स्विट्ज़रलैंड में कैंटन अनुसार लंप-सम टैक्सेशन

लंप-सम टैक्सेशन के लिए कौन आवेदन कर सकता है

यह व्यवस्था उन विदेशी नागरिकों के लिए खुली है जो पहली बार स्विट्ज़रलैंड में कर निवासी बन रहे हों, या कम से कम दस वर्षों की अनुपस्थिति के बाद लौट रहे हों, बशर्ते वे स्विट्ज़रलैंड में कोई आय-अर्जक रोज़गार या स्वरोज़गार न करते हों। स्विस नागरिक इसके योग्य नहीं हैं, और न ही वह विदेशी नागरिक जो पहले से देश में काम करता है, चाहे अंशकालिक ही क्यों न हो।

किसी दंपत्ति में दोनों पति-पत्नी को पात्रता शर्तें पूरी करनी होती हैं; यदि एक साथी स्विट्ज़रलैंड में काम करता है, तो आमतौर पर पूरा परिवार इस व्यवस्था का लाभ खो देता है और सामान्य रूप से कर लगाया जाता है। पात्रता का आकलन आगमन के समय किया जाता है और यह स्वतः नहीं होता: यह कैंटन कर प्रशासन को दिए गए आवेदन और उसके साथ हुए समझौते के आधार पर तय होता है।

न्यूनतम कर योग्य आधार की गणना कैसे होती है

2016 में खर्च-आधारित कराधान के संघीय सुधार के बाद से, प्रत्यक्ष संघीय कर के लिए कर योग्य आधार करदाता के स्विस घर के वार्षिक किराया-मूल्य, या वास्तव में चुकाए गए किराए के एक निश्चित गुणक से कम नहीं हो सकता, जिसकी एक वैधानिक न्यूनतम सीमा संघीय कर कानून में तय है। जो अधिकांश कैंटन यह व्यवस्था बनाए रखते हैं, वे कैंटन और कम्यून कर के लिए समान या उससे अधिक न्यूनतम लागू करते हैं।

व्यवहार में, कर प्रशासन प्रस्तावित व्यय-आधार की तुलना एक नियंत्रण गणना से भी करता है, जो करदाता की वास्तविक विश्वव्यापी जीवन-लागतों को जोड़ती है जो प्राधिकरणों को ज्ञात हों, और जो भी आधार अधिक हो, उस पर कर लगाया जाता है। अंतिम आँकड़ा निवास शुरू होने से पहले कैंटन के साथ सहमति से तय होता है और आमतौर पर समय-समय पर इसकी समीक्षा की जाती है, इसलिए यह पहले से बिना बातचीत के बताई गई कोई निश्चित संख्या नहीं है।

• •पात्रता: स्विट्ज़रलैंड में कोई आय-अर्जक गतिविधि नहीं, पहली बार या लौटकर निवास
• •आधार: किराया-मूल्य या चुकाए गए किराए का गुणक, एक वैधानिक न्यूनतम के अधीन
• •तुलना: एक विश्वव्यापी व्यय नियंत्रण गणना, जिसमें से अधिक राशि पर कर लगता है
• •समझौता: आगमन से पहले कैंटन कर प्रशासन के साथ तय किया जाता है

कौन-से कैंटन अभी भी लंप-सम टैक्सेशन देते हैं, और किन्होंने इसे खत्म किया

एक संघीय जनमत संग्रह के बाद, कैंटन यह तय करने के लिए स्वतंत्र हैं कि वे कैंटन और कम्यून स्तर पर खर्च-आधारित कराधान दें या नहीं; अन्यथा यह व्यवस्था 2016 के कड़े नियमों के तहत प्रत्यक्ष संघीय कर के लिए बनी रहती है। कई कैंटन ने अपने-अपने जनमत संग्रह करवाकर कैंटन-स्तरीय व्यवस्था को पूरी तरह खत्म कर दिया है, इसलिए वहाँ के निवासियों पर संघीय पात्रता चाहे जो भी हो, विश्वव्यापी आय और संपत्ति पर सामान्य रूप से कर लगाया जाता है।

जिन कैंटनों ने कैंटन स्तर पर लंप-सम टैक्सेशन खत्म किया है, वे हैं ज़्यूरिख, शाफ़हाउज़न, आपेंज़ेल आउसररोडन, बेज़ल-लांड और बेज़ल-श्टाट। अन्य अधिकांश कैंटन, जिनमें जिनेवा झील क्षेत्र, बर्न, टिचीनो और ग्राउबुंडन शामिल हैं, यह व्यवस्था देना जारी रखते हैं, और हर एक संघीय न्यूनतम सीमा के भीतर अपना खुद का न्यूनतम आधार और प्रशासनिक व्यवहार लागू करता है।

परिवार और कार्यकारी आमतौर पर कहाँ अटकते हैं

कागज़ पर यह व्यवस्था सरल लगती है, लेकिन असली कठिनाई तुलनात्मक है: हर कैंटन अपना खुद का न्यूनतम गुणक, अपनी नियंत्रण गणना, और बातचीत के प्रति अपना अलग रुख लागू करता है, इसलिए एक ही परिवार को यह चुनने पर पूरी तरह अलग परिणाम मिल सकते हैं कि वह कहाँ बसता है, भले ही दोनों कैंटन अभी भी यह व्यवस्था देते हों।

कठिनाई की दूसरी परत समय-निर्धारण से आती है। चूँकि पात्रता इस पर निर्भर करती है कि आगमन से पहले स्विट्ज़रलैंड में काम न किया गया हो, और सहमति वाला आधार निवास शुरू होने से पहले तय होता है, इसलिए कैंटन, संपत्ति और परिवार की गतिविधियों से जुड़े निर्णयों को शुरू से सही क्रम में करना ज़रूरी है, बाद में समायोजित करना नहीं।

आवेदन प्रक्रिया आमतौर पर कैसे आगे बढ़ती है

लंप-सम टैक्सेशन का अनुरोध आमतौर पर आगमन से पहले या ठीक बाद कैंटन कर प्रशासन को भेजा जाता है, जिसके साथ परिवार के नियोजित स्विस निवास, पारिवारिक स्थिति, और स्विट्ज़रलैंड में आय-अर्जक गतिविधि न होने की जानकारी दी जाती है। इसके बाद प्रशासन करदाता के प्रतिनिधि के साथ कर योग्य आधार प्रस्तावित या चर्चा करता है।

चूँकि यह व्यवस्था निवास परमिट, संपत्ति संबंधी निर्णयों, और गैर-EU/EFTA नागरिकों के लिए आप्रवासन प्रक्रियाओं से जुड़ी होती है, इसलिए इन सभी पहलुओं का समन्वय करना, और कर फाइलिंग के लिए किसी योग्य स्वतंत्र कर सलाहकार को शामिल करना, आमतौर पर यह तय करता है कि प्रक्रिया सुचारू रूप से चलती है या नहीं।

• •किसी स्थान के प्रति प्रतिबद्ध होने से पहले कैंटन की मौजूदा स्थिति की पुष्टि करें
• •केवल मुख्य आवेदक की नहीं, बल्कि दोनों पति-पत्नी की पात्रता जाँचें
• •आधार तय होने से पहले निवास, आवास और किसी भी स्विस गतिविधि का क्रम निर्धारित करें
• •बातचीत और फाइलिंग के लिए किसी योग्य स्वतंत्र कर सलाहकार को शामिल करें