3-й столп 3a в Швейцарии

Столп 3a vs столп 3b: в чём разница?

Швейцарская система пенсионного обеспечения различает две формы индивидуального накопления. Столп 3a (связанное накопление) регулируется законом: взносы ограничены, средства заблокированы до пенсии (за исключениями), а налоговые преимущества максимальны. Столп 3b (свободное накопление) не имеет ограничений по взносам или блокировки, но не предоставляет специфических налоговых вычетов.

Для подавляющего большинства налогоплательщиков столп 3a должен быть абсолютным приоритетом. Взносы в столп 3b оправданы только после достижения лимита 3a и при наличии дополнительной сберегательной способности.

Лимиты 2026 года

Максимальная вычитаемая сумма столпа 3a периодически пересматривается Федеральным советом. На 2026 налоговый год лимиты следующие:

Если Вы являетесь наёмным работником, присоединённым к пенсионной кассе (2-й столп), Вы можете вносить до CHF 7'258 в год. Если Вы самозанятый без пенсионной кассы, лимит составляет 20% Вашего чистого профессионального дохода, но не более CHF 36'288 в год.

Эти суммы указаны на человека: в паре каждый супруг, имеющий профессиональный доход, может вносить максимум на свой собственный счёт 3a. Пара наёмных работников, таким образом, может вычесть до CHF 14'516 в год суммарно.

• • Наёмный работник с пенсионной кассой: макс. CHF 7'258/год
• • Самозанятый без пенсионной кассы: макс. CHF 36'288/год (20% чистого дохода)
• • На человека — каждый работающий супруг может вносить максимум
• • Внесение возможно до 31 декабря налогового года

Конкретные налоговые преимущества

Налоговая экономия от взноса в столп 3a зависит от Вашей предельной ставки налогообложения, которая значительно варьируется в зависимости от кантона, общины и дохода. Для наёмного работника, вносящего максимум CHF 7'258, вот оценка ежегодной экономии в основных кантонах.

Банк или страхование: какого провайдера выбрать?

Столп 3a может быть оформлен в банке или страховой компании. Оба предлагают одинаковую налоговую вычитаемость, но их характеристики значительно различаются.

Банковский счёт 3a предлагает максимальную гибкость: Вы вносите сумму по Вашему выбору (до лимита), когда хотите, и можете инвестировать в инвестиционные фонды, адаптированные к Вашему профилю риска. Комиссии обычно низкие, особенно у онлайн-банков и финтехов (VIAC, Finpension, Frankly).

Страхование 3a сочетает накопление и покрытие рисков (смерть, инвалидность). Премии фиксированы и взносы контрактно обязательны, что может быть дисциплинирующим преимуществом, но ограничением при финансовых трудностях. Комиссии значительно выше, а гибкость снижена. Досрочный выкуп полиса страхования 3a часто влечёт значительные потери.

Досрочное снятие столпа 3a

Столп 3a в принципе заблокирован до 5 лет до законного пенсионного возраста (то есть с 60 лет). Однако досрочное снятие разрешено в следующих случаях: приобретение основного жилья (покупка или амортизация ипотеки), окончательный отъезд из Швейцарии, начало самостоятельной деятельности, полная инвалидность, или выкуп во 2-й столп.

Снятие облагается отдельным пониженным налогом, который значительно варьируется по кантонам. Кантоны Швиц, Аппенцелль-Иннерроден и Цуг применяют самые низкие ставки. Для значительных накоплений может быть налогово выгодно переехать в кантон с благоприятным налогообложением перед снятием.

• • Приобретение основного жилья (собственность)
• • Окончательный отъезд из Швейцарии
• • Начало самостоятельной деятельности
• • Полная инвалидность (AI)
• • С 5 лет до пенсионного возраста (60 лет)

Стратегия оптимизации: множественные счета

Одна из наиболее эффективных стратегий — открыть несколько счетов 3a (до 5 — распространённая практика) и постепенно пополнять их. Интерес заключается в возможности распределить снятия на несколько налоговых лет, поскольку каждое снятие облагается отдельно и ставка налога прогрессивная.

Конкретный пример: при общей сумме CHF 200'000 на 5 счетах по CHF 40'000 Вы снимаете один счёт в год в течение 5 лет. Общий налог будет значительно ниже, чем при единовременном снятии CHF 200'000. Экономия может составить CHF 5'000–15'000 в зависимости от кантона.

Начните с открытия первого счёта 3a сразу по прибытии в Швейцарию, вносите максимум каждый год и открывайте новый счёт каждые 5–7 лет для подготовки оптимального поэтапного снятия.