Перейти к основному содержанию
Паушальное налогообложение в Швейцарии: сопровождение и координация

Паушальное налогообложение в Швейцарии: сопровождение и координация

Мы связываем вас с независимыми налоговыми специалистами и координируем налоговое соглашение, разрешение на пребывание и переезд в единый график.

Паушальное налогообложение в Швейцарии, также называемое налогообложением по расходам или forfait fiscal, позволяет отдельным категориям иностранных граждан платить налог не с их доходов и имущества по всему миру, а с суммы расходов на проживание. Этот режим может подойти финансово независимым лицам, пенсионерам и руководителям, которые впервые становятся налоговыми резидентами Швейцарии и не планируют вести здесь оплачиваемую трудовую деятельность. Правила лежат на стыке налогового и миграционного права и кантональной практики, и все элементы должны сложиться в правильном порядке ещё до переезда.

My Swiss Relocation не составляет ваше налоговое соглашение и не подаёт его в налоговую администрацию. Мы координируем работу тех, кто это делает: ваших независимых налоговых и юридических консультантов, кантональные органы, ваш банк и страховую компанию, а также график самого переезда — чтобы вопрос налогообложения и вопрос вида на жительство решались согласованно, а не по отдельности.

Что на самом деле представляет собой паушальное налогообложение в Швейцарии

Налогообложение по расходам — это особый метод расчёта подоходного налога на федеральном, кантональном и коммунальном уровне. Вместо декларирования доходов и имущества по всему миру вы вместе с налоговой администрацией согласовываете налогооблагаемую базу, рассчитанную исходя из ваших годовых расходов на проживание в Швейцарии и за рубежом: жильё, персонал, поездки, образование и подобные траты. Эта база не может быть ниже установленного законом минимума и ежегодно проверяется контрольным расчётом, учитывающим ваши доходы и имущество швейцарского происхождения, — то есть это не произвольная цифра, которую вы просто предлагаете.

Этот режим действует в рамках Федерального закона о прямом федеральном налогообложении и по-разному реализуется в разных кантонах. Некоторые кантоны отменили его по итогам народных голосований, другие продолжают предлагать его на условиях, которые различаются в деталях. Поскольку ситуация меняется и зависит от того, где вы планируете поселиться, мы просим наших налоговых партнёров подтвердить актуальное положение дел в интересующем вас кантоне ещё до того, как вы определитесь с местом жительства.

Кто в принципе может претендовать на этот режим

Право на использование режима определяется федеральным и кантональным налоговым законодательством, и специалист должен подтвердить его применительно к вашей конкретной ситуации. В общих чертах режим рассчитан на иностранных граждан, которые впервые становятся налоговыми резидентами Швейцарии или возвращаются в страну после как минимум десяти лет налогового резидентства за рубежом, и которые не будут вести в Швейцарии оплачиваемую трудовую деятельность.

  • Иностранное гражданство (граждане Швейцарии не могут воспользоваться этим режимом)
  • Первое налоговое резидентство в Швейцарии либо возобновление резидентства после длительного пребывания за рубежом
  • Отсутствие оплачиваемой трудовой деятельности в Швейцарии
  • Согласование налогооблагаемой базы с кантональной налоговой администрацией до переезда на постоянное жительство
Право на льготный режим и итоговые цифры зависят от федерального закона, кантональной практики и вашей личной ситуации. На этой странице описаны общие рамки; подтвердить, соответствуете ли вы условиям, и рассчитать вашу налогооблагаемую базу может только квалифицированный налоговый специалист.

Forfait fiscal в Швейцарии и важность сроков

Практическая сложность forfait fiscal в Швейцарии заключается в последовательности шагов. Налоговое соглашение обычно согласовывается с кантональной налоговой администрацией ещё до установления налогового резидентства, а заявление на вид на жительство (как правило, в статусе финансово независимого лица) движется по собственному графику в кантональном миграционном ведомстве. Если эти два процесса не согласованы между собой, может получиться так, что решение о виде на жительство будет основано на ещё не урегулированной налоговой позиции, или наоборот — налоговое соглашение будет исходить из даты переезда, которую миграционная служба ещё не подтвердила.

То же самое касается банковских и страховых вопросов: частные банки, как правило, просят подтверждение вашего налогового статуса до окончательного оформления счёта, а у оформления медицинской страховки есть собственные сроки после прибытия в страну. Ни один из этих шагов сам по себе не сложен; риск возникает именно на стыке между ними.

Именно этот разрыв в координации мы и закрываем: мы выстраиваем работу вашего налогового специалиста, миграционного дела и даты переезда по единому графику, чтобы ни один шаг не ждал решения, которое ещё никто не запросил.

Запросить предварительную оценку

Что мы координируем в деле по налогообложению по расходам в Швейцарии

Наша роль начинается ещё до выбора кантона и продолжается в течение первых месяцев вашего проживания в стране. Мы работаем вместе с вашими независимыми налоговыми и юридическими консультантами, а не вместо них, и никогда не согласовываем цифры с налоговой администрацией от вашего имени.

