スイスの第2の柱とは

スイスの雇用主と従業員が共同で拠出する職業年金について、スイスへの移住者・出国者向けに解説します。

結論

第2の柱は、スイスではBVGまたはLPPと呼ばれ、国の老齢年金を補完する職業年金制度です。雇用主と従業員が共同で拠出し、積み立てられた資本が老齢・障害・遺族給付の財源となります。転職や出国の際もこの資本が消えることはありませんが、その行き先には厳格なルールが定められています。

スイスで給与所得の仕事に就くと、ほぼ必ず「第2の柱」、ドイツ語圏では「BVG」、フランス語圏では「LPP」という言葉を耳にすることになります。これはスイスの三本柱年金制度の第2層にあたり、国の年金(AHV/AVS、第1の柱)と任意の私的貯蓄(第3の柱)の間に位置します。駐在員にとっては、最初の給与明細から重要な意味を持ちます。職業年金の拠出金がそこに控除項目として表示されるためです。また、転職や独立、スイスからの出国の際にも改めて重要になります。

全国民が対象となる第1の柱とは異なり、第2の柱は給与が法定の加入基準額を超え、連邦法に定められたその他の条件を満たした場合にのみ義務化されます。この基準額を下回る場合や、短期あるいは低稼働率の一定の雇用形態については、加入が義務とならないことがあります。条件を満たせば雇用主が自動的に年金基金への登録手続きを行うため、通常は自分で手配する必要はありませんが、給与明細と年金基金証明書を確認し、自分名義でどのような控除・積み立てが行われているかを把握しておくべきです。

第2の柱がスイスの年金制度の中で果たす役割

スイスの老後保障は、それぞれ異なる役割を持つ三本の柱を軸に構成されています。第1の柱(AHV/AVS)はスイスで働く、または居住するすべての人を対象とする義務的な国の年金であり、基本的な生活費を賄うことを目的としています。第2の柱はこれを土台に、給与とキャリアに応じて給付を連動させる仕組みで、第1の柱と第2の柱を合わせることで、退職後も現役時代に近い生活水準を維持できるように設計されています。

第3の柱はこれらとは別の、任意の制度です。多くの場合、税制優遇のある拘束型の第3の柱a口座、または自由度の高い第3の柱bの形で、個人が第1・第2の柱の上に積み増していく私的貯蓄です。駐在員にとっては、加入義務が発生した時点から給与から直接控除される第2の柱が、実際に最初に関わる年金の仕組みとなるのが通常です。

誰が対象となり、拠出はどう行われるか

第2の柱への加入義務は、一般に、連邦法で定められた最低年間給与額を超える従業員に適用され、あわせて年金拠出のための最低年齢に達している必要があります。この給与水準を下回る場合や、パートタイム・複数雇用主のもとで働く一部のケースでは、加入が任意となったり、扱いが異なったりすることがあるため、自分の状況については雇用主の人事部門や年金基金に確認する価値があります。

拠出金は雇用主と従業員の間で分担され、法律で定められた給与の一部、いわゆる「調整対象給与」を基準に計算されます。具体的な拠出率は年齢層や、各年金基金の規定によって異なります。基金によっては法定最低水準を上回る給付を提供している場合もあるためです。毎年発行される年金基金証明書には、積立済みの資本額、見込まれる退職給付、現行の拠出率が記載されています。

受け取った年金基金証明書はすべて保管しておきましょう。スイスで複数回転職した場合、これらの書類が第2の柱の資本の移動経路を最も明確に示す記録となります。

転職やスイス出国の際、第2の柱はどうなるか

雇用主のもとを離れる際、積み立てた第2の柱の資本、いわゆる「既得給付(vested benefits)」は必ず本人に付随します。スイス国内で新しい雇用主のもとに就く場合は、前の年金基金から新しい基金へ資本が直接移管されます。転職の間に空白期間がある場合や、独立して自営業を始める場合は、資本は新たに年金加入対象となる雇用に就くか、退職年齢に達するまで、既得給付口座または既得給付保険証券に保管されます。

スイスを永久に離れる場合は、また別の問題が生じます。特にEUまたはEFTA加盟国へ移住する場合は、義務的給付の一部を現金で受け取ることができず、スイス国内、あるいはそれに準ずる制度に残しておく必要があることがあります。適用されるルールは、移住先の国、国籍、そして加入している基金の規定における義務的部分と補足的(義務を超える、超義務的)部分のどちらに該当するかによって異なります。

第2の柱の払い戻しルールは、多くの駐在員が想定するよりも厳格です。特にEU/EFTA域内への移住の場合、全額を現金で受け取れると決めてかかる前に、適用されるルールを必ず確認してください。

駐在員がよく陥る落とし穴

出国時には第2の柱を常に現金化できると思い込んでしまうこと。EU/EFTA域内への移住では、一部をスイスまたは同等の年金制度に残す必要があることが多い
転職後、以前の年金基金や既得給付財団に残した既得給付の所在を把握しなくなってしまうこと
第2の柱(義務的、雇用主に紐づく)と第3の柱(任意、私的)を混同してしまうこと
主たる住居の購入や自営業の開業のための早期引き出しが可能かどうかを確認しないこと。条件は個別で自動的には適用されない
障害給付や遺族給付も第2の柱に含まれ、老齢貯蓄だけではないことを見落としてしまうこと

第2の柱に関する疑問は、雇用契約に署名した瞬間、あるいはスイスからの出国を計画した瞬間に、具体的な問題として立ち現れます。当社のコンサルタントは資格を持つ専門家と連携し、行動を起こす前に、ご自身の契約、居住州、移住先に何が適用されるのかを明確にお伝えします。

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よくある質問

スイスにおける第2の柱と第3の柱の違いは何ですか

第2の柱は、給与が法定基準額を超えた時点で雇用主と従業員が共同で拠出する義務的な職業年金です。第3の柱は完全に任意の私的貯蓄で、税制優遇のある拘束型の第3の柱a口座、または自由度の高い第3の柱bのいずれかの形をとります。どちらも、全国民が対象となる義務的な国の年金である第1の柱の上に位置づけられます。

スイスで従業員になれば自動的に第2の柱に加入しますか

すべての従業員が自動的に加入するわけではありません。義務的な加入は、特定の雇用主からの年間給与が法定の加入基準額に達し、かつ最低年齢の要件を満たした時点で適用されます。この基準額を下回る場合や、一部のパートタイム・複数雇用主のケースでは、加入が任意となったり扱いが異なったりすることがあるため、雇用主または年金基金に確認してください。

スイスを出国する際、第2の柱を引き出すことはできますか

移住先や資本の種類によって異なります。EU/EFTA非加盟国への移住であれば、一般に既得給付を現金で受け取ることができますが、EU/EFTA域内への移住の場合、義務的部分についてはスイスの既得給付制度、または同等の外国の年金制度に残しておく必要があることが多くあります。ご自身の状況に適用されるルールについては、コンサルタントにご確認いただけます。

スイス国内で転職した場合、第2の柱はどうなりますか

積み立てた資本、いわゆる既得給付は、新たに年金加入対象となる雇用に就いた時点で、前の年金基金から新しい雇用主の基金へ直接移管されます。転職の間に空白期間がある場合は、再び就労するか退職年齢に達するまで、資本は一時的に既得給付口座または保険証券に保管されます。

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