di libero passaggio una volta dimostrato che lasciate la Svizzera in modo definitivo. Trasferendovi in un paese UE/AELS in cui restate soggetti all'assicurazione pensionistica obbligatoria, può esservi versata in contanti solo l'eventuale quota sovraobbligatoria; la quota obbligatoria resta bloccata in Svizzera.
Cos'è un conto di libero passaggio e perché la mia pensione dovrebbe finire lì?
Un conto di libero passaggio è un conto di risparmio bloccato presso una fondazione bancaria, pensato per custodire il capitale del secondo pilastro quando non può essere versato o trasferito subito a una nuova cassa pensione. La vostra cassa pensione lo utilizza per default ogni volta che il versamento in contanti non è consentito oppure quando non avete fornito in tempo istruzioni di trasferimento.
La liquidazione della mia cassa pensione svizzera viene tassata quando lascio il paese?
Un versamento in capitale dal secondo pilastro è soggetto all'imposta alla fonte svizzera, trattenuta dall'istituto pagante prima che i fondi vengano trasferiti. L'aliquota varia in base al cantone e alla vostra situazione personale, e la possibilità di ridurla o recuperarla altrove dipende dall'eventuale convenzione fiscale tra la Svizzera e il vostro nuovo paese di residenza.
Cosa succede se non comunico alla mia cassa pensione che lascio la Svizzera?
La vostra cassa ha comunque bisogno di istruzioni per liberare la vostra prestazione di libero passaggio, quindi una partenza non comunicata comporta in genere il trasferimento di default del capitale su un conto di libero passaggio, invece della sua perdita. Tuttavia, i ritardi nel comunicare la partenza alla cassa possono rallentare qualsiasi liquidazione a cui avete diritto e complicare in seguito la prova della data di partenza.
Il pilastro 3a segue le stesse regole di liquidazione del secondo pilastro?
No. Il pilastro 3a è una previdenza privata separata e facoltativa, con proprie condizioni per il prelievo anticipato, e lasciare definitivamente la Svizzera è uno dei motivi riconosciuti per accedervi. La suddivisione tra quota obbligatoria e sovraobbligatoria e la restrizione UE/AELS descritte in questa guida si applicano al secondo pilastro, non al pilastro 3a.

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