スイス定額課税：手続き調整サポート
独立系税務専門家との橋渡しを行い、税務合意・滞在許可・移住手続きを一つのタイムラインにまとめて調整します。
スイスの定額課税は「支出ベース課税」または「フォルフェ・フィスカル（forfait fiscal）」とも呼ばれ、一定の外国籍の方が全世界所得・資産ではなく生活費を基準に課税される制度です。財産的に自立した方、退職者、そしてスイスで初めて税務上の居住者となり、こちらで就労を行わない経営層の方などに適した制度です。この制度は税法、移民法、州ごとの運用が交差する領域にあり、移住前にすべての要素を正しい順序で整える必要があります。
My Swiss Relocationは、お客様の税務合意（ルーリング）の作成や税務当局への申請そのものは行いません。私たちが調整するのは、それを実際に行う関係者――独立系の税務・法律専門家、州当局、銀行、保険会社――と、お客様ご自身の移住スケジュールです。税務上の課題と滞在許可の課題を、切り離してではなく一体として解決に導きます。
スイス定額課税が実際にカバーする範囲
支出ベース課税は、連邦・州・市区町村レベルでの所得税を算定する特別な方式です。全世界の所得や資産を申告する代わりに、お客様と税務当局とで、スイス国内外での年間生活費――住居費、雇用人の人件費、旅行費、教育費などの支出――から算出される課税ベースについて合意します。この課税ベースには法定の最低額があり、毎年、お客様のスイス国内源泉の所得・資産を対象とする対照計算によってチェックされます。したがって、単にご自身で提示できる数字ではありません。
この制度は連邦直接税法のもとで存在しており、州ごとに運用が異なります。国民投票の結果、この制度を廃止した州もあれば、条件付きで継続して提供している州もあります。状況は変化し続け、また移住先の州によって左右されるため、私たちは提携する税務専門家に対し、移住先候補の州における現時点での取り扱いを、お客様が居住地を決定する前に確認するよう依頼しています。
対象となりうる方
適格性は連邦法および州税法によって定められており、専門家がお客様個人の状況に照らして確認する必要があります。大まかに言えば、この制度は、スイスで初めて税務上の居住者となる方、または少なくとも10年間海外で税務上の居住者であった後に戻る方で、スイス国内で就労を行わない方を対象としています。
- 外国籍であること（スイス国籍の方はこの制度を利用できません）
- スイスで初めて税務上の居住者となる、または長期の海外居住後に再びスイス居住者となる場合
- スイス国内で就労を行わないこと
- 居住開始前に、州税務当局と課税ベースについて合意していること
フォルフェ・フィスカルと重要なタイミング
スイスにおけるフォルフェ・フィスカルの実務上の難しさは、手続きの順序にあります。税務合意（ルーリング）は通常、税務上の居住開始前に州税務当局と交渉のうえ合意されますが、滞在許可申請（多くの場合、財産的に自立した者としての申請）は、州の移民局のもとで独自のスケジュールで進みます。この2つのプロセスが噛み合っていないと、税務上の立場がまだ確定していない前提で許可の決定が下されたり、逆に、移民当局が確認していない居住開始日を前提とした税務合意になってしまったりすることがあります。
銀行や保険についても同様です。プライベートバンクは通常、口座開設手続きを完了させる前に税務上のステータス確認を求めますし、健康保険への加入にも、到着後の独自の期限があります。これらの手続き一つ一つは単体では複雑ではありませんが、リスクはそれらの引き継ぎの部分に潜んでいます。
私たちが埋めるのは、まさにこの調整の隙間です。税務専門家、移民手続き、そして移住日を一つの共有スケジュール上で管理し、誰も求めていない決定を待ってどこかの手続きが止まってしまうことがないようにします。
事前評価を依頼する支出ベース課税の手続きで私たちが調整すること
私たちの役割は、お客様が居住する州を選ぶ前から始まり、居住開始後の最初の数ヶ月まで続きます。私たちは独立系の税務・法律アドバイザーに取って代わるのではなく、彼らと並走する立場で働きます。また、お客様に代わって税務当局と数字について交渉することは一切ありません。
- 支出ベース課税の交渉経験を持つ独立系税務専門家のご紹介
- 提携税務専門家からの最新の助言に基づく、ご検討中の各州の実務条件の比較
- 税務合意のスケジュールと滞在許可申請の調整
- 財産的に自立した居住者に求められる書類について、銀行・保険会社との調整
- 専門家から求められる個人・財務関連書類の収集・翻訳サポート
- 移住期間中、税務・移民手続き・住居探し・定住サポートにわたる一元的な窓口の提供
サービス内容
- 支出ベース課税の合意手続きに精通した独立系税務専門家のご紹介
- お客様の税務専門家と州税務当局のスケジュールとの調整
- 財産的に自立した方向けの滞在許可申請と税務合意プロセスとの整合
- 定額課税の手続きに一般的に必要となる書類について、銀行・保険会社との連絡調整
- 必要書類の収集・整理・翻訳サポート
- 移住を通じて税務・移民手続き・定住サポートを一元的に調整する専任リロケーションコンサルタント
手順とスケジュール
初回相談と州の比較
お客様の状況、希望する地域、スケジュールについて伺い、どの州が支出ベース課税を提供しているか、また一般的にどのような条件が適用されるか、提携税務専門家からの最新の情報を共有します。
税務・法律専門家のご紹介
お客様の適格性を評価し、必要書類を準備したうえで、州税務当局と直接税務合意の交渉を行う独立系専門家をご紹介します。
滞在許可と税務合意のスケジュール調整
財産的に自立した方向けの滞在許可申請を、税務合意の進捗と整合させ、どちらのプロセスも相手を待つことで停滞しないようにします。
銀行・保険・住居手続きの調整
税務・居住ステータスが確定した後に銀行・保険会社が求める書類について連絡調整を行うとともに、住居探しや引っ越し関連の手配も並行して進めます。
到着後の定住サポート
到着後は、市区町村への登録、保険加入、その他税務上の居住地変更に伴う各種行政手続きをサポートします。
よくあるミス
- 現在の州ごとの運用を確認せずに、定額課税がどの州でも、また同じ条件で利用できると思い込むこと
- 税務合意の原則が合意される前に滞在許可申請を開始し、両プロセスのスケジュールが食い違ってしまうこと
- 移住後にスイス国内で就労を行い、制度の適用資格を失ってしまうこと
- 支出ベース課税が本国からの所得に関する租税条約とどう関わるかを見落とすこと
- 移住予算を組む際、住居費に連動する最低課税ベースを過小に見積もること
- 税務合意を単なる形式的な手続きと考え、専門家の関与と十分な準備期間を要する交渉であることを軽視すること