スイスの年金制度（社会保障）
三つの柱制度を理解し、退職後の生活を計画する
スイスの社会保障制度は「三つの柱」モデルに基づいています。第1の柱（AVS）は国民全員を対象とした基本年金、第2の柱（LPP）は雇用者と従業員が共同で積み立てる職業年金、第3の柱は個人の任意貯蓄です。この制度を理解することは、退職後の生活計画と節税の両面で非常に重要です。
第1の柱（AVS/AI）：基本年金
AVS（老齢・遺族年金）は、スイスに居住または就労するすべての人が拠出する義務的な年金制度です。従業員は給与の5.3%を拠出し、雇用者も同額を負担します。
完全な拠出期間（44年間）で、月額の年金は最低1,225スイスフランから最高2,450スイスフランです。夫婦の合計は最高で個人の150%に制限されます。受給開始年齢は現在65歳です。
- • 拠出金：総給与の8.7%（雇用主と被雇用者が折半）
- • 個人の最大年金額：月額CHF 2,450（2026年）
- • 夫婦の最大年金額：月額CHF 3,675
- • 退職年齢：65歳（2028年以降は男女とも）
- • 18歳から義務的な拠出（就業者）または21歳から（非就業者）
第2の柱（LPP）：職業年金
第2の柱は、年間収入が22,050スイスフラン以上のすべての従業員に義務付けられています。拠出は雇用者と従業員が共同で負担し、雇用者は最低でも従業員の拠出額と同額を負担します。
拠出率は年齢とともに増加します。25〜34歳は調整給与の7%、35〜44歳は10%、45〜54歳は15%、55〜65歳は18%です。積み立てた資金は退職時に年金として受け取るか、一括で引き出すことができます。
年齢階層別の拠出金
自由通過口座
第3の柱：個人貯蓄
第3の柱は任意の個人年金貯蓄で、3aと3bの2種類があります。3a（拘束型）は税制優遇があり、年間最大7,056スイスフラン（2026年、従業員の場合）まで拠出でき、全額が課税所得から控除されます。
3b（自由型）には拠出限度額や税制優遇はありませんが、柔軟な引き出しが可能です。
駐在員にとっての重要ポイント
駐在員にとって、スイスの年金制度には特別な注意点があります。
| 特徴 | 1er pilier (AVS) | 2e pilier (LPP) | 3e pilier (3a) |
|---|---|---|---|
| 性格 | 義務的 | 義務的（年収CHF 22,680以上） | 任意 |
| 拠出金 | 8.7% du salaire brut | 7%〜18%（年齢による） | 最大CHF 7,258/年（被雇用者） |
| 資金調達 | 賦課方式（就業者→退職者） | 積立方式（個人口座） | 積立方式（個人口座） |
| 給付 | 月額年金 | 年金および／または一時金 | 一時金（一括引き出し） |
| 目的 | 基本的なニーズ（給与の約20%） | 生活水準の維持（約40%） | 個人的な補完 |
| 税制上の優遇 | 拠出金は自動的に控除 | 拠出金と買い戻しが控除可能 | 支払額が所得から控除可能 |
年金プランニング
退職後の十分な収入を確保するためには、三つの柱を組み合わせた計画が重要です。一般的な目標は、退職前の収入の60〜80%を確保することです。
第1の柱と第2の柱だけでは通常60%程度しかカバーできないため、第3の柱での補完が推奨されます。早期から計画を立て、定期的に拠出することで、複利効果を最大限に活用できます。
- • 退職後の目標収入：退職前の60〜80%
- • 第1＋第2の柱で約60%をカバー
- • 残りは第3の柱で補完
- • できるだけ早く第3aの口座を開設する
スイスでの退職計画
真剣な退職計画は、予定日の遅くとも10年前に開始すべきです。評価すべき主要ポイントは、AVS拠出年数（最大年金額を目指すため）、LPPの買い戻しの可能性、第2の柱の年金と一時金の選択、第3の柱の引き出しの最適化です。
第2の柱の年金対一時金の問題は非常に重要です。年金は生涯の保障を提供しますが、死亡時に消滅します（または配偶者に部分的に移行）。一時金はより柔軟ですが、自分で運用管理する必要があります。多くの加入者が混合ソリューションを選択しています。
個別の分析には、認定ファイナンシャルプランナーにご相談ください。包括的な退職計画のコストはCHF 1,500〜4,000で、特定される税務最適化によって十分に回収できる投資です。