  • Знакомство с независимыми налоговыми специалистами, имеющими опыт переговоров по паушальному налогообложению
  • Сравнение практических условий в интересующих вас кантонах на основе актуальных консультаций наших налоговых партнёров
  • Согласование графика налогового соглашения с заявлением на вид на жительство
  • Координация с вашим банком и страховой компанией по документам, которые они запрашивают у финансово независимого резидента
  • Помощь в сборе и переводе личных и финансовых документов, запрашиваемых вашими специалистами
  • Единая точка контакта по вопросам налогов, миграции, жилья и обустройства на протяжении всего переезда

Что включено

  • Знакомство с независимыми налоговыми специалистами, которые ведут дела по паушальному налогообложению
  • Координация между вашим налоговым специалистом и графиком кантональной налоговой администрации
  • Согласование процесса налогового соглашения с заявлением на вид на жительство для финансово независимых лиц
  • Взаимодействие с вашим банком и страховой компанией по документам, которые обычно требуются в деле по паушальному налогообложению
  • Помощь в сборе, организации и переводе подтверждающих документов
  • Отдельный консультант по релокации, координирующий налоговые, миграционные вопросы и обустройство на протяжении всего переезда

Этапы и сроки

1

Первичное обсуждение и сравнение кантонов

Мы обсуждаем вашу ситуацию, предпочтительный регион и сроки, а также делимся актуальными рекомендациями наших налоговых партнёров о том, в каких кантонах доступно налогообложение по расходам и на каких общих условиях.

2

Знакомство с налоговыми и юридическими специалистами

Мы связываем вас с независимыми специалистами, которые оценивают ваше право на льготный режим, готовят дело и напрямую ведут переговоры о налоговом соглашении с кантональной налоговой администрацией.

3

Согласованный график разрешения на пребывание и налогового соглашения

Мы согласовываем заявление на вид на жительство для финансово независимых лиц с ходом подготовки налогового соглашения, чтобы ни один из процессов не простаивал в ожидании другого.

4

Координация банковских, страховых и жилищных вопросов

Мы взаимодействуем с вашим банком и страховой компанией по документам, которые они запрашивают после урегулирования вашего налогового и миграционного статуса, параллельно с поиском жилья и организацией переезда.

5

Прибытие и обустройство

После вашего приезда мы помогаем с регистрацией в коммуне, оформлением страховки и другими административными шагами, которые следуют за изменением налогового резидентства.

Частые ошибки

  • Считать, что паушальное налогообложение доступно во всех кантонах и на одинаковых условиях, не проверив заранее актуальную кантональную практику
  • Подавать заявление на вид на жительство раньше, чем согласован принцип налогового соглашения, что может привести к конфликту сроков
  • Начинать оплачиваемую трудовую деятельность в Швейцарии после переезда — это может лишить вас права на льготный режим
  • Не учитывать, как налогообложение по расходам взаимодействует с соглашениями об избежании двойного налогообложения по доходам из вашей родной страны
  • Недооценивать минимальную налогооблагаемую базу, привязанную к расходам на жильё, при планировании бюджета переезда
  • Относиться к налоговому соглашению как к формальности, а не как к предмету переговоров, который требует специалиста и достаточного запаса времени

Также рекомендуем прочитать

Услуга Релокация HNWI и частных клиентов в Швейцарию Услуга Услуги по обустройству в Швейцарии Услуга Вид на жительство в Швейцарии для финансово независимых лиц Услуга Переезд на пенсию в Швейцарию: помощь с видом на жительство Руководство Паушальное налогообложение в Швейцарии: как это работает Руководство Паушальное налогообложение по кантонам Швейцарии

Часто задаваемые вопросы

Что такое паушальное налогообложение в Швейцарии?
Это метод налогообложения дохода, предусмотренный федеральным и кантональным законодательством, при котором отдельные категории иностранных граждан платят налог со своих расходов на проживание, а не с доходов и имущества по всему миру. Он применяется на федеральном, кантональном и коммунальном уровне и подчиняется установленному законом минимуму и ежегодному контрольному расчёту.
Кто имеет право на налогообложение по расходам в Швейцарии?
В общем случае — иностранные граждане, впервые становящиеся налоговыми резидентами Швейцарии или возвращающиеся после как минимум десяти лет за рубежом, и не ведущие в Швейцарии оплачиваемую трудовую деятельность. Граждане Швейцарии не могут воспользоваться этим режимом. Прежде чем переезжать, налоговый специалист должен подтвердить ваше право на льготный режим исходя из ваших конкретных обстоятельств.
Доступен ли forfait fiscal во всех кантонах Швейцарии?
Нет. Несколько кантонов отменили налогообложение по расходам по итогам народных голосований, тогда как другие продолжают предлагать его на собственных условиях. Актуальное положение дел меняется от кантона к кантону, поэтому мы просим наших налоговых партнёров подтвердить его для интересующего вас места.
Влияет ли паушальное налогообложение на льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения?
Может влиять. Некоторые соглашения Швейцарии об избежании двойного налогообложения ограничивают пониженные ставки удерживаемого налога или освобождения, доступные налогоплательщикам в режиме налогообложения по расходам, либо требуют для их получения особого расчёта. Это оценивается индивидуально вашим налоговым специалистом.
Могу ли я работать, находясь на паушальном режиме налогообложения?
Этот режим, как правило, требует, чтобы вы не вели оплачиваемую трудовую деятельность в Швейцарии. Начало оплачиваемой работы обычно прекращает право на льготный режим и переводит вас на обычное налогообложение. Обсудите любую планируемую профессиональную деятельность с вашим налоговым специалистом до переезда.
Как My Swiss Relocation помогает с паушальным налогообложением?
Мы не готовим и не согласовываем ваше налоговое соглашение. Мы знакомим вас с независимыми налоговыми и юридическими специалистами, координируем график налогового соглашения с заявлением на вид на жительство и сопровождаем сопутствующие этапы переезда: банковские вопросы, страхование, жильё и обустройство.

Готовы сделать следующий шаг?

Обсудите Вашу ситуацию с консультантом — без каких-либо обязательств.

Запросить предварительную оценку Узнать больше о наших услугах по релокации